Оплата труда выдается по платежной ведомости в течении трех рабочих дней. Затем кассир подсчитывает сумму выданной и неполученной заработной платы. На месте подписи не получившего заработную плату ставится отметка "депонировано". Далее составляется реестр депонированной заработной платы. На сумму выданной заработной платы составляется расходный кассовый ордер и делается проводка Д 70 - К 50. Депонированные суммы вносятся на расчетный счет проводками Д 51 - К 50, Д 70 - К 76. Аналитический учет депонированных сумм ведется в книге депонентов или на депонентных карточках по каждой сумме отдельно. Депоненты можно получить в установленные бухгалтерией дни месяца. Если они не выплачены в течение трех лет, их списывают на счет предприятия проводкой Д 76 - К 99.
| 2.2. Контрольная работа № 2 | |||||||||||||||||
| 5 вариант | |||||||||||||||||
| Задание: | |||||||||||||||||
| На основе исходных данных отразить хозяйственные операции за месяц в журнале | |||||||||||||||||
| регистрации хозяйственных операций, выполнив необходимые расчеты. | |||||||||||||||||
| Исходные данные: | |||||||||||||||||
| 1. ОАО "Рита" согласно утвержденной учетной политики образует резерв на оплату очередных отпусков работников. | |||||||||||||||||
| 2. Остатки по счетам бухгалтерского учета на начало месяца (тыс. руб.): | |||||||||||||||||
| № счета | Наименование счета | Сумма в тыс. руб. | |||||||||||||||
| Касса | |||||||||||||||||
| Расчетный счет | |||||||||||||||||
| 69/1 | Расчеты с фондом социального страхования | ||||||||||||||||
| 69/2.пф | Расчеты с пенсионным фондом | ||||||||||||||||
| 69/2.фб | Расчеты с бюджетом по ЕСН (ПФР) | ||||||||||||||||
| 69/3 | Расчеты с фондом медицинского страхования | 7,3 | |||||||||||||||
| 68/1 | Расчеты с бюджетом по НДФЛ | ||||||||||||||||
| Расчеты по оплате труда | |||||||||||||||||
| 76/4 | Депонированная заработная плата | 9,4 | |||||||||||||||
| Резерв на оплату труда | |||||||||||||||||
| Журнал хозяйственных операций за месяц (руб): | |||||||||||||||||
| № п/п | Документ и содержание хоз. Операции | Данные по КР (сумма) | Счета операций | сумма операции | |||||||||||||
| Д | К | ||||||||||||||||
| Платежное поручение. Перечислено с р/сч в погашение задолженности полностью: ФСС | - | 69/1 | |||||||||||||||
| ПФ | - | 69/2.пф | |||||||||||||||
| ФОМС | - | 69/3 | |||||||||||||||
| НДФЛ | - | 68/1 | |||||||||||||||
| ЕСН бюджет | - | 69/2.фб | |||||||||||||||
| Приходный кассовый ордер. Получено с р/сч в кассу для выплаты з/пл за предыдущий месяц | - | ||||||||||||||||
| Платежная ведомость.Выдана з/пл за предыдущий месяц | |||||||||||||||||
| Реестр депонированной з/пл.Депонируется неполученная в срок з/пл | - | 76/4 | = 266000-219600 | ||||||||||||||
| Расходный кассовый ордер.Внесена на р/сч депонированная з/пл | - | ||||||||||||||||
| Расчетная ведомость.Начислена з/пл за текущий месяц рабочим основного производства за изготовление продукции | |||||||||||||||||
| рабочим основного производства за обслуживание оборудования | |||||||||||||||||
| рабочим вспомогательного производства | |||||||||||||||||
| рабочим общехозяйственных служб | |||||||||||||||||
| рабочим за установку и наладку приобретенных за плату ОС | |||||||||||||||||
| рабочим склада за разгрузку и складирование материалов | |||||||||||||||||
| рабочим за разборку ликвидируемого здания склада материалов | 91/2 | ||||||||||||||||
| специалистам и служащим основного производства | |||||||||||||||||
| специалистам и служащим вспомогательного производства | |||||||||||||||||
| АУП предприятия | |||||||||||||||||
| рабочим за время очередных отпусков | |||||||||||||||||
| рабочим за упаковку гот. продукции | |||||||||||||||||
| специалистам по договорам подряда за работу общехозяйственного назначения | |||||||||||||||||
| Расчетная ведомость.Начислена ежемесячная премия в соответствии с положением о премировании: рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции | |||||||||||||||||
| рабочим основного производства, занятым обслуживанием оборудования | |||||||||||||||||
| рабочим вспомогательного производства | |||||||||||||||||
| рабочим общехозяйственных служб | |||||||||||||||||
| специалистам и служащим основного производства | |||||||||||||||||
| специалистам и служащим вспомогательного производства | |||||||||||||||||
| АУП предприятия | |||||||||||||||||
| Расчетная ведомость.Начислены: пособия по временной нетрудоспособности: а) за счет средств ФСС | 69/1 | ||||||||||||||||
| б) за счет средств организации | |||||||||||||||||
| материальная помощь | 91/2 | ||||||||||||||||
| Расчетная ведомость.Произведены удержания: НДФЛ | 68/1 | ||||||||||||||||
| за брак | 73/2 | ||||||||||||||||
| алименты | |||||||||||||||||
| Расчетная ведомость.Начислен ЕСН: в ФСС 2,9% | 69/1 | ||||||||||||||||
| 69/1 | 513,3 | ||||||||||||||||
| - | 69/1 | 606,1 | |||||||||||||||
| 69/1 | 2711,5 | ||||||||||||||||
| 69/1 | 60,9 | ||||||||||||||||
| 91/2 | 69/1 | 84,1 | |||||||||||||||
| 69/1 | 162,4 | ||||||||||||||||
| в Федеральный бюджет | 69/2фб | 21400-14980 | |||||||||||||||
| 69/2фб | 3540-2478 | ||||||||||||||||
| 69/2фб | 4180-2926 | ||||||||||||||||
| - | 69/2фб | 18700-13090 | |||||||||||||||
| 69/2фб | 420-294 | ||||||||||||||||
| 91/2 | 69/2фб | 580-406 | |||||||||||||||
| 69/2фб | 1120-784 | ||||||||||||||||
| ФОМС | 69/3 | ||||||||||||||||
| 69/3 | 548,7 | ||||||||||||||||
| 69/3 | 647,9 | ||||||||||||||||
| 69/3 | 2898,5 | ||||||||||||||||
| 69/3 | 65,1 | ||||||||||||||||
| 91/2 | 69/3 | 89,9 | |||||||||||||||
| 69/3 | 173,6 | ||||||||||||||||
| Начислены страховые взносы в ПФ на обязательное пенсионное страхование | 69/2пф | ||||||||||||||||
| 69/2пф | |||||||||||||||||
| 69/2пф | |||||||||||||||||
| - | 69/2пф | ||||||||||||||||
| 69/2пф | |||||||||||||||||
| 91/2 | 69/2пф | ||||||||||||||||
| 69/2пф | |||||||||||||||||
| Начислены в ФСС страховые платежи от несчастных случаев и проф. заболеваний 0,4% | 69/11 | ||||||||||||||||
| 69/11 | 70,8 | ||||||||||||||||
| 69/11 | 83,6 | ||||||||||||||||
| - | 69/11 | ||||||||||||||||
| 69/11 | 8,4 | ||||||||||||||||
| 91/2 | 69/11 | 11,6 | |||||||||||||||
| 69/11 | 22,4 | ||||||||||||||||
| Расчет бухгалтерии.Начислены отчисления в резерв на оплату очередных отпусков в размере 10% от основной з/пл и отчислений на социальные нужды | - | 13524,8 | |||||||||||||||
| 2237,28 | |||||||||||||||||
| 2641,76 | |||||||||||||||||
| - | 11818,4 | ||||||||||||||||
| Справка бухгалтерии.Списывается депонированная з/пл, по которой истек срок исковой давности | 76/4 | 91/1 | |||||||||||||||
| Расчет начислений ЕСН и страховые взносы | |||||||||||||||||
| Наименование | Счет | Ставка в % | счета БУ | ФОТ | Сумма налога | ||||||||||||
| ЕСН в части, перечисляемой в ФСС | 69/1 | 2,9 | |||||||||||||||
| 513,3 | |||||||||||||||||
| 606,1 | |||||||||||||||||
| 2711,5 | |||||||||||||||||
| 60,9 | |||||||||||||||||
| 91/2 | 84,1 | ||||||||||||||||
| 162,4 | |||||||||||||||||
| ЕСН в части, перечисляемой в ФБ | 69/4 | 20,0 | |||||||||||||||
| 91/2 | |||||||||||||||||
| Расчеты по ОМС | 69/3 | 3,1 | |||||||||||||||
| 548,7 | |||||||||||||||||
| 647,9 | |||||||||||||||||
| 2898,5 | |||||||||||||||||
| 65,1 | |||||||||||||||||
| 91/2 | 89,9 | ||||||||||||||||
| 173,6 | |||||||||||||||||
| Расчеты по ОПС Страховая часть - 8% Накопительная часть - 6 % | 69/2 | 14,0 | |||||||||||||||
| 91/2 | |||||||||||||||||
| ФСС от НС и ПЗ | 69/11 | 0,4 | |||||||||||||||
| 70,8 | |||||||||||||||||
| 83,6 | |||||||||||||||||
| 8,4 | |||||||||||||||||
| 91/2 | 11,6 | ||||||||||||||||
| 22,4 | |||||||||||||||||
| Расчет отчислений в резерв на оплату отпусков | |||||||||||||||||
| № счета | ФОТ | Налоги с ФОТа | ФОТ+ налоги | Сумма в резерв (ФОТ+Налоги)*10% | |||||||||||||
| 13524,8 | |||||||||||||||||
| 4672,8 | 22372,8 | 2237,28 | |||||||||||||||
| 5517,6 | 26417,6 | 2641,76 | |||||||||||||||
| 11818,4 | |||||||||||||||||
| Итого: | 63122,4 | 302222,4 | 30222,24 | ||||||||||||||