Анализ основных финансово-экономических показателей ТОО «КазСервис ПВЛ»




 

 

Основываясь на приложенных данных баланса (приложение А), отчета о доходах и расходах (приложение Б), кратко охарактеризуем производственную, финансово-хозяйственную деятельность предприятия за 2015 – 2017 года. Финансовое состояние ТОО «КазСервис ПВЛ» характеризуется следующими показателями, приведенными в таблице 2.

 

Таблица 2

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ТОО «КазСервис ПВЛ» за 2015 – 2017 годы

 

№   Показатели Ед. изм. Год 2017 г. в % к
      2015 г. 2016 г.
  Объем производства – в натуральном выражении – в стоимостном выражении   т млн. тенге         306,7 226,9   362,6 131,1
  Объем реализации – в натуральном выражении – в стоимостном выражении   т млн. тенге         306,7 226,9   362,6 131,1
  Удельный вес новых видов продукции в общем объеме производства   %   1,4   2,9   4,6   328,6   158,6
  Занимаемая доля рынка % 32,4 31,6 35,5 103,8 104,8
  Доход от реализации млн. тенге       226,9 131,1
  Себестоимость продукции млн. тенге       188,4 83,0
  Совокупный годовой доход млн. тенге       226,5 130,0
  Чистая прибыль млн. тенге       227,3 255,8
  Рентабельность активов % 30,0 13,3 30,9 103,0 232,3
  Рентабельность продаж % 37,4 24,7 45,9 122,7 185,8
  Рентабельность продукции % 25,2 12,9 25,3 100,4 196,1
  Затраты на 1 тенге услуг тыс.тенге 0,45 0,59 0,37 82,2 62,7
  Среднесписочная численность работников, – в т.ч. рабочих чел.         121,3 107,5
  Фонд заработной платы работников, – в т.ч. рабочих млн. тенге       161,3 118,7
  Среднемесячная заработная плата работников, – в т.ч. рабочих тыс.тенге 0,44 0,53 0,58 131,8 109,4
  Выработка на 1 работника млн. тенге 49,3 75,7 92,3 187,2 121,9
  Объем реализации на 1 работника млн. тенге 49,3 75,7 92,3 187,2 121,9
  Среднегодовая стоимость основных средств млн. тенге         147,7
  Фондоотдача тыс.тенге 10,0 2,0 1,8 18,0 90,0
  Фондовооруженность млн. тенге/чел 4,9 37,5 51,5   137,3

Доход от реализации в 2017 году составил 5262 миллиона тенге, в 2016 году сумма составила 4013 миллиона тенге. По сравнению с 2017 годом на предприятии наблюдается рост объемов работ на 31,1 процентов, об этом свидетельствует изменение основных технико-экономических показателей. Основной причиной роста объемов оказываемых услуг является увеличение заказов.

Однако, с ростом дохода от реализации работ и услуг на 1249 миллион тенге по сравнению с 2016 годом ТОО «КазСервис ПВЛ» себестоимость оказываемых услуг сократилась на 404 миллиона тенге по отношению к 2016 году, но по сравнению с 2015 годом себестоимость увеличилась на 927 миллион тенге. Руководству предприятия необходимо разработать политику снижения затрат на сырье и материалы и накладных расходов, в результате чего себестоимость работ снизится.

Сумма совокупного годового дохода в 2017 году увеличилась по сравнению с показателем 2016 года, что свидетельствует об эффективной политике предприятия.

Затраты на одну тенге продукции за анализируемый период сократились на 37,3 процента по отношению к 2016 году и на 17,8 процента по отношению к 2015 году. Снижение затрат на одну тенге продукции положительно отразилось на финансово – хозяйственной деятельности ТОО «КазСервис ПВЛ». Так, темп роста рентабельности продаж в 2017 году составил 85,8 процента по отношению к 2016 году и 22,7 процента к 2015 году.

За счет приобретения нового оборудования и строительной техники среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась по сравнению с 2016 годом на 948 миллион тенге и темп роста составил 47,7 процента.

По сравнению с 2016 годом фонд оплаты труда ТОО «КазСервис ПВЛ» увеличился на 3 миллиона тенге или 18,7 процента и составил 400 миллионов тенге. Рост фонда оплаты труда произошел за счет повышения тарифных ставок и окладов рабочих предприятия. Если среднемесячная заработная плата работников ТОО «КазСервис ПВЛ» в 2016 году составляла 53000 тенге, то в 2017 году оплата труда увеличилась на 5000 тенге.

В связи с ростом объемов оказываемых услуг руководство ТОО «КазСервис ПВЛ» увеличила численность работников на 4 человека.

На планируемый год в ТОО «КазСервис ПВЛ» разработан комплекс мер по улучшению финансового состояния и увеличению реализации товарной продукции. Выходы на новые рынки сбыта, расширение ассортимента предлагаемой покупателю продукции и улучшение её качества станут стержневыми задачами руководителей и специалистов предприятия в перспективе.

Баланс является наиболее информативной базой для анализа и оценки финансового состояния организации. Актив баланса характеризует имущественную массу организации, т.е. состав и состояние материальных ценностей, находящихся в непосредственном владении организации. Пассив характеризует состав и состояние прав на эти ценности, возникающих в процессе хозяйственной деятельности организации у различных участников коммерческого дела (акционеров, инвесторов, кредиторов, государства и др.).

Для общей характеристики имущества или средств предприятия изучим их наличие, состав и структуру, а так же произошедшие в них изменения. Анализ производится на основе данных бухгалтерских балансов ТОО «КазСервис ПВЛ» за 2015 – 2017 годы. Для анализа актива баланса используем данные таблицы 10 Общая оценка динамики и структуры статей актива баланса за 2015 – 2017 гг.

 

Таблица 10

Общая оценка динамики и структуры статей актива баланса за 2015-2017 годы

 

Наименование показателей Годовая сумма, тысяч тенге Удельный вес, процента
           
Долгосрочные активы            
основные средства   1 805 2 665 5,05 46,1 61,9
нематериальные активы       0,05 0,1 0,1
прочие долгосрочные активы   - - 2,7 0,0 0,0
Краткосрочные активы 1 796 2 105 1 635 92,2 53,8 38,0
Запасы     1 267 11,4 16,6 29,4
Налоги по приобретенным товарам       1,5 1,5 2,6
Краткосрочная дебиторская задолженность 1 321     67,8 13,5 3,7
Расчеты с учредителями - - - 0,0 0,0 0,0
Денежные средства       11,5 22,1 2,2
Финансовые вложения     - 0,1 0,1 0,0
Прочие краткосрочные активы - -   0,0 0,0 0,1
Баланс 1 947 3 912 4 302      

 

Из таблицы 10 видно, что за отчетный период структура активов анализируемого предприятия существенно изменилась: доля основного капитала с каждым годом возрастала, а оборотного, соответственно, уменьшалась. Значительную долю оборотного капитала занимают денежные средства – 11,5 процента и 22,1 процента за 2015 и 2016 года соответственно. Увеличение их удельного веса говорит об увеличении массы наиболее ликвидных активов, что, несомненно, хороший результат, но 2017 году всего лишь 2,2 процента. Другая значительная часть оборотных средств – краткосрочная дебиторская задолженность, которая с каждым годом уменьшалась. Это – хороший признак, так как она относится к наименее ликвидным активам, вызывает отток потенциала фирмы, снижает ликвидность средств и платежеспособность.

По данным таблицы 10 можно оценить производственный потенциал предприятия и его изменение. Производственный потенциал определяется, как совокупность основных средств, производственных запасов и незавершенного производства. В 2015 году он был равен 320 миллионов тенге или 16,4 процента от общей стоимости имущества; в 2016 году – 2454 миллионов тенге или 62,7 процента в общей стоимости имущества; в 2017 году – 3932 миллионов тенге или 91,4 процента. Приведенные данные показывают, что за исследуемый период предприятие повысило свою материально-техническую базу. Производственный потенциал увеличился за анализируемый период на 75 процентов. Эффективность использования оборотных средств характеризуется прежде всего их оборачиваемостью.

Изменение структуры активов предприятия в пользу увеличения краткосрочных активов может свидетельствовать:

– о формировании более мобильной структуры активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия;

– об отвлечении части текущих активов на кредитование потребителей товаров, работ и услуг предприятия, дочерних предприятий и прочих дебиторов, что свидетельствует о фактической иммобилизации этой части оборотных средств из производственного процесса.

Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлеченно в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств, т.е. пассив показывает, отккуда взялись средства, кому обязано предприятия. Исследование динамики и структуры статей пассива баланса производим в табличной форме. Их предварительная оценка представлена в таблице 11 «Общая оценка динамики и структуры статей пассива баланса».

 

Таблица 11

Общая оценка динамики и структуры статей пассива баланса за 2015 – 2017 годы

Наименование показателей Годовая сумма, миллионов тенге Удельный вес, процента
           
             
Собственный капитал   2 096 1 493 33,7 53,6 34,7
Уставный капитал       0,4 0,2 0,2
Резервный капитал - - - 0,0 0,0 0,0
Чистая прибыль(убыток) отчетного периода -     0,0 33,9 13,8
Нераспределённая (неиспользованная) прибыль (непокрытый убыток)   - - 32,8 0,0 0,0
Долгосрочные обязательства     -   9,7 -
Долгосрочные кредиты и займы     -   9,7 -
Краткосрочные обязательства   1 438 2 809 34,3 36,7 65,3
Краткосрочные кредиты и займы - -   0,0 0,0 3,5
Кредиторская задолженность   1 438 1 532 24,5 36,7 35,6
перед поставщиками и подрядчиками       8,8 4,3 9,6
Продолжение таблицы 11  
             
по расчетам с персоналом по оплате труда       3,7 2,4 1,9
по прочим расчетам с персоналом       0,1 0,1 0,1
по налогам и сборам         5,4 1,4
по социальному страхованию и обеспечению       1,5   0,6
по лизинговым платежам -     0,0 23,3 20,2
перед прочими кредиторами       0,4 0,2 1,8
Прочие краткосрочные обязательства   - 1 127 9,3 0,0 26,2
Баланс 1 947 3 912 4 302      

 

 

Исследование структуры пассива баланса позволяет нам установить, что общий прирост источников за анализируемый период составил 2 355 миллионов тенге или 21 процент. Изменения к концу анализируемого периода произошли в структуре источников. В основном изменение структуры вызвано значительным увеличением краткосрочных обязательств, а именно кредиторской задолженностью. Значительно уменьшилась задолженность по налогам и сборам.

Увеличение доли собственных средств за счет любого источника способствует усилению финансовой устойчивости предприятия. При этом наличие нераспределенной прибыли может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств предприятия, и снижения краткосрочной задолженности. Для предприятий, функционирующих в условиях развитых рыночных отношений, нормальным положением, обеспечивающим достаточно стабильное финансовое положение в глазах инвесторов и кредиторов, считается отношение собственных источников к общей их сумме на уровне 60 процентов. Это отношение по нашему предприятию практически достигнуто только в 2016 году 53,6 процента.

Финансовая устойчивость предприятия характеризуется состоянием собственных и заемных средств и анализируется с помощью системы финансовых коэффициентов. Информационной базой для расчета таких коэффициентов являются абсолютные показатели актива и пассива бухгалтерского баланса.

Анализ проводится посредством расчета и сравнения полученных значений коэффициентов с установленными базисными величинами, а также изучение динамики их изменений за определенный период. Оценка финансовой устойчивости предприятия поводится с помощью достаточно большого количества относительных финансовых коэффициентов.

Финансовая устойчивость (независимость) характеризуется превышением собственных средств предприятия над заемными.

На основе данных сводного аналитического баланса, рассчитаем показатели финансовой устойчивости и платежеспособности за 2015, 2016 и 2017 годы.

Расчет показателей финансовой устойчивости сведем в таблицу 12.

Коэффициент автономии - характеризует независимость предприятия от заемных средств, т.е. показывает долю собственного капитала в общей сумме всех средств предприятия. Минимальное пороговое значение данного показателя находится на уровне 0,5. Финансовое положение предприятия в 2015 году зависело от заемных средств и коэффициент автономии составил 0,35>0,5. В 2016 году составил 0,54>0,5 следовательно на данном этапе предприятие было устойчивое и не зависело от заемных средств, а вот уже 2017 году коэффициент автономии составил 0,34>0,5 и из этого следует что предприятие финансово зависит от заемных средств.

 

Таблица 12

Показатели финансовой устойчивости по ТОО «КазСервис ПВЛ» за 2015-2017годы

 

Наименование показателя Годовое значение показателя Норматив
     
Коэффициент автономии 0,35 0,54 0,34 >0,5
Коэффициент финансовой зависимости 2,9 1,9 2,9  
Коэффициент отношения заемных и собственных средств 0,97 0,69 1,88 <0,7
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств 11,9 1,2 0,6  

 

 

Коэффициент финансовой зависимости – это показатель, обратный коэффициенту автономии. Считается как отношение активов к собственному капиталу. Таким образом, если коэффициент равен 100 процентам это означает, что деятельность фирмы финансируется полностью за счет собственных средств. Значение коэффициента финансовой зависимости невысоки, а это свидетельствует о финансовой неустойчивости предприятия.

Коэффициент соотношение заемных и собственных средств показывает сколько заемных средств привлечено предприятием на один тенге вложенных в активы собственных средств. Нормативное значение: Кз.с. < 0,7. Превышение указанной границы означает зависимость предприятия от внешних источников финансирования, потерю финансовой устойчивости (автономности) и достижения ее критической точки.

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств показывает сколько внеоборотных средств приходится на один тенге оборотных активов. Чем выше значение показателя, тем больше средств предприятия вкладывает в оборотные активы. Исходя из приведенных выше расчетов видно, что в 2015 году на 1 тенге оборотных активов приходилось 11,9 тенге внеоборотных активов, в 2016 году – 1,2 тенге, в 2017году – 0,6 тенге.

Анализ платежеспособности необходим не только для предприятия с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (банков). Прежде, чем выдавать кредит, банк должен удостовериться в кредитоспособности заемщика. То же самое должны сделать предприятия, которые хотят вступить в экономические отношения друг с другом. Особенно важно знать о финансовых возможностях партнера, если возникает вопрос о предоставлении ему коммерческого кредита или отсрочки платежа. Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, т.е. времени, необходимого для превращения их в денежную наличность. Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. В то же время ликвидность характеризует не только текущее состояние расчетов, но и перспективу.

Ликвидность предприятия – это способность возвратить в срок полученные в кредит денежные средства, или способность оборотных средств превращаться в денежную наличность, необходимую для нормальной финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Расчеты показателей платежеспособности и ликвидности сведем в таблицу 12.

 

Таблица 12

Показатели платежеспособности и ликвидности по ТОО «КазСервис ПВЛ» за 2015-2017 годы

 

Наименование показателя Года Норматив
     
Коэффициент текущей ликвидности 1,4 0,6 1,5 ≥ 1
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0,29 -0,3 0,14 ≥ 0,2
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами 0,64 0,65 0,46 ≤ 0,85
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,34 0,03 0,6 >0,2

 

 

Сравнительный анализ коэффициентов ликвидности (платежеспособности) показывает, что за анализируемый период практически все коэффициенты находятся в пределах нормативных значений. Кроме того видно, что в 2016 году коэффициенты ликвидности имели тенденцию к резкому понижению, даже ниже нормативного значения повышению, а уже в 2017 году они превысили норму, что свидетельствует о платежеспособности предприятия.

Коэффициент текущей ликвидности показывает, в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Он характеризует платежные возможности организации, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и продажи в случае нужды прочих элементов материальных оборотных средств. Нормальное значение коэффициента ≥1. Невыполнение установленного норматива создает угрозу финансовой нестабильности организации ввиду различной степени ликвидности активов и невозможности их срочной реализации в случае одновременного обращения кредиторов.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности может покрыть предприятие за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстрореализуемых в случае надобности. Хотя данный коэффициент не соответствует нормативному значению только в 2017 году, однако его можно считать удовлетворительным, т.к. учитывая неоднородную структуру сроков погашения задолженности, указанный норматив можно считать завышенным.

Рост коэффициента абсолютной ликвидности является положительной тенденцией в деятельности предприятия, т.к. способствует его финансовой устойчивости. Увеличение данного коэффициента в 2016 году произошло вследствие того, что была погашена к концу 2016 года задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов.

 




Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2019-01-11 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: