Процесс разработки платежного календаря на ОАО «УРАЛСИБ» включает в себя несколько этапов:
1. На первом этапе исключаются все договора ОАО «УРАЛСИБ» по которым необходимо произвести оплату в планируемом периоде. Также изучается предоставляемая бухгалтером справка о суммах и сроках предстоящих платежей по налогам и заработной плате.
2. В платежный календарь заносятся наименование организации, учреждений и других лиц, по которым необходимо будет произвести оплату в планируемом периоде, суммы предстоящих платежей в соответствии со сроками оплаты по договорам.
3. Подсчитываются итого платежей за каждый день, и определяется общая плановая потребность в денежных ресурсах на планируемый месяц.
Одной из важных задач при осуществлении текущего планирования ОАО «УРАЛСИБ» является регулирование поступлений и расходовании денежных средств, с целью обеспечения их сбалансированности во времени.
Это связано с тем, что несбалансированность положительного и отрицательного денежных потоков во времени создает для ООО «Лингва-Сфера» ряд финансовых проблем, основой из которых является просрочка платежа по договору или несвоевременная оплата или несвоевременная уплата налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды, а также заработной платы.
Для обеспечения сбалансированности положительного и отрицательного денежных потоков во времени ОАО «УРАЛСИБ» использует метод выравнивания.
Выравнивание денежных потоков направлено на сглаживание их объемов в разрезе отдельных интервалов рассматриваемого периода времени. Этот метод оптимизации позволяет устранить в определенной мере циклические различия в формировании денежных потоков (как положительных, так и отрицательных), оптимизируя параллельно средние остатки денежных средств и повышая уровень ликвидности.
Как отмечалось выше, отрицательный денежный поток ОАО «УРАЛСИБ» на планируемый период (месяц) формируется в платежном календаре. оперативный финансовый планирование прогнозирование
Положительный денежный поток исследуемого предприятия планируется при составлении сводного кассового плана в форме графика предстоящих поступлений наличных денежных средств от реализации.
Порядок составления кассового плана на планируемый месяц, действующий в ОАО «УРАЛСИБ» достаточно прост. Первоначально определяется среднедневный оборот, после чего исчисляется планируемый объем поступлений за месяц по каждому подразделению и общий объем планируемых поступлений наличности по предприятию в целом.
Соизмеряя ежедневные, положительные и отрицательные денежные потоки, финансистами ООО ОАО «УРАЛСИБ» осуществляется корректировка платежного календаря, а затем исчисляется размер необходимого остатка денежных средств в планируемом периоде.
Потребность в операционном остатке денежных средств характеризует минимально необходимую их сумму, требуемую для осуществления текущей хозяйственной деятельности ООО «Лингва-Сфера». Расчет этой суммы основывается на планируемом денежном обороте и количестве оборотов денежных активов исследуемого предприятия.
Рассмотрим, в чем заключается работа финансово-экономического отдела ООО «Лингва-Сфера» по обеспечению контроля за выполнением показателей финансовых планов. Контрольно-аналитическая работа в области выполнения показателей финансовых планов сводится к следующему:
- контроль кассового плана в части поступлений денежных средств в кассу, в виде выручки от реализации. При этом кассиром ежедневно заполняется таблица по поступлению выручки и подсчитывается итоговая сумма поступлений. Эти сведения передаются экономисту по финансовой работе, ответственному за составление кассового плана и осуществляющему контроль за его исполнением. Экономист, в свою очередь, ежедневно выявляет отклонения между кассовым планом и фактическими данными по поступлению;
- контроль платежного календаря осуществляется экономистом по финансовой работе путем сопоставления платежного календаря с фактическими данными об оплате, формируемыми на основании выписок банка. Кроме того, осуществляется анализ выявленных отклонений с целью выявления причин нарушения графика платежей;
- контроль кредитного плана заключается в отслеживании своевременности погашения основных сумм долга по кредиту и своевременности уплаты процентных платежей за пользование кредитом.
В рамках контрольно-аналитической работы в функции финансово-экономического отдела ООО ОАО «УРАЛСИБ» входит управление текущими затратами на ведение бизнеса, оказание услуг, издержками обращения.
К статье «Расходы на оплату труда» относится начисленная заработная плата работникам, занятым в производственном процессе, а к статье «Отчисления от оплаты труда» отчисления от фонда оплаты труда работников, занятых в производственном процессе.