| 01 «Основные средства» Дт Кт | 02 «Амортизация ОС» Дт Кт | |||||||||
| С-до нач. - 133000 | С-до нач. - 32000 | |||||||||
| Об-т Дт 42000 | Об-т Кт 19600 | Об-т Дт 18100 | Об-т Кт 800 | |||||||
| С-до конечное- | С-до конечное - | |||||||||
| 07 «Оборудование к установке» Дт Кт | 08/04 «Приобретение объектов ОС» Дт Кт | |||||||||
| С-до нач. - 0 | С-до нач. - 0 | |||||||||
| Об-т Дт - 26500 | Об-т Кт - 0 | |||||||||
| С-до конечное - | Об-т Дт - 42000 | Об-т Кт - 42000 | ||||||||
| С-до конечное - 0 | ||||||||||
| 10 «Материалы» Дт Кт | ||||||||||
| С-до нач. - 42000 | 19 «НДС по приобретенным ценностям» Дт Кт | |||||||||
| С-до нач. 0 | ||||||||||
| Об-т Дт 11376 | Об-т Кт 5856 | |||||||||
| С-до конечное-5520 | ||||||||||
| 25 «Общепроизводственные расходы» Дт Кт | ||||||||||
| С-до на нач – 0 | ||||||||||
| Об-т Дт - 16500 | Об-т Кт - 21288 | |||||||||
| С-до конечное - | ||||||||||
| 20 «Основное производство» Дт Кт | ||||||||||
| С-до на нач. - 0 | ||||||||||
| Об-т Дт - 8344 | Об-т Кт - 8344 | |||||||||
| Об-т Дт - 24459 | Об-т Кт - 0 | С-до конечное - 0 | ||||||||
| С-до конечное – | ||||||||||
| 26 «Общехозяйственные расходы» Дт Кт | 51 «Расчетный счет» Дт Кт | |||||||||
| С-до нач. – 0 | С-до нач. – 41000 | |||||||||
| Об-т Дт – 53000 | Об-т Кт – 80160 | |||||||||
| Об-т Дт - 3928 | Об-т Кт – 3928 | С-до конечное - 13840 | ||||||||
| С-до конечное - 0 | ||||||||||
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Дт Кт | 60.02 «Расчеты по авансам выданным» Дт Кт | |||||||||
| С-до нач. – 30000 | С-до нач. – 0 | |||||||||
| Об-т Дт - 18000 | Об-т Кт 17700 | |||||||||
| С-до конечное - 300 | ||||||||||
| 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками Дт Кт | ||||||||||
| С-до нач. – 0 | ||||||||||
| Об-т Дт - 2950 | Об-т Кт – 0 | |||||||||
| С-до конечное - 2950 | ||||||||||
| 80 «Уставный капитал» Дт Кт | ||||||||||
| С-до нач. - 150000 | ||||||||||
| Об-т Дт - 73750 | Об-т Кт 68676 | Об-т Дт - 0 | Об-т Кт – 0 | |||||||
| С-до конечное -24926 | С-до конечное - 0 | |||||||||
| 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» Дт Кт | 68 «Расчеты по налогам и сборам» Дт Кт | |||||||||
| С-до нач. - 15000 | С-до нач. - 0 | |||||||||
| Об-т Дт - 210 | Об-т Кт – 53210 | Об-т Дт 5856 | Об-т Кт 450 | |||||||
| С-до конечное – 68000 | С-до конечное - 5406 | |||||||||
| 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Дт Кт | 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Дт Кт | |||||||||
| С-до нач. – 0 | С-до нач. - 0 | |||||||||
| Об-т Кт – 0 | Об-т Кт - 728 | Об-т Дт - 0 | Об-т К-т - 2800 | |||||||
| С-до конечное - 728 | С-до конечное - 2800 | |||||||||
| 73.2 «Расчеты по возмещению материального ущерба» Дт Кт | 75.01 «Расчеты по вкладам в уставный капитал» Дт Кт | |||||||||
| С-до нач. – 0 | С-до нач. – 28000 | |||||||||
| Об-т Дт - 1097 | Об-т Кт – 0 | Об-т Дт - 0 | Об-т Кт – 26000 | |||||||
| С-до конечное - 1097 | С-до конечное - 2000 | |||||||||
| 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Дт Кт | 91.01 «Прочие доходы» Дт Кт | |||||||||
| С-до нач. – 0 | С-до нач. - 0 | |||||||||
| Об-т Дт - 5900 | Об-т Кт – 5900 | Об-т Дт - 3750 | Об-т Кт 3750 | |||||||
| С-до конечное - 0 | С-до конечное - 0 | |||||||||
| 97 «Расходы будущих периодов» Дт Кт | 91.02 «Прочие расходы» Дт Кт | |||||||||
| С-до нач. – 0 | С-до нач – 0 | |||||||||
| Об-т Дт - 5000 | Об-т Кт – 833 | |||||||||
| С-до конечное - 4167 | ||||||||||
| 98.04 «Доходы будущих периодов» Дт Кт | ||||||||||
| С-до нач. – 0 | ||||||||||
| Об-т Кт – 0 | Об-т Дт - 100 | Об-т Дт - 3153 | Об-т Кт - 3153 | |||||||
| С-до конечное - 100 | С-до конечное - 0 | |||||||||
| 91.09 «Сальдо прочих доходов и расходов» Дт Кт | 99 «Прибыли и убытки» Дт Кт | |||||||||
| С-до на нач. - 17000 | ||||||||||
| С-до - 597 | ||||||||||
| С-до конечное - 17597 | ||||||||||
| 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» Дт Кт | ||||||||||
| С-до нач. – 0 | ||||||||||
| Об-т Дт - 1097 | Об-т Кт – 1097 | |||||||||
| С-до конечное - 0 | ||||||||||
| Забалансовый счет | ||||||
| счет | Сальдо на начало | Обороты за период | Сальдо на конец | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| Оборотно-сальдовая ведомость за месяц, (руб.) | ||||||
| № счета | Сальдо на начало | Обороты за период | Сальдо на конец | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| 08/4 | ||||||
| 19/1 | ||||||
| 60/2 | ||||||
| 68/2 | ||||||
| 73/2 | ||||||
| 75/1 | ||||||
| 91/1 | ||||||
| 91/2 | ||||||
| 91/9 | ||||||
| Итого |
Учет труда и заработной платы.
Учет заработной платы.
Затраты труда необходимо учитывать как издержки производства и как заработок каждого работника.
Для начисления заработка работникам, необходимо вести учёт их численности, проработанного и не проработанного времени, выполненной или невыполненной работы и выработки. Учёт численности работников ведется кадровой службой предприятия, рабочее время работников учитывается табельщиками или руководителями цехов (отделов) предприятия. Составляемые при этом учётные документы используются бухгалтерией для начисления заработной платы.