Анализ технико - экономических показателей деятельности предприятия

Республиканское унитарное предприятие «Гомсельмаш» основано на государственной форме собственности, входит в состав производственного объединения «Гомсельмаш» и находится в ведении Министерства промышленности Республики Беларусь. РУП «Гомсельмаш» обладает правами юридического лица и осуществляет свою деятельность в соответствии с уставом предприятия. Руководитель предприятия и объединения – генеральный директор Жмайлик Валерий Алексеевич.

Главной задачей предприятия является хозяйственная деятельность,
направленная на получение прибыли для удовлетворения социальных и
экономических интересов членов трудового коллектива и интересов собственника имущества.

Основными видами деятельности предприятий ПО "Гомсельмаш" является производство и сбыт самоходных зерноуборочных и кормоуборочных комбайнов, прицепных сельскохозяйственных машин и запасных частей к ним, товаров народного потребления, выполнение конструкторских, проектно-технологических и строительных работ, осуществление внешнеэкономической деятельности, торгово-закупочной деятельности и оказание платных услуг.

Производственное объединение "Гомсельмаш" является крупным градообразующим предприятием Республики Беларусь, ритмичная работа которого влияет на создание стабильной социальной обстановки в коллективе и г. Гомеле. В производственной деятельности и кооперационных связях с ПО "Гомсельмаш" задействовано около 400 предприятий Республики Беларусь.

Приказом генерального директора РУП «Гомсельмаш» № 62 от 24.01.2003 «О реорганизации РУП «Гомсельмаш» из состава объединения путем присоединения к головному заводу были исключены Республиканское унитарное предприятие «Гомельский завод самоходных комбайнов» (РУП «ГЗСК») и Республиканское унитарное предприятие «Гомельский завод зерноуборочных комбайнов» (РУП «ГЗЗК»).

Республиканское унитарное предприятие РУП«Гомсельмаш» является основным поставщиком зерноуборочных и кормоуборочных машин, рынком сбыта которых являются страны СНГ. Основными потребителями продукции объединения являются сельхозпредприятия Беларуси, России, Украины.

Являясь важным звеном агропромышленного комплекса Республики Беларусь, РУП «Гомсельмаш» ставит перед собой следующие задачи:

- обновления и насыщения парка сельскохозяйственной техники производителей сельскохозяйственной продукции;

- повышения производительности труда и обеспечения продовольственной безопасности страны;

- выполнение важнейших параметров социально-экономического развития;

- повышение благосостояния работающих, сохранение трудового коллектива за счёт увеличения объёмов производства и продаж техники;

- увеличение экспортных поставок и ресурсосбережение.

Динамика основных финансово-экономических показателей, характеризующих хозяйственную деятельность РУП «Гомсельмаш» за период с 2009 г. по 2011 г., млн. р. представлена в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия РУП «Гомсельмаш»

Источник: собственная разработка, [Приложения А, Б,В.]

На основании таблицы 2.1.1. можно сделать следующие выводы:

Положительным моментом является увеличение объема производства продукции на 36 % в 2010 году по отношению к 2009 году и на 29 % в 2011 году по отношению к 2010 году. Однако следует учитывать, что часть этого прироста вызвана инфляционными факторами.

Затраты на производство продукции имеют устойчивую тенденцию к увеличению. Так, в 2010 году по отношению к 2009 году их размер увеличился на 26 %, а в 2011 году по отношению к 2010 году – на 20 %. Причем их темп роста как в 2010 году по отношению к 2009 году, так и в 2011 году по отношению к 2010 году не превысила темп роста объема производства продукции, что привело к повышению эффективности производственной деятельности и понижению показателя затрат на рубль произведенной продукции. Так, в 2010 году по отношению к 2009 году затраты на рубль произведенной продукции снизились на 6 % и составили 0,94 млн. руб. В 2011 году по отношению к 2010 году их размер снизился на 1 % и составил 0,93 млн. руб.

Производительность труда одного работника выросла на 27 % в 2010 году по отношению к 2009 году и на 29 % в 2010 году по отношению к 2011 году. Темпы роста данного показателя превышают темпы роста заработной платы, размер которых составил 19 % и 13%, что меньше темпов роста производительности труда на 8% и 16 % соответственно в 2010 году по отношению к 2009 году и в 2011 году по отношению к 2010 году. Это говорит об эффективной системе оплаты труда, используемой РУП «Гомсельмаш». Следует также отметить, что размер среднемесячной заработной платы на исследуемом предприятии находится на достаточно высоком уровне, что не может не характеризовать предприятие с положительной стороны.

Наблюдается незначительное увеличение среднесписочной численности промышленно-производственного персонала: на 7 % в 2010 году по отношению к 2009 году Однако темпы роста объема производства продукции (136% и 129%) и производительности труда одного работника (127 % и 129 %) находятся на значительно превышающем темпы роста среднесписочной численности промышленно-производственного персонала уровне. Это говорит об эффективном использовании трудовых ресурсов.

Наблюдается рост среднегодовой стоимости основных средств на 4 % в 2010 году по отношению к 2009 году и на 7 % в 2011 году по отношению к 2010 году. Так же следует отметить, что в 2010 году по отношению к 2009 году прибыль отчетного периода увеличилась на 18 % и в 2011 году по отношению к 2010 году – увеличилась на 81 %. Это привело к тому, что показатель рентабельности активов снизился в 2010 году по отношению к 2009 году с 6,8% до 6,0 %, в 2011 году по отношению к 2010 году увеличилась до 9, 8.

Следует также отметить, что выручка от реализации продукции в 2010 году по отношению к 2010году возросла на 35%, чему способствовало увеличение объемов производства в 2010 году на 36%, но в тоже время в 2011 году по сравнению с 2010 годом снизилась на 25%, чему также способствовало уменьшение объемов производства.

Последние три года предприятие ведет активную политику по инвестированию основного производства, так как модернизация и обновления оборудования способствуют улучшение экономических показателей предприятия. Так, в 2010 году по отношению к 2009 году было потрачено на инвестирование основного производства на 21 %, а в 2011 году по сравнению с 2010 увеличение составило 93%.

Таблица 2.2 - Экспресс- оценка финансового состояния предприятия РУП «Гомсельмаш»

Источник: собственная разработка, [Преложения А, Б,Г]

На основании таблицы 2.2 можно сделать следующие выводы:

1.По коэффициенту текущей ликвидности в 2009 и 2010 году предприятие было неликвидно, т.е неплатежеспособно, ситуация стабилизировалась в 2011 году, когда коэффициент текущей ликвидности стал 1,71 %.

2.По коэффициенту обеспеченности собственными оборотными средствами предприятие за все 3 года не имело средств для приобретения сырья и материалов.

3.По коэффициенту обеспеченности финансовых обязательств активами в 2010 году предприятие было на грани банкротства(коэффициент <0,85), в 2011 году положение стало лучше, предприятие вышло на прибыльный уровень развития, коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами был равен 0,65.

4.Таким образом, РУП «Гомсельмаш» функционирует с достаточно высокой эффективностью, однако имеются некоторые отрицательные тенденции в финансово-хозяйственной деятельности предприятия, требующие повышенного внимания со стороны руководства и специалистов предприятия.

Таблица - 2.3 - Анализ экономический анализ рентабельности предприятия

На основании таблицы 2.3 можно сделать следующие выводы:

Из таблицы мы видим, что выручка от реализации продукции в период с 2009-2011 года повышается. На предприятии наблюдается тенденция уменьшения темпов роста выручки от реализации продукции. Остаточная стоимость с 2009 по 2010 год увеличивается, а с 2010 по 2011 уменьшается.

Оборотные активы с 2009 по 2010 год увеличиваются, это говорит о том, что у предприятия больше возможности своевременно расплачиваться по текущим обязательствам. В это время краткосрочные обязательства с каждым периодом увеличиваются.

Оборотный капитал с 2009 по 2010 год увеличивается. Это говорит о том, что затрачивается много денежных средств. Доход в период с 2009 по 2010 год уменьшается, а с 2010 по 2011 год увеличивается. Это говорит об улучшении работы предприятия.

Таблица 2.4 - Расчёт показателей рентабельности предприятия

Из таблицы можно наблюдать, что предприятие имеет не удовлетворительные показатели рентабельности. Причины низкой рентабельности изделий: темп роста стоимости сырья и вспомогательных материалов, эноргозатрат в сумме выше, чем рост цен на внутреннем рынке и в странах дальнего и ближнего зарубежья.

В период с 2009 по 2010 год наблюдается уменьшение чистой прибыли. А с 2010 по 2011 её увеличение.

Таблица 2.5 – Горизонтальный анализ элементов актива баланса предприятия

На основании таблицы 2.5 можно сделать следующие выводы:

За период с 2009 по 2011 годы общая стоимость имущества постоянно изменялась и составила на конец 2011 г. 1882455 млн. руб., или 132,79% к значению на 2010 г., что явилось следствием переоценки основных средств и нематериальных активов, а также роста оборотных активов, которые увеличились на 127,5% по сравнению с 2010 г.

Что касается дебиторской задолженности, то в 2011 г. она возросла до 664693 млн. руб., что составило 230,06%. Причиной этого является увеличение дебиторской задолженности по налогам и сборам.

Запасы и затраты к 2011 г. возросли в основном за счет увеличения таких запасов как сырье и материалы.

Таблица 2.6 – Горизонтальный анализ элементов пассива баланса предприятия

На основании приведенных данных, приведенных в таблицы 2.6, можно сделать следующие выводы:

Собственный капитал на конец 2011 г. по сравнению с 2009 г. увеличился на 142,8%, при этом рост на протяжении данного периода обеспечивался за счет увеличения добавочного фонда и резервных фондов.

На протяжении всего исследуемого периода наблюдается повышение краткосрочных обязательств. Кредиторская задолженность имеет тенденцию к уменьшению к 2011 г.

Проведем вертикальный анализ активов и пассивов баланса за три года. Результаты анализа сведем в таблицы 2.7 и 2.8

Таблица 2.7 - Вертикальный анализ актива баланса предприятия

По таблице 2.7 можно заметить, что удельный вес внеоборотных активов варьировался за период 2009-2011 гг. и составлял соответственно 34,9%, 31,69% и 31,5% в стоимости имущества предприятия.

Произошло повышение удельного веса оборотных активов в 2011 году (68,5 %) по сравнению с 2009 г. (65,12%) в основном за счет снижения запасов готовой продукции.

Таблица 2.8 – Вертикальный анализ пассива баланса предприятия

Анализируя таблицу 2.8 можно сказать, что уровень собственного капитала предприятия за весь анализируемый период постепенно уменьшается и к 2011 году составил 34,9%, доля долгосрочных заемных средств повышается на протяжении всего исследуемого периода, и к 2011 году составила 25,3%, а доля краткосрочных обязательств повышается в течении всего исследуемого периода и к концу 2011 г. составила 40%.

Рассчитаем показатели финансового состояния предприятия за три года. Результаты представим в таблицу 2.9.

Таблица 2.9 - Показатели финансового состояния предприятия

Коэффициент абсолютной платежеспособности показывает в какой степени все текущие финансовые обязательства предприятия обеспечены имеющимися у него готовыми средствами платежа на определенную дату. Коэффициент колеблется на протяжении всего исследуемого периода и в 2011г. составил 0,960.Коэффициент промежуточной платежеспособности показывает в какой степени все текущие финансовые обязательстве могут быть удовлетворены за счет его высоколиквидных активов. Коэффициент также меняется на протяжении всего периода и на конец 2011 г. значение данного показателя составило 1,417. Коэффициент текущей ликвидности имеет тенденцию к уменьшению и на конец 2011г. составил 0,992. Это является отрицательным моментом и означает, что уменьшается степень удовлетворения задолженности по текущим финансовым обязательствам за счет текущих активов. Кроме того, данные показатели выше нормативного значения. Причина роста данных показателей – снижение финансовых обязательств.

Коэффициенты оценки оборачиваемости активов характеризуют насколько быстро сформированные активы оборачиваются в процессе хозяйственной деятельности предприятия. Коэффициенты оборачиваемости всех используемых активов и оборотных активов снижаются на протяжении всего исследуемого периода и к 2011 году составили соответственно 1,076 и 1,575, это вызвано повышением периода оборота на 35 дней.

Коэффициент экономической рентабельности характеризует уровень чистой прибыли, генерируемой всеми активами предприятия, находящимися в его использовании по балансу. Коэффициент рентабельности собственного капитала характеризует уровень прибыльности собственного капитала, вложенного в предприятие. Оба коэффициента имеют тенденцию к снижению и составили к 2011 г. 0,01 и 0,02 соответственно. Коэффициент рентабельности текущих затрат характеризует уровень прибыли, полученной на единицу затрат на осуществление операционной деятельности предприятия. Он колеблется на протяжении всего исследуемого периода и к 2011 г. составил 0,008.

Коэффициенты оценки оборачиваемости капитала характеризуют насколько быстро используемый предприятием капитал в целом и отдельные его элементы оборачиваются в процессе его хозяйственной деятельности. Коэффициент оборачиваемости всего используемого капитала и период оборота привлеченного финансового кредита увеличиваются на протяжении всего исследуемого периода, что является положительным моментом деятельности предприятия. Коэффициент оборачиваемости привлеченного финансового кредита уменьшается на протяжении исследуемого периода и составил в 2011 г. - 2,218.