Для обеспечения производства ИП должен регулярно оплачивать эксплуатационные расходы, за услуги связи, осуществлять другие выплаты.
Абонентская плата за телефон и оплата за разговоры, а также транспортные расходы составят в среднем за месяц 25 000 руб.
Расходы на охрану труда и противопожарную безопасность (аптечка, приобретение и обслуживание огнетушителя, спецодежда и т.д.) в среднем за месяц составят 10 000 руб.
На ремонт оборудования и инструмента необходимо предусмотреть расходы, которые в расчете на месяц составят 10 000 руб.
Расчет затрат на производство продукции овощеводческого хозяйства представлен в таблице 1.4.8.
Таблица 1.4.8 – Затраты на производство продукции овощеводческого хозяйства
| Наименование статей затрат | Расход, руб. | |
| на месяц | на 26 месяцев | |
| 1 Материалы (посадочный материал и минеральные удобрения) | 27 695 | 720 000 |
| 2 Амортизационные отчисления от стоимости оранжереи, оборудования для оранжереи, пленочных теплиц | 109 885 | 2 857 010 |
| 3 Фонд заработной платы (ФЗП) | 190 350 | 4 949100 |
| 4 Начисления на ФЗП, в том числе: | 67 955 | 1 766 830 |
| 4.1 ФСЗН (35 % от заработной платы) | 66 623 | 1 732 185 |
| 4.2 Белгосстрах (0,7 %) | 1 332 | 34 644 |
| 5 Страховые взносы ИП в ФСЗН (36 %) | 68 526 | 1 781 676 |
| 6 Единый налог ИП (10 евро) | 31 000 | 806 000 |
| 7 Единый налог ИП на работника (60 % от размера налога, уплачиваемого ИП) | 18 600 | 483 600 |
| 8 Эксплуатационные расходы (вода, электроэнергия) | 25 000 | 650 000 |
| 9 Прочие расходы, в том числе: | 60 000 | 1 560 000 |
| 9.1 износ инструмента и инвентаря | 10 000 | 260 000 |
| 9.2 расходы на охрану труда (аптечка, огнетушитель и др.) | 10 000 | 260 000 |
| 9.3 расходы на рекламу | 15 000 | 390 000 |
| 9.4 услуги связи и транспортные расходы | 25 000 | 650 000 |
| 10 Итого затрат (себестоимость) | 599 011 | 15 574 286 |
| 11 Выручка от реализации | 1340 692 | 34 858 000 |
| 12 Чистый доход | 741 681 | 19 283 714 |
План финансирования проекта
Финансирование проекта планируется за счет собственных средств в размере 2 342 тыс. руб., за счет безвозмездной субсидии в размере 1 330 тыс. руб., компенсации расходов на регистрацию ИП и за счет беспроцентной ссуды на возвратной основе. В общем объеме финансирования собственные средства составляют 16 %, заемные – 84 %. Из общей суммы заемных средств (11 944 тыс. руб.) безвозмездная субсидия составляет 1 711 тыс. руб. или 12 %, а беспроцентная ссуда – 10 233 тыс. руб. или 72 %.
Таблица 1.4.9 – Планируемые, принятые в расчетах бизнес-плана объемы и источники финансирования проекта на начальном этапе деятельности ИП
| Наименование | Всего, тыс. руб. | Источник финансирования | ||
| собствен-ные средства | финансовая поддержка со стороны государственной службы занятости, тыс. руб. | |||
| безвозмездная субсидия | беспроцентная ссуда | |||
| 1 Государственная регистрация ИП | ||||
| 2 Расходы, связанные с началом предпринимательской деятельности | ||||
| 2.1 Строительство отапливаемой теплицы | 1 280 | 1 160 | ||
| 2.2 Строительство пленочных теплиц с резервным обогревом теплиц (4 шт. по 30 м2) | 3 877 | 3 877 | ||
| 2.3 Оборудование для теплиц (печь обогревательная, светильники) | 1 436 | 1 000 | ||
| 2.4 Хозяйственный инвентарь | 1 380 | 1 175 | ||
| 2.5 Посадочный материал | ||||
| 2.6 Минеральные удобрения | ||||
| 3 Эксплуатационные расходы (за период до получения первой выручки от реализации продукции (за 8 месяцев)) | ||||
| 4 Оплата труда (за 8 месяцев) | 1 523 | 1 056 | ||
| 5 Начисления на ФЗП (за 8 месяцев) | ||||
| 6 Налоги и страховые взносы ИП (за 8 месяцев) | ||||
| 7 Прочие расходы (за 8 месяцев) | ||||
| 8 Предпринимательский доход (за 8 месяцев) | 1 520 | 1 520 | ||
| ВСЕГО: | 14 286 | 2 342 | 1 711 | 10 233 |
| 100 % | 16 % | 12 % | 72 % | |
| 84 % |
Прогноз движения денежных средств в течение 26 месяцев (2 цикла производства и реализации овощных культур) представлен в таблице 1.4.10.
| Таблица 1.4.10 – Прогноз движения денежных средств по месяцам в течение первых двух лет работы индивидуального овощеводческого хозяйства, тыс. руб. | ||||||||||||||||||||||||||
| Наименование статей доходов и расходов | Месяц | |||||||||||||||||||||||||
| 1 Денежные средства на начало месяца | 1916,56 | 715,12 | 5909,68 | 4587,24 | 2329,8 | 1678,36 | 1026,92 | 375,48 | 2434,04 | 3272,6 | 3061,16 | 2749,72 | 2788,28 | 5195,84 | 5914,4 | 4952,96 | 3991,52 | 3030,08 | 2068,64 | 1107,2 | 1732,76 | 2371,32 | 1959,88 | 1448,44 | ||
| 2 Поступление денежных средств | ||||||||||||||||||||||||||
| 2.1 Собственные средства | ||||||||||||||||||||||||||
| 2.2 Субсидия и компенсация | ||||||||||||||||||||||||||
| 2.3 Беспроцентная ссуда | ||||||||||||||||||||||||||
| 2.4 Выручка от реализации | ||||||||||||||||||||||||||
| 3 Платежи | 1946,44 | 1011,44 | 4848,44 | 1132,44 | 2067,44 | 461,44 | 461,44 | 461,44 | 461,44 | 461,44 | 461,44 | 461,44 | 461,44 | 461,44 | 461,44 | 461,44 | 461,44 | 461,44 | 461,44 | 461,44 | 461,44 | 461,44 | 461,44 | 461,44 | 461,44 | 461,44 |
| 3.1 Материалы | ||||||||||||||||||||||||||
| 3.2 Здания, сооружения | ||||||||||||||||||||||||||
| 3.3 Оборудование и хозяйственный инвентарь | ||||||||||||||||||||||||||
| 3.4 ФЗП наемных работников | 190,35 | 190,35 | 190,35 | 190,35 | 190,35 | 190,35 | 190,35 | 190,35 | 190,35 | 190,35 | 190,35 | 190,35 | 190,35 | 190,35 | 190,35 | 190,35 | 190,35 | 190,35 | 190,35 | 190,35 | 190,35 | 190,35 | 190,35 | 190,35 | 190,35 | 190,35 |
| 3.5 Начисления на ФЗП | 67,96 | 67,96 | 67,96 | 67,96 | 67,96 | 67,96 | 67,96 | 67,96 | 67,96 | 67,96 | 67,96 | 67,96 | 67,96 | 67,96 | 67,96 | 67,96 | 67,96 | 67,96 | 67,96 | 67,96 | 67,96 | 67,96 | 67,96 | 67,96 | 67,96 | 67,96 |
| 3.6 Эксплуата-ционные расходы | ||||||||||||||||||||||||||
| 3.7 Прочие расходы | ||||||||||||||||||||||||||
| 3.8 Налоги и страховые взносы ИП | 118,13 | 118,13 | 118,13 | 118,13 | 118,13 | 118,13 | 118,13 | 118,13 | 118,13 | 118,13 | 118,13 | 118,13 | 118,13 | 118,13 | 118,13 | 118,13 | 118,13 | 118,13 | 118,13 | 118,13 | 118,13 | 118,13 | 118,13 | 118,13 | 118,13 | 118,13 |
| 4 Вознагражде-ние ИП | ||||||||||||||||||||||||||
| 5 Возврат ссуды | ||||||||||||||||||||||||||
| 6 Денежные средства на конец месяца | 1916,56 | 715,12 | 5909,68 | 4587,24 | 2329,8 | 1678,36 | 1026,92 | 375,48 | 2434,04 | 3272,6 | 3061,16 | 2749,72 | 2788,28 | 5195,84 | 5914,4 | 4952,96 | 3991,52 | 3030,08 | 2068,64 | 1107,2 | 1732,76 | 2371,32 | 1959,88 | 1448,44 | 6494,56 |
В период выращивания продукции ИП будет погашать издержки производства за счет собственных средств, беспроцентной ссуды и безвозмездной субсидии. После поступления в мае 2009 года первой выручки ИП может начать погашать ссуду, которая в общей сложности составляет 10 233 тыс. руб., а также постепенно увеличить сумму своего вознаграждения до 500 тыс. руб. и позднее до 700 тыс. руб. Учитывая неравномерность поступления выручки (наибольшие значения выпадают на май и сентябрь-октябрь), в данном бизнес-плане как наиболее оптимальное рассматривается постепенное погашение ссуды в зависимости от вырученных средств. Полное погашение ссуды предполагается осуществить на 21 месяце (май 2010) деятельности ИП.
График погашения ссуды по месяцам представлен в таблице 1.4.11.
Таблица 1.4.11 – График погашения беспроцентной ссуды по месяцам
| Дата | Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | Беспроцентная ссуда, тыс. руб. | Распределение погашения ссуды по месяцам | ||
| получение | погашение | ||||
| 09.2008 | |||||
| 10.2008 | |||||
| 11.2008 | 10 233 | ||||
| 12.2008 | |||||
| 01.2009 | |||||
| 02.2009 | |||||
| 03.2009 | |||||
| 04.2009 | |||||
| 05.2009 | 6 020 | 3 000 | 29% | ||
| 06.2009 | 1 800 | ||||
| 07.2009 | |||||
| 08.2009 | |||||
| 09.2009 | 4 000 | 3 000 | 29% | ||
| 10.2009 | 3 369 | ||||
| 11.2009 | 1 680 | ||||
| 12.2009 | |||||
| 01.2010 | |||||
| 02.2010 | |||||
| 03.2010 | |||||
| 04.2010 | |||||
| 05.2010 | 6 020 | 4 233 | 42% | ||
| 06.2010 | 1 800 | ||||
| 07.2010 | |||||
| 08.2010 | |||||
| 09.2010 | 4 000 | ||||
| 10.2010 | 3 369 | ||||
| ВСЕГО: | 34 858 | 10 233 | 10 233 | 100% |
Прогноз доходов и расходов овощеводческого хозяйства представлен в таблице 1.4.12.
Таблица 1.4.12 – Прогноз доходов и расходов овощеводческого хозяйства
| Наименование | За месяц | За 26 месяцев |
| 1 Доходы | 1 340 692 | 34 858 000 |
| 2 Расходы | 599 011 | 15 574 286 |
| 3 Превышение доходов над расходами | 741 681 | 19 283 714 |
| 4 Налоги и платежи ИП, в том числе: | 167 481 | 4 354 505 |
| 4.1 ФСЗН (35%) | 66 623 | 1 732 185 |
| 4.2 Белгосстрах (0,7%) | 1 332 | 34 644 |
| 4.3 Страховые взносы ИП в ФСЗН | 68 526 | 1 781 676 |
| 4.4 Единый налог | 31 000 | 806 000 |
| 5 Чистый доход ИП | 574 200 | 14 929 209 |
Максимально допустимые издержки овощеводческого хозяйства на начальном этапе его работы представлены в таблице 1.4.13.
Таблица 1.4.13 – Допустимые издержки для обеспечения безубыточности работы овощеводческого хозяйства, руб.
| Наименование | Сумма за 26 месяцев |
| 1 Постоянные издержки, в том числе: | 3 507 010 |
| 1.1 Амортизационные отчисления | 2 857 010 |
| 1.2 Эксплуатационные расходы | 650 000 |
| 2 Переменные издержки, в том числе: | 12 067 205 |
| 2.1 Материалы | 720 000 |
| 2.2 ФЗП наемных работников | 4 949 100 |
| 2.3 Отчисления от ФЗП | 1 766 829 |
| 2.4 Прочие расходы | 1 560 000 |
| 2.5 Налоги и страховые взносы ИП | 3 071 276 |
| 3 Суммарные издержки | 15 574 215 |
Для определения эффективности проекта организации предпринимательской деятельности по производству продукции овощеводческого хозяйства необходимо произвести расчет показателей (таблица 1.4.14), отражающих эффективность предпринимательской деятельности.
Таблица 1.4.14 – Показатели эффективности предпринимательской деятельности по производству продукции овощеводческого хозяйства
| Наименование показателя | Порядок расчета показателя | Нормативное значение показателя | Значение показателя в данном бизнес-плане |
| 1 Рентабельность собственных вложений | Чистый доход/Собственные вложения×100;
| От 30 до 70% | 24,5% |
| 2 Рентабельность оборота | Чистый доход/Выручка×100;
| От 10 до 30% | 42,8% |
Продолжение таблицы 1.4.14
| 3 Рентабельность инвестиций | Чистый доход/Инвестиции×100;
| От 10 до 30% | 4% |
| 4 Срок окупаемости инвестиций | Инвестиции/Среднегодовой доход;
| до 1 года | 0,96 года (около 11 месяцев) |
| 5 Коэффициент деловой активности (оборачиваемости) | Выручка/Собственные вложения;
| 1 – 3 | 0,6 |
| 6 Уровень безубыточности | Постоянные издержки/(Выручка–Переменные издержки);
| до 1 года | 0,15 года |