САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ИНСТИТУТ
ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ СВЯЗЕЙ, ЭКОНОМИКИ И ПРАВА
Налогообложение
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС
По специальностям: 080507.65 Менеджмент организации,
Прикладная информатика (в экономике)
Санкт-Петербург
2006г.
Налогообложение: Учебно-методический комплекс // И.А.Левченко. – СПб.: ИВЭСЭП, 2006.
Утверждена на заседании кафедры
Финансов, денежного обращения и кредита,
протокол № 5 от 25 января 2006 г.
Утверждена и рекомендована к печати Научно-методическим Советом,
протокол № 4 от 15 февраля 2006 г.
Автор-составитель:
преподаватель
И.А.Левченко
Рецензенты:
Доктор экономических наук, профессор
Румак Е.Х.
Кандидат экономических наук, доцент
Александрова А.И.
© Левченко И.А.
© СПбИВЭСЭП, 2006
Пояснительная записка
Исторически возникновение налогов относится к периоду разделения общества на социальные группы и появления государства. Налоги представляют собой один из основных методов мобилизации государственных доходов. В условиях частной собственности и рыночных отношений налоги становятся главным методом сбора доходов в государственные бюджеты. Как часть распределительных отношений общества, налоги всегда отражают закономерности производства
Для каждой общественно-экономической формации характерна присущая ей система государственных доходов, обусловленная уровнем развития товарно-денежных отношений, способом производства, и функциями государства. Налоги выступают главной формой мобилизации государственных доходов в странах с рыночной экономикой.
Изучение дисциплины «Налогообложение» позволяет изучить сущность налогов, сборов и других платежей обязательного характера, основные принципы построения налоговых систем, действующую налоговую систему Российской Федерации, элементы налогообложения, организацию налогового контроля, важнейшие категории и понятия налогообложения.
Целью курса является овладение студентами процесса налогообложения в Российской Федерации, углубление знаний в области налогообложения и налогов, изучение видов налогов, налоговых систем и налогового законодательства в Российской Федерации.
В результате изучения курса студент должен знать:
1) сущность, функции и виды налогов, элементы налогообложения;
2) законодательную базу, регулирующую налогообложение в Российской Федерации;
3) порядок исчисления и уплаты налогов в Российской Федерации.
Данная учебная дисциплина изучается в тесной взаимосвязи с другими экономическими и правовыми дисциплины, такими как финансы, финансовое право, бухгалтерский учет, налоговое право, гражданское право, денежное обращение и кредит, финансовый менеджмент и другими. По всем темам предусмотрена самостоятельная работа.
Материалами для изучения дисциплины «Налогообложение» могут послужить действующие акты законодательства о налогах и сборах Российской Федерации, субъектов РФ и органов местного самоуправления, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ и глав субъектов РФ, инструктивные материалы Министерства финансов РФ.
Проверка знаний студентов осуществляется путем проведения экзамена (зачета).
Учебно-тематический план
по дисциплине «Налогообложение»
для специальностей: 080507.65 Менеджмент организации,
080801.65 Прикладная информатика (в экономике)
| № п/п | Наименование темы | Количество аудиторных часов | Самосто-ятельная работа | ||||||
| Лекции | Практические, семинарские занятия | Всего | |||||||
| Мен | ПИ | Мен | ПИ | Мен | ПИ | Мен | ПИ | ||
| 1. | Основы налогообложения | ||||||||
| 1.1 | Сущность и функции налогов | ||||||||
| 1.2 | Законодательство о налогах и сборах | - | |||||||
| 1.3 | Основные понятия о налогах и сборах, их классификация | ||||||||
| 2. | Федеральные налоги и сборы | ||||||||
| 2.1 | Налог на добавленную стоимость | ||||||||
| 2.2 | Акцизы | - | |||||||
| 2.3 | Налог на доходы физических лиц | ||||||||
| 2.4 | Единый социальный налог | ||||||||
| 2.5 | Налог на прибыль | ||||||||
| 2.6 | Сборы за пользование объектами животного мира | - | - | ||||||
| 2.7 | Водный налог | - | - | ||||||
| 2.8 | Государственная пошлина | ||||||||
| 2.9 | Налог на добычу полезных ископаемых | - | - | ||||||
| 3. | Специальные налоговые режимы | ||||||||
| 4. | Региональные налоги и сборы | ||||||||
| 5. | Местные налоги и сборы | ||||||||
| Итого часов | |||||||||
| Форма отчетности | Зач | Экз |
СОДЕРЖАНИЕ КУРСА
Раздел 1. Основы налогообложения
Тема 1.1. Сущность и функции налогов.
Сущность и функции налогов. Экономический смысл налогов, налоговые отношения как часть финансовых отношений. Роль налогов в формировании финансов государства. Трехуровневая налоговая система в РФ.
Тема 1.2. Законодательство о налогах и сборах.
Конституционные права и обязанности налогоплательщиков. Налоговый Кодекс РФ (часть первая и вторая). Международные договоры по вопросам налогообложения. Законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации. Нормативные правовые акты о налогах и сборах.
Тема 1.3. Основные понятия о налогах и сборах, их классификация
Основные понятия и элементы налогообложения. Налоги и сборы. Традиционная классификация налогов и сборов. Система налогов и сборов по Налоговому Кодексу РФ. Установление региональных и местных налогов и сборов. Специальные налоговые режимы.
Раздел 2. Федеральные налоги и сборы
Тема 2.1. Налог на добавленную стоимость.
Глава 21 Налогового Кодекса РФ. Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговая база, налоговый период, налоговые ставки. Особенности определения налоговой базы. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговые вычеты.
Тема 2.2. Акцизы.
Глава 22 Налогового Кодекса РФ. Налогоплательщики, подакцизные товары, объект налогообложения. Налоговая база, налоговый период, налоговые ставки. Сумма акциза, подлежащая уплате налогоплательщиком. Сроки и порядок уплаты акциза.
Тема 2.3. Налог на доходы физических лиц.
Глава 23 Налогового Кодекса РФ. Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговая база и налоговый период. Доходы, не подлежащие налогообложению. Стандартные, социальные, имущественные, профессиональные налоговые вычеты. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога.
Тема 2.4. Единый социальный налог.
Глава 24 Налогового Кодекса РФ. Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговая база и налоговые ставки. Налоговый и отчетный период. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам.
Тема 2.5. Налог на прибыль организаций
Глава 25 Налогового Кодекса. Налогоплательщики и объект налогообложения. Понятие дохода. Понятие расхода. Налоговая база и особенности ее определения. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный период. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и авансовых платежей.
Тема 2.6. Сборы за пользование объектами животного мира.
Глава 25.1 Налогового Кодекса РФ. Плательщики сбора. Объекты обложения сбором. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты сборов. Порядок зачисления сборов.
Тема 2.7. Водный налог.
Глава 25.2 Налогового Кодекса РФ. Налогоплательщики и объекты налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период и налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация.
Тема 2.8. Государственная пошлина.
Глава 25.3 Налогового Кодекса РФ. Понятие государственной пошлины. Плательщики государственной пошлины. Размеры государственной пошлины. Лица (государственные органы) освобожденные от уплаты государственной пошлины. Уплата и возврат государственной пошлины.
Тема 2.9. Налог на добычу полезных ископаемых.
Глава 26 Налогового Кодекса РФ. Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговая база, налоговый период и налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация.
Раздел 3. Специальные налоговые режимы
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Раздел 4. Региональные налоги и сборы.
Транспортный налог. Налог на игорный бизнес. Налог на имущество организаций.