Для большинства промышленных предприятий материальные и энергетические ресурсы являются важнейшими активами. Они используются в производстве по-разному. Одни из них полностью потребляются в производственном процессе, другие изменяют только свою форму, третьи входят в изделие без каких либо внешних изменений, четвертые только способствуют изготовлению изделий и не включаются в их массу или химический состав. В связи с этим очень важным является проведение анализа динамики и эффективности использования материальных и энергетических ресурсов на предприятии.
Под структурой материальных затрат понимается их состав по элементам и их доля в общей стоимости материальных затрат. Структура материальных затрат РУП «Гомсельмаш» представлена в таблице 2.10.
Таблица 2.10 – Структура материальных и энергетических затрат предприятия
| Наименование показателя | Отклонение, % | ||||||||
| млн. руб. | % | млн. руб. | % | млн. руб. | % | 2010/2009 | 2011/2010 | 2011/2009 | |
| А | |||||||||
| Материальные затраты, в т.ч.: | - | - | - | ||||||
| сырье и материалы | 29,1 | 23,75 | 22,8 | 1,001 | 1.16 | 1,16 | |||
| покупные комплектующие, полуфабрикаты | 61,7 | 67,8 | 1,32 | 1,23 | 1,64 | ||||
| Продолжение таблицы 2.10 | |||||||||
| А | |||||||||
| работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями | 2,8 | 3,26 | 1,36 | 1,28 | 1,76 | ||||
| топливо | 1,99 | 2,12 | 2,11 | 1,32 | 1,20 | 1,59 | |||
| электрическая энергия | 3,78 | 4,76 | 3,9 | 1,40 | 1,12 | 1,57 | |||
| прочие материальные расходы | 0,0005 |
Исходя из данных таблицы 2.10 можно сделать вывод о том, что в анализируемом периоде в структуре материальных затрат произошли некоторые изменения, а именно, доля сырья и материалов на протяжении исследуемого периода характеризуется тенденцией роста, также стоит отметить, что сырье и материалы занимают наибольший удельный вес в структуре материальных затрат.
Доля прочих материальных расходов имеет тенденцию к снижению. Доля работ и услуг производственного характера, выполненные сторонними организациями, в 2010 году снизилась на 0,18%. Самый низкий удельный вес в структуре материальных затрат принадлежит прочим материальным затратам, в 2009 году он составил только 0,04%.
Для характеристики эффективности использования материальных и энергетических ресурсов на предприятии. Анализ приведен в таблице 2.11. Анализ управления материальными и энергетическими ресурсами на РУП «Гомсельмаш»
Таблица 2.11 - Анализ управления материальными и энергетическими ресурсами на РУП «Гомсельмаш»
| Показатели | Изменения (+ -) | Темп роста | Изменения (+ -) | Темп роста | |||
| А | |||||||
| 1.Затраты производство продукции | |||||||
| 2. Материальные затраты | |||||||
| 3. Сырье и материалы. | |||||||
| Продолжение таблицы 2.11 | |||||||
| А | |||||||
| 4. Из них плата за воду, использованную на технологические цели | __ | __ | __ | __ | __ | __ | __ |
| 5.Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты. | |||||||
| 6. Работы и услуги производственного характера выполнение другими организациями | |||||||
| 7.Топливо | 1,99 | 2,12 | 2,11 | 1,32 | |||
| 8.Электрическая энергия | 3,78 | 4,76 | 3,9 | 1,40 |
Затраты на производство продукции имеют устойчивую тенденцию к увеличению. Так, в 2010 году по отношению к 2009 году их размер увеличился на 27 %, а в 2011 году по отношению к 2010 году – на 20 %.
В том числе материальные затраты в 2010 году по отношению к 2009 году их размер увеличился на 23 %, а в 2011 году по отношению к 2010 году – на 21 %.
Следует отметить что покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты в 2010 году по отношению к 2009 году их размер увеличился на 33 %, а в 2011 году по отношению к 2010 году – на 23 %. Работы и услуги производственного характера выполнение другими организациями в 2010 году по отношению к 2009 году их размер увеличился на 37 %, а в 2011 году по отношению к 2010 году – на 29 %.
Таблица 2.12 - Показатели эффективности использования материальных ресурсов
| Показатели | Изменения (+ -) | Темп роста | Изменения (+ -) | Темп роста | |||
| А | |||||||
| 1.Материальные затраты | |||||||
| 2. Объем товарной продукции | -264748 | ||||||
| Продолжение таблицы 2.12 | |||||||
| А | |||||||
| 3. Материалоотдача | 1,50 | 1,62 | 0,58 | 0,11 | -1,04 | ||
| 4. Материалоёмкость | 0,67 | 0,61 | 1,71 | -0,6 | 1,1 | ||
| 5. Прибыль, млн. руб. | |||||||
| 6.Материалорентабелност | 0,07 | 0,14 | 0,12 | 0,07 | -0,02 |
Материальные затраты в 2010 году по отношению к 2009 году их размер увеличился на 23%, а в 2011 году по отношению к 2010 году –снизился на 107 %.
Объем товарной продукции увеличивался на 32 % в 2010 году по отношению к 2009 году и на -36% в 2010 году по отношению к 2011 году.
Следует также отметить, прибыль в 2010 году по отношению к 2010 году возросла на 156%, и в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличился на 81%.
Таблица 2.13 - Потребление топливно-энергетических ресурсов
| Наименование энергоносителя | Потреблено | Стоимость единицы энергоносителя | ||||
| 2010г. | 2011г. | 2011г в % к 2010г | на 1.01.09 руб/ед | на 1.01.10 руб/ед | на 31.12.10 руб/ед | |
| А | ||||||
| 1.Электроэнергия т.кВтч | 32581,2 | 90,0 | 301996,9 | 362158,1 | 496513,8 | |
| 2.Природный газ т.куб.м | 2879,212 | 2461,99 | 85,5 | |||
| 3.Теплоэнергия Гкал | 22662,5 | 24331,68 | 107,4 | 75115,26 | 112850,45 | 159508,52 |
| 4.Вода т.куб.м | 269,0 | 229,642 | 85,4 | |||
| 5.Углекислый газ тонн | 1151,91 | 869,019 | 75,4 | |||
| 6.Стоки т.куб.м | 187,621 | 105,435 | 56,2 | |||
| 7.Оборот.вода т.куб.м | 95,5 | 42691,66 | 43932,56 | 68469,8 |
В отчетном периоде завод был полностью и бесперебойно обеспечен всеми видами топливно-энергетических ресурсов. РУП «Гомсельмаш» «ГЗСК» за 2011г. было израсходовано покупных энергоресурсов на сумму 24763563,2 тыс. руб. (в 2010г. на сумму 23291838,1тыс.руб). Затраты покупных ТЭР на 1 рубль выпущенной продукции составили в 2011г 4,12 коп/руб. против 5,92 коп/руб. в 2010 году.
Объем выпущенной продукции в планово - расчетных ценах за 2011г. составил 601416000 тыс.руб., за 2010 г. 535414200 тыс.руб. Индексация стоимости ТЭР за 2011 г. составила 136,0 %.