Анализ результатов торгово-хозяйственной деятельности ЧУП «Белкоопрынок»
Анализ товарооборота и товарных запасов на основе данных статистических отчетов, оперативного учета и выборочного обследования
Проведем анализ состояния товарооборота, товарных запасов и товарооборачиваемости в ЧУП «Белкоопрынок» за 6 месяцев 2008–2009 гг.
Таблица 2.1 Динамика товарооборота, товарных запасов и расчет товарооборачиваемости в целом по ЧУП «Белкоопрынок» за 6 месяцев 2008–2009 гг., млн. руб.
| Показатели | 6 месяцев 2008 г. | 6 месяцев 2009 г. | Отклонение (+/–) |
| 1. Розничный товарооборот | -315 | ||
| 2. Товарные запасы | +14 | ||
| 3. Однодневный товарооборот, (стр. 1/180) | 15,4 | 13,65 | -1,75 |
| 4. Товарооборачиваемость, дн. (стр. 2/стр. З) | 10,32 | 12,67 | +2,35 |
Товарооборачиваемость является одним из важнейших качественных показателей в торговле.
Под товарооборачиваемостью понимается обращение товаров со дня их поступления до дня реализации, а также скорость оборота товаров. Время обращения характеризует среднюю продолжительность пребывания товаров в виде товарного запаса.
Скорость оборота показывает, сколько раз в течение изучаемого периода произошло обновление товарных запасов. Следует отметить, что оборачиваются не сами товары, а вложенные в них средства.
Полученные результаты в таблице 2.1 свидетельствуют о том, что товарооборачиваемость в течение 6 месяцев 2009 года составила 12,67 дней, что на 2,35 дня больше, чем в течение 6 месяцев 2008 года.
То есть, по ЧУП «Белкоопрынок» товарооборачиваемость в динамике замедлилась на 2,35 дня.
Для определения суммы средств, высвобожденных за счет изменения товарооборачиваемости, необходимо ускорение времени обращения товаров в днях умножить на фактический среднедневной товарооборот отчетного периода. По ЧУП «Белкоопрынок» фактический среднедневной товарооборот в отчетном периоде составил 13,65 млн. руб.
Замедление времени обращения товаров по сравнению с прошлым периодом на 2,35 дня привело к дополнительному вовлечению средств в сумме 32,08 млн. руб. (13,65*2,35).
На ЧУП «Белкоопрынок» собственная торговля продает только продовольственные товары. Запрет санстанции Ленинского района на торговлю на открытых рядах, в киосках, павильонах и ролетах хлебобулочной продукцией, мясными полуфабрикатами, птицей и бакалейной продукцией, а с июня и рыбой привело к потере в среднем за месяц товарооборота 50 млн. руб.
Анализ показателей по труду и заработной плате
Кадровой службой в ЧУП «Белкоопрынок» занимается сектор правовой и кадровой работы.
В ведении сектора находится обеспечение предприятия квалифицированными кадрами. Его политика направлена прежде всего на повышение образовательного и профессионального уровня работников предприятия. Она включает в себя следующие составляющие:
- планирование ресурсов (разработка плана удовлетворения будущих потребностей предприятия в трудовых ресурсах);
- набор персонала (создание резерва потенциальных кандидатов по всем должностям);
- отбор (оценка кандидатов и отбор лучших из резерва);
- определение структуры заработной платы и системы социальных льгот;
- профориентация и адаптация;
- обучение кадров;
- оценка трудовой деятельности персонально каждого работника;
- разработка методов перемещения работников (повышение, понижение, перевод, увольнение) на другие должности;
- подготовка руководящих кадров и управление продвижением по службе.
Проведем анализ общих показателей по труду и заработной плате в ЧУП «Белкоопрынок» за 6 месяцев 2008–2009 гг. Для этого составим таблицу 2.2.
Таблица 2.2 Анализ показателей по труду в ЧУП «Белкоопрынок»
| Показатели | 6 месяцев 2008 года | 6 месяцев 2009 года | Отклонение (+/–) |
| 1а. Товарооборот без налогов, млн. руб. | -659 | ||
| 1б. Выручка по Рыноку (сдача торговых мест, услуги и т.д.) без налогов | +34 | ||
| ВСЕГО: | -622 | ||
| 2. Численность работающих, чел. | -9 | ||
| 3. Производительность труда, млн. руб. (стр. 1а+1б/ стр. 2) | 26,34 | 23,55 | -2,79 |
| 4. Фонд оплаты труда, тыс. руб. | +42500 | ||
| 5. Средняя заработная плата в месяц, тыс. руб. (стр. 4/стр2/ 6) | 671,429 | 766,546 | +95,117 |
Таким образом, в следствии снижения численности работающих (на 9 человек) значительно снизилась реализация товаров (работ и услуг) (на 622 млн. руб.) в течение 6 месяцев 2009 года произошло снижение производительности труда на 2,79 млн. руб.
Фонд оплаты труда увеличился на 42500 тыс. руб., вследствие чего среднемесячная заработная плата увеличилась на 95,117 тыс. руб.
Как видно из данных таблицы 2.2, общая численность работающих составляет в течение 6 месяцев 2008 года 147 человек, а в течение 6 месяцев 2009 года произошло снижение численности до 138 человек.
Далее рассчитаем влияние трудовых факторов на реализацию товаров (работ и услуг) ЧУП «Белкоопрынок», используя интегральный метод.
Для этого составим таблицу 2.3.
Таблица 2.3 Расчет влияния трудовых факторов на товарооборот ЧУП «Белкоопрынок»
| Факторы | Влияние на динамику реализации | |
| расчет | сумма | |
| Изменение численности работников | 26,34*(-9)+ (-2,79)*(-9) (-9) | |
| Изменение производительности труда работников | (-2,79)*147+ (-2,79)*(-9) (-9) | |
| Всего |
Таким образом, в течение 6 месяцев 2009 года реализация снизилась на 622 млн. руб. по сравнению с 6 месяцами 2008 года. За счет снижение численности работников на 9 человека произошло уменьшение реализации на 240 млн. руб., а за счет снижения производительности труда – на 413 млн. руб.
ЧУП «Белкоопрынок» укомплектовано работниками необходимых профессий и квалификаций на основании штатного расписания, соответствующего Единой тарифной сетке.
Комплектация кадрами происходит традиционными способами: через объявления о вакансиях, по рекомендациям учебных заведений, предложения собственника.
Оплата труда работников в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь складывается из нескольких
элементов. Основой трудового вознаграждения является должностной оклад, определяемый на основе Единой тарифной сетки. Оплата труда увеличивается посредством надбавок и доплат на 20–50%. Дополнительным средством стимуляции труда служат премиальные, определяемые на основе разработанного положения о премировании работников с учетом эффективности труда.
Формы, системы и размеры оплаты труда, а также и другие виды доходов работников устанавливаются на предприятии согласно Коллективного договора. Основным инструментом тарифного нормирования труда выступает Единая тарифная сетка работников Республики Беларусь. Трудовые доходы работников предприятия определяются его личным трудовым вкладом с учетом конечных результатов работы предприятия.
В ЧУП «Белкоопрынок» разработана система материального стимулирования, которая включает в себя различные виды премий, надбавок и зарплат.
Согласно разработанному на предприятии Положению о премировании по основным результатам хозяйственной деятельности, размер премии работников массовых профессий зависит от выполнения установленного задания:
■по росту объема товарооборота в сопоставимых ценах;
■по соблюдению высокого уровня культуры обслуживания, отсутствию жалоб покупателей.
■по росту объема платных услуг
Показатели премирования по основным результатам хозяйственной деятельности руководителем, специалистами и служащими являются:
■выполнение установленных параметров роста объема товарооборота в сопоставимых ценах а месяц;
■выполнение установленных параметров роста объема платных услуг в сопоставимых ценах а месяц;
■ обеспечение прибыли от реализации;
· обеспечение рентабельности по основной деятельности.