Для достижения высоких производственных результатов важное значение имеет обеспечение организации трудовыми ресурсами, а также их производительность. Состав трудовых ресурсов представлен в таблице 3.
Таблица 3 - Динамика численности работников, их состава и структуры
| Категории работников | 2011 г. | 2012 г. | 2013 г. | 2013 г. 2011 г. % | |||
| Чел. | % к итогу | Чел | % к итогу | Чел. | % к итогу | ||
| Менеджеры | 66,8 | 66,8 | 57,1 | ||||
| Руководители | 16,6 | 16,6 | 14,4 | ||||
| Специалисты | 16,8 | 16,6 | 28,5 | ||||
| Итого |
За анализируемый промежуток времени персонал организации увеличился на одного сотрудника. Основная доля персонала приходится на менеджеров. Удельный вес специалистов увеличился на 100%.
Проведем анализ движения персонала на предприятии (табл. 4).
Таблица 4 - Анализ движения персонала
| № п/п | Показатели | 2011 г. | 2012 г. | 2013 г. | 2013 г. 2011 г. % |
| Списочная численность на начало года, чел. | 116,6 | ||||
| Принято в течение года | |||||
| Выбыло в течение года | |||||
| В т.ч. уволено по собственному желанию, за нарушения трудовой дисциплины и др. нарушения | |||||
| Списочная численность на конец года, чел. | 116,6 | ||||
| Среднесписочная численность за год, чел. | 116,6 | ||||
| Коэффициент оборота по приему | 33,3 | 16,6 | 42,8 | 1,285 | |
| Коэффициент оборота по выбытию | 16,3 | 16,6 | 28,5 | 1,748 | |
| Коэффициент постоянства | 16,6 | 71,4 | 4,301 | ||
| Коэффициент текучести | 83,3 | 28,5 | 0,342 |
Таким образом, за период 2011-2013 гг. снизилась текучесть кадров на предприятии, о чем говорит снижение коэффициента текучести кадров. Вместе с тем к 2013 году возросла доля поступивших, доля выбывших практически не изменилась.
|
|
Эффективность использования трудовых ресурсов проявляется в производительности труда: чем больше производится валовой и товарной продукции на 1 чел.-ч. или 1 среднегодового работника, тем выше эффективность производства (табл. 5).
Таблица 5 - Трудовые ресурсы организации и эффективность их использования
| № п/п | Показатели | 2011 г. | 2012 г. | 2013 г. | 2013 г. 2011 г. % |
| Выручка от продажи товаров, работ, услуг, тыс.руб. | 142,6 | ||||
| Среднесписочная численность работников, чел. | 116,6 | ||||
| Отработано работниками за год, тыс. чел.-час. | 112,1 | 94,5 | 128,6 | 114,7 | |
| Производительность труда, тыс. руб./чел. | 1208,3 | 1437,5 | 122,3 | ||
| Трудоемкость, чел.-час/руб. | 1,6 | 1,5 | 1,12 | ||
| Фонд оплаты труда (ФОТ), тыс.руб. | |||||
| Среднегодовая заработная плата работника, тыс.руб./чел. | 128,5 | ||||
| Чистая прибыль, тыс.руб. | 203,2 | ||||
| Получено чистой прибыли, руб.: | |||||
| - на 1 работника | 193,3 | 336,96 | 174,3 | ||
| - за 1 чел.-час. | 0,61 | 0,85 | 1,2 | ||
| - на 1 руб.ФОТ | 0,9 | 1,2 | 1,3 | 144,4 |
Данные таблицы показывают, что за анализируемый период реализация продукции на 1 рабочего выросла на 22,3%, то есть наблюдается отрицательная тенденция использования трудовых ресурсов.
Производительность труда, которая показывает сколько было реализовано продукции на 1 отработанный чел/час и на 1 среднегодового работающего увеличилась из-за спада объёма реализации, и в связи с увеличением цен на товары и других факторов.
|
|
Товарная продукция на 1 чел. -ч. снизилась на 30% и составила 1,12 чел.час./руб.
Анализ среднемесячной заработной платы персонала представлена в таблице 6.
Таблица 6 - Анализ среднемесячной заработной платы персонала (тыс.руб.)
| № п/п | Должность | 2011 г. | 2012 г. | 2013 г. | 2013 г. к 2011г., % |
| Менеджер | 142,8 | ||||
| Специалист | 115,7 | ||||
| Руководитель |
В результате представленных данных в таблице видно, что среднемесячная заработная плата руководителя увеличилась в среднем на 4%,заработная плата менеджеров повысилась на 42,8%
Анализ издержек обращения, себестоимости и затрат
Анализ себестоимости начинают с анализа динамики себестоимости всей товарной продукции. При этом сравнивают фактические затраты с плановыми или с затратами базисного периода. В процессе анализа выявляют, по каким статьям затрат произошёл наибольший перерасход и как это изменение повлияло на изменение общей суммы переменных и постоянных расходов.[19]
Общая сумма затрат может измениться из-за объёма выпуска продукции, её структуры, уровня переменных затрат на единицу продукции и суммы постоянных расходов.
Рассмотрение состава и структуры себестоимости, издержек обращения, выделение постоянных и переменных затрат (табл. 7).
Таблица 7 - Состав и структура издержек обращения
| № п/п | Статьи затрат | 2011 г. | 2012 г. | 2013 г. | 2013г. к 2011г., % | |||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |||
| Оплата труда | 73,3 | 74,1 | 75,9 | |||||
| Страховые взносы | 9,6 | 7,5 | 7,7 | 116,5 | ||||
| Расходы на аренду | 6,6 | 8,1 | 166,6 | |||||
| !4 | Прочие расходы | 10,6 | 10,3 | 8,8 | 121,4 |
|
|
Окончание Таблицы 7
| ИТОГО | ||||||||
| В т.ч. постоянные издержки | 22,4 | 23,2 | 26,6 | 150,4 | ||||
| переменные издержки | 86,1 | 76,8 | 73,4 | 108,1 |
По данным таблицы можно сделать вывод о том, что наибольшую часть затрат на протяжении всего периода составляют расходы на оплату труда. В 2013 году по сравнению с 2011 увеличились расходы на оплату труда в размере 1800 тыс. руб. и составили 50% от общей себестоимости.