ООО «Модуль»
Финансовое состояние фирмы «Модуль», его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов, а в первую очередь от соотношения основного и оборотного капитала.
Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат отчетный бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма №2) и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.
Финансовый анализ даст нам возможность оценить:
Имущественное состояние предприятия;
Степень предпринимательского риска;
Достаточность капитала для текущей деятельности;
Потребность в дополнительных источниках финансирования;
Способность к наращиванию капитала;
Рациональность привлечения заемных средств;
Обоснованность политики распределения и использования прибыли.
Общая оценка динамики и структуры баланса. Основные внутрибалансовые связи
Для выполнения аналитических исследований, оценки структуры актива и пассива баланса и динамики финансового состояния его статьи подлежат группировке (Таблица 3).
Главными признаками группировки статей актива считают степень их ликвидности и направление использования активов в хозяйственной деятельности предприятия.
Данный структурный баланс включает в себя и аналитический баланс, также показатели горизонтального и вертикального анализа.
Таблица 3
Структурный баланс за 2003 год
| Наименование статей | Абсолютные величины | Изменения в руб. | Удельный вес, % | Изменения | |||
| Изменения в % | |||||||
| АКТИВ | |||||||
| F | Стоимость основных средств и внеоборотных активов (иммобилизованных активов), которая отражена в итоге первого раздела актива баланса. | 4,51 | 6,53 | 2,02 | |||
| 38,12% | |||||||
| At | Стоимость оборотных мобильных средств – итог второго раздела актива баланса. | -491698 | 95,49 | 93,47 | -2,02 | ||
| -6,58% | |||||||
| Z | Стоимость материальных оборотных запасов – это сумма стоимости всех запасов (с НДС) за минусом товаров отгруженных. | -199340 | 82,74 | 84,03 | -1,29 | ||
| -3,08 | |||||||
| Ra | Величина дебиторской задолженности, включая авансы, выданные поставщикам и подрядчикам. | -280200 | 11,02 | 7,79 | -3,23 | ||
| -32,51 | |||||||
| S | Сумма свободных денежных средств. | -12157 | 1,73 | 1,65 | -0,08 | ||
| -8,98 | |||||||
| Ba | Общая стоимость имущества (валюта баланса) | -357078 | --- | ||||
| -4,57 | |||||||
| ПАССИВ | |||||||
| Rp | Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы | -811564 | 29,73 | 20,28 | -9,45 | ||
| -34,9 | |||||||
| Kt | Краткосрочные кредиты и займы | 3,84 | 6,7 | 2,86 | |||
| 66,67 | |||||||
| Pt | Всего краткосрочный заемный капитал | -611564 | 33,57 | 26,98 | -6,59 | ||
| 23,29 | |||||||
| Kd | Долгосрочный заемный капитал | 34,01 | 38,09 | 4,09 | |||
| 6,88 | |||||||
| Ec | Собственный капитал | 32,42 | 34,93 | 2,51 | |||
| 2,82 | |||||||
| Bp | Итого пассив | -357078 | --- | ||||
| -4,57 |
При аналитической группировке бухгалтерского баланса выявлены большие изменения всех статей на конец года по сравнению с начальными данными.
Общая стоимость имущества уменьшилась на 357078 рублей (т.е. на 4,57%). Это произошло за счет значительного уменьшения стоимости оборотных мобильных средств на 491698 рублей или на 6,58 % (в общей доле произошло уменьшение на 2,02 %); уменьшения стоимости материальных оборотных запасов на 199340 рублей или на 3,08 % (в общей доле произошло уменьшение на 1,29%); уменьшения величины дебиторской задолженности, включая авансы, выданные поставщикам и подрядчикам на 280200 рублей или на 32,51 % (в общей доле произошло уменьшение на 3,23%); уменьшилась сумма свободных денежных средств на 12157 или на 8,98 рублей (в общей доле произошло уменьшение на 0,08%).
Причины увеличения или уменьшения имущества ООО «Модуль» можно выявить при изучении в составе источников его образования.
Из таблицы № 3 видно, что уменьшение стоимости имущества произошло в основном за счет уменьшения кредиторской задолженности и прочих краткосрочных пассивов на 811564 рублей или на 34,9 % (в общей доле произошло уменьшение на 9,45 %). Если учесть краткосрочные кредиты и займы, то всего краткосрочный заемный капитал уменьшился на 611564 рубля или на 23,29 %.
Видно, что организация получила прибыль в данном году в размере 71422 рубля, что увеличило собственный капитал по сравнению с прошлым годом на 2,82 %. Увеличилась сумма долгосрочного заемного капитала на 183064 рубля или на 6,88 %. Но все это привело к уменьшению стоимости имущества.
После определения общей характеристики финансового состояния и его изменения за 2003 год следующей важной задачей является изучение показателей финансовой устойчивости организации.