Понятие и классификация преступлений в сфере кредитно-денежных отношений

ЛЕКЦИЯ №6

Тема: Преступления в сфере кредитно-денежных отношений

1. Понятие и классификация преступлений в сфере кредитно-денежных отношений.

2. Общая характеристика преступлений в сфере кредитно-денежных отношений.

3. Особенности уголовной ответственности за преступления в сфере кредитно-денежных отношений в ДНР.

4. Проведение проверок финансовых учреждений в ДНР.

5. Уголовно-правовая характеристика легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Понятие и классификация преступлений в сфере кредитно-денежных отношений

Правонарушение - это виновное противоправное (неправомерное) деяние (действие или бездействие), совершенное деликтоспособным субъектом, за которое установлена действующим законодательством юридическая ответственность. Правонарушения делятся на преступления и проступки (гражданские, административные и дисциплинарные).

Преступления в сфере кредитно-денежных и финансовых отношений можно определить как предусмотренные уголовным законом общественно опасные, корыстные деяния, которые угрожают национальной безопасности государства и посягают на экономическую систему страны, а также права, свободы и законные интересы участников финансовых отношений, и причиняют тем самым материальный и моральный ущерб. Опираясь на данное определение, учитывая многочисленность и разнообразие финансовых преступлений, для проведения их всестороннего анализа, необходимо классифицировать их по следующим основаниям:

1. По сфере ответственности за правонарушения кредитные и финансовые организации могут привлекаться к уголовной, гражданско-правовой, налоговой, административной ответственности и ответственности, касающейся непосредственно норм банковского законодательства (банковская ответственность).

2. По сфере нарушений (в зависимости от отраслевого направления) кредитными и финансовыми организациями могут нарушаться нормы банковского, налогового, валютного, гражданского, страхового, трудового и др. законодательства.

3. В зависимости от субъектного состава правоотношений можно выделить три вида взаимоотношений:

1. Отношения между кредитными и финансовыми организациями и их клиентами (физическими и юридическими лицами).

2. Отношения, возникающие между кредитными и финансовыми организациями и органами государственной власти (Центральный банк, налоговая служба и т.д.).

3. Пересечение интересов всех вышеперечисленных участников. Данные отношения в практике встречаются крайне редко, но они все-таки имеют место. Поскольку за неправомерное действие государственные органы могут привлечь к ответственности за одно и то же правонарушение как коммерческий банк, так и юридическое лицо и др.

4. В зависимости от объекта посягательств можно выделить две группы финансовых преступлений:

· преступления, посягающие на государственную и муниципальную финансовые системы;

· преступления, посягающие на финансы иных хозяйствующих субъектов (предприятий и организаций).

5. По материальному содержанию финансовые преступления бывают:

· бюджетные;

· налоговые;

· в области страхования;

· в сфере кредита (государственного и банковского) и расчетов;

· связанные с валютными отношениями.

6. В зависимости от сферы посягательств различают преступления в следующих сферах:

· кредитно-денежные отношения (денежно-кредитная и валютная системы), влияющие на развитие экономики, - денежные отношения, валютные отношения;

· кредитно-банковская система – кредитные отношения, банковская система в ее влиянии на финансово-денежную систему;

· государственные финансы – бюджетно-налоговая система страны (управление доходами и расходами бюджетной системы и внебюджетных фондов, финансовый контроль);

· рынок ценных бумаг – отношения по поводу организации и функционирования фондового рынка;

· страхование и оценочная деятельность – система социального страхования и рынка страховых услуг, в частности обеспечение финансовой устойчивости страховых организаций, оценочная деятельность.

7. В зависимости от вида финансовых (расчетных) операций, используемых при совершении преступления, различают:

· преступления в сфере кредитных операций;

· преступления в сфере расчетных операций;

· преступления в сфере валютных операций;

· преступления в сфере фондовых операций;

· преступления в сфере учетных операций;

8. В зависимости от нарушенных субъектных прав участников финансовых отношений различают:

· преступления, посягающие на права кредиторов, гарантов;

· преступления, посягающие на права инвесторов (вкладчиков, акционеров, пайщиков);

· преступления, посягающие на интересы государства (бюджетные, налоговые и таможенные преступления).

6. В зависимости от субъекта различают:

· преступления плательщиков обязательных платежей (налогов, сборов, пошлин, взносов);

· преступления менеджеров предприятий, учреждений;

· преступления наемных работников коммерческих и некоммерческих предприятий;

· преступления государственных служащих;

· преступления лиц, являющихся сторонами в обязательственных отношениях (должников, страхователей, страховщиков, эмитентов, клиентов и др.)

· преступления иных лиц под прикрытием финансовых отношений или профессиональной деятельности.

9. С учетом использования субъектами экономических отношений при совершении преступлений финансовых механизмов и в соответствии со статьями Уголовного Кодекса ДНР выделяют:

1) преступления, посягающие на государственные финансы и финансовый контроль:

· налоговая система (ст. 220-223);

· таможенные платежи – уклонение от уплаты таможенных платежей (ст.216).

2) преступления, посягающие на банковскую систему (ст. 187).

3) преступления, связанные с разглашением банковской, налоговой, коммерческой тайны (ст. 199).

4) преступления, посягающие на денежное обращение:

· безналичные расчеты (ст.166,168);

· денежное обращение и рынок ценных бумаг (ст. 201-203, 205, 208, 209, 224);

· легализация (отмывание) денег (ст. 190, 191);

· операции с иностранной валютой (ст. 214, 215);

5) преступления, посягающие на кредитную систему (ст. 193, 194).

6) преступления, посягающие на налоговую и кредитную системы (ст. 195).

7) финансовое мошенничество в сфере:

кредитования (ст. 166);

выплат (ст. 167);

· страхования (ст. 170);

· компьютерной информации (ст. 171).

10. Преступления, совершаемые в сфере финансово-кредитной и банковской деятельности, можно также подразделить на три группы в зависимости от субъекта, совершающего преступление: