Характеризуется по тем же направлениям, что и дебиторская.
Соотношение КЗ и ДЗ в идеале должно быть 1
Если К > 1 – плохая работа по управлению расчетами
Если К < 1 – дополнительное привлечение в оборот, нормально, если нет просроченной ДЗ.
· Задолж. Перед поставщиками
· Авансы полученные
· Задолженность по ЗП
· Перед бюджетом
В отношении ДЗ – уступка прав требований, в отношении КЗ – перевод долга. ГК РФ позволяет при выборе управленческих решений при выборе решений использовать способы: ст.409 взаимозачеты, ст.410 совпадение должника и кредитора,ст.414 новация, погашение иным способом, участие в расчете 3-их лиц (ст.313), уступка прав требования (ст.382), перевод долга (ст391), получение складского свидетельства (ст.913)
Деловая активность
Деловая активность организации проявляется в её развитии, в достижении поставленных целей, расширения рынка сбыта, эффективном использовании производственного капитала.
Для анализа исп ряд характеристик:
1. Широта рынка сбыта продукции
2. Наличие продукции, поставл на экспорт
3. Репутация фирмы (известность клиентов)
4. Устойчивость связей с партнерами
Это расценивается как качественные характеристики деловой активности.
Количественные характеристики:
1. Объем продаж (величинавыручки), его темпы роста
2. Показатели эффективности использования имущества и капитала, к которым относ:
a. Коэф отдачи (оборачиваемости) активов
b. Коэф отдачи СК
c. Коэф отдачи основных фондов (и по полной и по остаточной)
d. Коэф отдачи материальных оборотных активов (выручка/запасы)
e. Коэф отдачи производственных фондов Выручка/(ОС+Запасы)
f. Коэф отдачи ОА
Все коэф и показатели деловой активности изучаются в динамике и в сопоставлении с проектными, плановыми, среднеотраслевыми. Управленческие решения по повышению Дел Акт:
1. Исследование по повышению полезного результата
2. Оптимизация величины используемых ресурсов
Рейтинговая (интегральная, бальная) оценка финансового состояния предприятия
Одна из систем данной оценки.
Интегральная оценка строится на основании 6 коэффициентов:
| № п/п | Показатели | |
| 1. | Коэффициент абсолютной ликвидности (К4) | |
| 2. | Коэффициент срочной ликвидности (К5) | |
| 3. | Коэффициент текущей ликвидности (К6) | |
| 4. | Коэффициент общей финансовой независимости (К1) | |
| 5. | Коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К2) | |
| 6. | Коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3) |
Возможен расчет уточненных показателей.
Делают банки.
Другие методики: Шеремет и соавторы; Ковалева и Волкова «Анализ хоздеятельности», Гелеровская и Везхарева «Анализ и оценка финансовой устойчивости», Донцова и Никифорова, Илышева и Петрова «анализ финансовой отчетности», Чернышова, Гинсбурга.
Тема 4. Финансовые результаты деятельности организации и методы их анализа
1. Характеристика информационного обеспечения анализа финансовых результатов. Отчет о прибылях и убытках, как основной источник информации для анализа финансовых результатов.
2. Показатели финансовых результатов, их состав, формирование, взаимосвязь и методика анализа их динамики
3. Факторный анализ прибыли до налогообложения (бухгалтерская прибыль)
4. Факторный анализ прибыли от продаж
5. Факторный анализ чистой прибыли
16.11.2011
Информационным обеспечением является бух. Отчетность (отчет о прибылях и убытках и пояснений к этому отчету – обязательная расшифровка прочих доходов и расходов, информация по сегментам: по географическому и продуктовому признаку) кроме того – данные бухгалтерского учета, ПБУ 4/99, ПБУ 9-10/99, ПБУ 18/99, ПБУ 15/99.
Выручка Нетто (-НДС, -Акциз, -Экспортная пошлина)
Себестоимость (может быть отражено 2 вида – производственная себестоимость – если в отчете о прибылях и убытках не обозначены отдельно суммы управленческих). Усеченная производственная себестоимость – если в отчете в отдельной строке обозначена сумма управленческих расходов.
Валовая прибыль = Выручка – Себестоимость.
Маржинальная прибыль = Выручка - переменные расходы
Коммерческие расходы – расходы на продажу
Управленческие расходы –
Прочие доходы и расходы расшифровываются. Назвать хотя бы по 6 из прочих доходов и прочих расходов
Прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль).
- текущий налог на прибыль (должен соответствовать сумме прибыли по декларации за отчетный период)
изменение ОНО
изменение ОНА
Прочее (штрафы, пени, которые подлежат уплате в бюджет и во внебюджетные фонды, суммы перера
(см посл страницу БД)