Поступление товаров для розничной продажи можно учитывать двумя различными способами - с применением счета 42 «Торговая наценка» - то есть по продажным ценам, и без его применения - то есть по покупным ценам.
В используемой в нашем примере организации учет товаров в рознице ведется по продажным ценам - с использованием счета 42 «Торговая наценка». Это зафиксировано в учетной политике организации (Предприятие > Учетная политика > Учетная политика организаций, вкладка Бухгалтерский учет, параметр Способ оценки товаров в рознице установлен в значение По продажной стоимости)
Для того, чтобы система автоматически сформировала проводки по счету 42, нам нужно учесть несколько важных моментов.
Во-первых - товары должны приходоваться на склад с установленным типом цен, включающим НДС. В нашем случае это склад с наименованием Склад в магазине. На рис. 117 вы можете видеть параметры этого склада.
Рис. 117. Параметры склада Склад в магазине
Учет товаров на складе ведется с использованием вида цен Розничная (с НДС). Обратите внимание на то, что склад имеет вид Розничный, по-другому этот вид называется Автоматизированная торговая точка, то есть точка, оснащенная контрольно-кассовой техникой. Эти сведения понадобятся нам позже, когда мы будем настраивать счета учета номенклатуры, оформлять покупку и продажу товаров. В частности, отметим, что в 1С:Бухгалтерии предусмотрен специальный счет, на котором учитываются товары по продажной стоимости в автоматизированных торговых точках. Это счет 41.11 «Товары в розничной торговле (в АТТ по продажной стоимости)». Именно на этот счет будут приходоваться товары при учете в розничной торговле по продажной стоимости, и отсюда же их нужно будет списывать при оформлении продажи.
|
|
Так как учет товаров в рознице мы ведем с использованием счета 42 «Торговая наценка», для того, чтобы система автоматически формировала проводки по учету торговой наценки, перед проведением документа, которым приходуются соответствующие товары, нужно установить цены на них.
Товар должен быть помещен в справочник Номенклатура, в стандартную группу Товары. На рис.118 вы можете видеть результат команды Перейти > Счета учета номенклатуры для этой группы.
Рис. 118. Параметры счетов учета для номенклатурной группы Товары
Теперь внесем в группу Товары справочника Номенклатура новый элемент - Клей обойный (рис. 119).
Рис. 119. Форма элемента Клей обойный
После того, как основные сведения об элементе номенклатуры введены, сохраним введенные данные (кнопкой сохранить) - станут доступными дополнительные вкладки для ввода данных. В нашем случае это вкладка Цены (рис. 120).
Рис. 120. Установка цены номенклатуры
Здесь нам нужно ввести для цены вида Розничная (с НДС) и нажать на кнопку Записать цены.
Теперь все готово к приемке товара. Вызовем документ Поступление товаров и услуг (Покупка > Поступление товаров и услуг) с видом документа Покупка, комиссия. На рис. 121 вы можете видеть его вкладку Товары.
Рис. 121. Заполнение документа Поступление товаров и услуг
Рассмотрим особенности заполнения этой вкладки и поясним некоторые тонкости, влияющие на последующее отражение операции в учете. Как вы помните, мы учитываем товары в рознице по продажным ценам. Это значит, что документ должен будет сформировать проводки вида Д41 К42 на размер торговой наценки. Выше мы задавали цену Розничная (с НДС) для Клея обойного. Этот тип цен указан для склада, на который приходуются товары. А вот в документе нужно выставить тот тип цен (кнопка Цены и валюта), по которому принимаем товары, в нашем случае это Договорная (с НДС).
|
|
В табличной части Товары создаем новую строку, вносим в столбец Номенклатура Клей обойный, вводим количество и цену, остальные параметры будут рассчитаны автоматически.
Вкладка Счета учета расчетов заполняется вполне стандартным образом - здесь, в полях Счет учета расчетов с контрагентом и Счет учета расчетов по авансам должны присутствовать, соответственно, счета 60.01 и 60.02.
Вкладка Дополнительно содержит сведения о приходных документах, вкладка Счет-фактура о полученном от поставщика счете-фактуре.
Проведем документ (кнопкой ОК) и посмотрим, какие движения он сформировал (рис. 122).
Рис. 122. Результаты проведения документа Поступление товаров и услуг
После того, как товары оприходованы, продадим их в розницу.
Ввод данных о реализации товаров в розницу производится по факту реализации с помощью документа Отчет о розничных продажах (Продажа > Отчет о розничных продажах). Напомним, что реализованные товары хранились на складе Склад в магазине, который имеет вид Розничный. Продажи товаров, хранящихся на таком складе, производятся с использованием контрольно-кассовой техники.
Поэтому при создании документа Отчет о розничных продажах выбираем тип документа как ККМ. Этот документ может создаваться с выбором одного из двух видов операции:
|
|
- ККМ - для отражения продаж, произведенных с помощью контрольно-кассовых машин;
- НТТ - для отражения продаж, произведенных в неавтоматизированной торговой точке.
На рис. 123 можно видеть заполненную форму документа.
Рис. 123. Заполненная форма документа Отчет о розничных продажах
При заполнении табличной части Товары нам нужно лишь указать номенклатурные позиции и количество проданных единиц. Другие данные система введет автоматически на основе параметров, настроенных ранее.
Вкладка Платежные карты и банковские кредиты служит для ввода информации о продажах по платежным картам или в кредит.
Проведем документ и посмотрим, какие движения он произвел (рис. 124).
Рис. 124. Результат проведения документа Отчет о розничных продажах
Обратите внимание на то, что документ формирует движения по счету 50 - то есть - отражает поступление выручки в кассу. На основании документа Отчет о розничных продажах можно ввести Приходный кассовый ордер с видом операции Прием розничной выручки. Надо отметить, что этот ПКО при проведении не формирует движений по регистрам - на его основе формируются записи кассовой книги, поэтому нужно его сформировать.
Выше мы рассматривали схему записей по счетам бухгалтерского учета при продаже товаров в розницу. Можно заметить, что документ Отчет о розничных продажах не формирует сторнировочную проводку вида Д90.02 К42. Эту проводку может сделать документ Закрытие месяца (Сервис > Регламентные операции > Закрытие месяца), рис. 125.
Рис. 125. Документ Закрытие месяца
Как правило, списание торговой наценки производят в конце месяца по всем реализованным товарам. Как видите, за формирование записей по списанию торговой наценки отвечает пункт документа Расчет торговой наценки по проданным товарам.
После проведения (рис. 126) документ сформировал следующую проводку в бухгалтерском учете.
Рис. 126. Результат проведения документа Закрытие месяца
В 1С:Бухгалтерии сторнировочная проводка делается с отрицательной суммой. В обычном бухгалтерском учете отрицательные числа не используются, но смысл и действие такой проводки совпадают с обычными сторнировочными проводками - сумма из такой проводки уменьшает обороты счета, а не увеличивает их.