1. Заработная плата сотрудника 43000 в месяц. Имеет 2 детей, один из которых учится в гимназии, оплата 15000 в месяц.
В 2011 году был продан автомобиль за 300000 рублей, купленный в 2009 году за 250000 рублей.
Рассчитать сумму НДФЛ за 2011 год.
2. Заработная плата сотрудника 45000 в месяц. Имеет 2 детей, один из которых учится в гимназии, оплата 5000 в месяц.
В 2011 году был продан автомобиль за 400000 рублей, купленный в 2007 году за 250000 рублей, и дачный участок за 700000, приобретенный в 2010 году за 500000 рублей
Рассчитать сумму НДФЛ за 2011 год.
3. Замужней учительнице английского языка, имеющей дочь в возрасте 13-ти лет, начислена заработная плата по основному месту работы:
в январе и феврале — 38000 руб.;
в марте и апреле —38500 руб.;
в мае и июне — 39000 руб.;
в июле и августе — 40000 руб.;
в сентябре и октябре — 41000 руб.;
в ноябре и декабре — 42000 руб.
Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются по заявлению на основном месте работы.
Получен доход от продажи приватизированной квартиры в марте в размере 4100000 руб. Квартира находилась в собственности 2 года. У источника налог не уплачен.
Получено согласно решению суда возмещение морального ущерба в сумме 20000 руб.
В январе начислена материальная помощь — 10000 руб.
Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы с физических лиц за полугодие и сумму налога, подлежащего доплате по налоговой декларации.
4. ООО «Пятачок» (ИНН 003441113173, КПП 344111001) занимается производством детской мебели и реализацией сопутствующих товаров. За налоговый период 2011 года имеются следующие данные:
1) реализовано изделий – 68 000 шт.;
2) цена изделия с учетом НДС за единицу изделия – 5 845 руб.;
3) расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 104 600 000 руб., из них: а) стоимость использованных в производстве материалов – 30 500 000 руб.; б) оплата труда сотрудников, занятых в производстве – 44 100 000 руб. (страховые взносы – самостоятельно); в) сумма начисленной амортизации – 30 000 000 руб.;
4) прочие расходы с учетом начисленных налогов – 9 931 000 руб., в т.ч. представительские расходы сверх установленных норм – 931 000 руб.;
5) потери от стихийных бедствий – 576 000 руб.;
6) доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 410 000 руб.;
7) сумма списанной дебиторской задолженности – 780 300 руб.;
8) штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции – 99 000 руб.
На 1 января 2012 года у ООО «Пятачок» имеется неперенесенный убыток, полученный в 2011 году в сумме 98 000 000 руб.
Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Пятачок» должно заплатить по итогам налогового периода 2011 года и заполните соответствующие строки на страницах налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
5. За отчетный год выручка от реализации продукции промышленного предприятия составила: по продукции А — 560 854 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 %; по продукции В — 150 590 руб., в т.ч. НДС по ставке 10 %.
Материальные расходы за данный период составили 175 900 руб., заработная плата персонала — 93 564 руб., страховые взносы —? руб., сумма амортизации, начисленной по всем объектам основных средств линейным методом, принятым в целях налогообложения, — 49 260 руб., расходы на продажу продукции составили 62 420 руб. Предприятие в данном налоговом периоде предоставило производственные помещения первоначальной стоимостью 50 000 руб. в аренду другому предприятию. Арендные платежи за год в соответствии с договором составили 129 800 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 %.
Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль по уровням бюджета. Указать срок подачи годовой налоговой декларации и срок уплаты налога на прибыль
6. Расходы в отчетном периоде имели следующую структуру:
• заработная плата сотрудников организации 100 000 рублей (плюс страховые взносы)
• Арендная плата за арендуемое имущество -59 000(в т.ч. НДС)
• Амортизация по основным средствам составили по данным бухгалтерского учета (линейный метод начисления амортизации) 15 000 рублей
• Амортизация по основным средствам составили по данным налогового учета (не линейный метод начисления амортизации) 20 000 рублей
• Командировочные расходы составили 10 суток по 1000 рублей
• Представительские расходы составили 30 000 рублей
• Расходы на рекламу – 60 000 рублей.
Определить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Рассчитать сумму налога на прибыль по уровням бюджета. Рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет. Заполнить отчет о прибылях и убытках.
7. Организация в течение месяца оприходовала и оплатила:
1) 2 телевизора по цене 14 600 руб. без учета НДС; один из них передан базе отдыха, другой — хранится на складе; счет-фактура имеется;
2) факс по цене 9 400 руб. без учета НДС; передан секретарю директора, счета-фактуры нет;
3) материалы стоимостью 11 800 руб., в том числе НДС; счет-фактура имеется;
4) копировальный аппарат стоимостью 17 700 руб., в том числе НДС, — передан в эксплуатацию в отдел кадров, счет-фактура имеется.
Предприятием реализовано в том же месяце:
1) станок по цене 15 480 руб. (без учета НДС);
2) готовая продукция на сумму 57 997 руб., в том числе НДС по ставке 18 %.
Определить сумму НДС, которую предприятие может предъявить к вычету и должно уплатить в бюджет.
8. Дано:
Общий ФОТ на предприятии по месяцам
Декабрь 2010 г 400000
Январь 2010 г 450000
Февраль 2011 г 500000
Март 2011 г 550000
Апрель 2011 г 600000
Май 2011 г 650000
Июнь 2011 г 700000
Оплачены больничные листы
В феврале 3000, в марте 2000, в мае 5600
Заполнить ведомость ФСС за 6 месяцев
9. Сотрудник работал в 2010 и 2011 году на одном и том же месте работы. Заработная плата составляла в 2010 году 34000 в месяц, в 2011 году 36000 в месяц. Непрерывный трудовой стаж 7 лет. В 2012 году сотрудник проболел 12 рабочих дней.
Рассчитать сумму больничного листа, оплачиваемую за счет организации и за счет ФСС.
10. По данным бухучета остаточная стоимость основных средств организации равна:
– на 1 января – 320 000 руб.;
– на 1 февраля – 300 000 руб.;
– на 1 марта – 280 000 руб.;
– на 1 апреля – 260 000 руб.;
– на 1 мая – 240 000 руб.;
– на 1 июня – 220 000 руб.;
– на 1 июля – 200 000 руб.;
– на 1 августа – 180 000 руб.;
– на 1 сентября – 160 000 руб.;
– на 1 октября – 140 000 руб.;
– на 1 ноября – 120 000 руб.;
– на 1 декабря – 100 000 руб.;
– на 31 декабря – 80 000 руб.
Рассчитать авансовые платежи и годовой налог на имущество
Приложение 3