| Наименование оборудования | Наименование материала | Уч. ед. продукции | кол-во уч.ед. приведен. к формату 60*90 | Елиница измерения материала | Норма расхода на уч.ед., кг | Потребность в материалах, кг | Цена за ед., руб. | Стоимость материалов, тыс. руб. |
| 4=Мпр*Кприв | 7=6*4 | 9=7*8/1000 | ||||||
| ПОК-90-221 | краска | 1000 кр.-отт | 111 767,04 | кг | Голубая = 0,125 | 9 388,43 | 250,00 | 2 347,11 |
| 60*90 | Пурпурная = 0,078 | |||||||
| 66 528·1,68 | Желтая = 0,072 | 111 767,04·0,084 | 9388,43·250/1000 | |||||
| Черная = 0,060 | ||||||||
| Ср. норма = 0,084 | ||||||||
| Victoria 1040 | краска | 1000 кр.-отт. | 15 456,00 | кг | Голубая = 0,068 | 695,52 | 250,00 | 173,88 |
| 60*90 | Пурпурная = 0,042 | |||||||
| 13 248 ·1,17 | Желтая = 0,039 | 15 456·0,045 | 695,52·250/1000 | |||||
| Черная = 0,032 | ||||||||
| Ср. норма = 0,045 | ||||||||
| ИТОГО | 2 520,99 |
Для ПОК 90-221:Для Виктория 1040:
Кприв = (84*108) / (60*90) = 1,68 Кприв = (70*90) / (60*90) = 1,17
4) Заработная плата. Заработная плата без учета прибыли составляет 7 680,92 тыс. руб. (табл. 6 гр. 49).
5) Отчисления на социальное страхование (Зсоц) определяется пропорционально сумме основной и дополнительной заработной платы и составляет 26 % от указанной суммы. Для приведения расчетов применяется следующая формула:
Зсоц = Зпл · 26%, (32)
где Зсоц — отчисления на социальное страхование, руб.
Зпл — основная и дополнительная заработная плата, руб.
Зсоц = 7680,92 · 26% = 1997,04 тыс. руб.
6) Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования включают в себя затраты на амортизационные отчисления и затраты на ремонт оборудования и определяются по формуле:
Зс.э. = Зрем + За, (33)
где Зс.э. — затраты на содержание и эксплуатацию, руб.;
Зрем — затраты на ремонт оборудования, руб.
За — затраты на амортизационные отчисления, руб.
Расчет затрат на ремонт оборудования может быть представлен следующей формулой:
Зрем = ТРрем · Сн-ч · m, (34)
где ТРрем — среднегодовая трудоемкость ремонта, н-ч;
Сн-ч — затраты на выполнение одного нормо-часа ремонтных работ, руб.;
m — количество установленного в цехе оборудования.
Затраты на выполнение одного нормо-часа ремонтных работ, которые включают заработную плату ремонтных рабочих, затраты на материалы и накладные расходы ремонтно-механического цеха, рассчитываются по следующей формуле:
Сн-ч = [Зтс · (1+Д)] · (1+β) + Зтс · (1 + М) + Зтс · (1+ЦНР), (35)
где Зтс — тарифная заработная плата рабочего повременщика 4 разряда для текущего ремонта, 4 и 5 разряда для капитального ремонта;
Д — коэффициент дополнительной заработной платы (включая премию) по ремонтно-механическому цеху, равен 0,98;
β — коэффициент отчисления на социальные нужды, равен 0,26;
М — коэффициент стоимости материалов (при текущем ремонте 0,37, при капитальном — 0,86);
ЦНР — коэффициент, учитывающий цеховые накладные расходы по ремонтному цеху, равен 0,95.
Данные о среднегодовой трудоемкости ремонта взяты из справочника «Положение о техническом обслуживании…» и представлены в таблице.
Таблица 8
| Наименование оборудования | Трудоемкость выполнения ремонта, н-ч | Трудоемкость выполнения осмотров, н-ч. | |
| капитальный | текущий | ||
| ПОК 90-221 | |||
| Victoria 1040 |
Расчет затрат на выполнение одного нормо-часа ремонтных работ
- для капитального ремонта
Сн-ч = [(68+77)·(1+0,98)]·(1+0,26) + [145·(1+0,86)] + [145·(1+0,95)] = 914,20 р.
- для текущего ремонта и осмотров
Сн-ч = [68·(1+0,98)]·(1+0,26) + [68·(1+0,37)] + [68·(1+0,95)] = 395,41 руб.
Расчет затрат на ремонт оборудования
Для ПОК 90-221:
Зрем = 3300 · 914,20 + 110 · 11 · 395,41 · 3 = 4452,17 тыс. руб.
Для Виктория 1040:
Зрем = 375 · 941,20 + 95 · 395,41 + 20 · 11 · 395,41 · 4 = 728,34 тыс. руб.
Итого затраты на ремонт оборудования составляют 5180,52 тыс. руб.
Затраты на амортизационные отчисления определяются по формуле:
За = Фо · На / 100%, (36)
где Фо — стоимость основных средств предприятия, руб.
На — норма амортизации оборудования, %.
Стоимость ПОК 90-221 составляет 2 500 000 руб., Victoria 1040 — 800 000 руб., норма амортизационных отчислений на данное оборудование составляет 9%.
За = (2 500 000 · 3 машины + 800 000 · 4 машины) · 9 /100 = 963 тыс. руб.
Итого затраты на содержание и ремонт оборудования составят:
Зс.э. = 5180,52 + 963 = 6413,52 тыс. руб.
7) Общепроизводственные расходы (Зобщепроизв), зависящие от совокупности всех производственных факторов, определяются в процентом соотношении от суммы прямой заработной платы (по условию 142%):
Зобщепроизв = 1,42 · Зпр, (37)
где Зобщепроизв — общепроизводственные расходы, руб.
Зпр — основная (прямая) заработная плата (табл.6 гр. 28), тыс. руб.
Зобщепроизв = 5104,94 · 1,42 = 7249,01 тыс. руб.
Итого цеховая себестоимость составляет:
Сцех = Змат + ФЗП + Зсоц + Зэ + Зс.э. + Зобщепроизв, (38)
где Сцех — цеховая себестоимость, руб.
ФЗП — годовой фонд заработной платы без учета прибыли, руб.;
Зсоц — отчисления на социальное страхование, руб.;
Зэ — затраты на электроэнергию, руб.;
Зс.э. — расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, руб.;
Зобщепроизв — общепроизводственные расходы, руб.
Сцех = 2773,09+7680,92+1997,04+6143,52+7249,01+2577,98 = 28421,56 тыс. руб.
8) Общехозяйственные расходы (Зобщехоз) рассчитываются пропорционально цеховой себестоимости (Сцех) и по условию составляют 51%.
Зобщехоз = 0,51 · 28421,56 = 14 495 тыс. руб.
Итого производственная себестоимость составляет:
Спроиз = Сцех + Зобщехоз (39)
Спроиз = 28 421,56 + 14 495 = 42 916,56 тыс. руб.
9) Коммерческие расходы (Зком) рассчитываются укрупнено к производственной себестоимости (по условию 12%).
Зком = 0,12 · Спроиз, (40)
Зком = 0,12 · 42916,56 = 5149,99 тыс. руб.
Итого полная себестоимость составляет:
Сполн = Спроиз + Зком, (41)
Сполн = 42916,56 + 5149,99 = 48066,54 тыс. руб.
Таблица 9
Ведомость сводных затрат на производство (тыс. руб.)
| Статьи калькуляции | Материальные затраты | Расходы на оплату труда | Отчисления на социальные нужды | Амортизация основных средств | Прочие расходы | Всего затрат | ||
| сырье и осн. материалы | вспом. материалы | энергия на тех. нужды | ||||||
| сырье и осн.материалы | 2 520,99 | 252,10 | 2 773,09 | |||||
| энергия на тех. нужды | 2 577,98 | 2 577,98 | ||||||
| з/пл осн. и всп. рабочих | 7 680,92 | 7 680,92 | ||||||
| отчисления на соц. нужды | 1 997,04 | 1 997,04 | ||||||
| расходы на сод. и экс-ю обор. | 6 143,52 | 5 180,52 | 11 324,04 | |||||
| общепроиз. расходы | 7 249,01 | 7 249,01 | ||||||
| общехоз.расходы | 14 495,00 | 14 495,00 | ||||||
| коммер. расходы | 5 149,99 | 5 149,99 | ||||||
| Всего затрат на произ-во | 2 520,99 | 252,10 | 2 577,98 | 7 680,92 | 1 997,04 | 6 143,52 | 32 074,52 | 53247,07 |
Планирование прибыли на предприятии
Прибыль является одним из обобщающих оценочных показателей эффективности деятельности полиграфического предприятия. Она представляет собой разницу между доходами и расходами предприятия.
Конечной целью любого вида планирования является максимизация прибыли. Порядок планирования прибыли предполагает четкое различие между такими показателями как: выручка от реализации (доход), выручка нетто от продажи товаров, валовая прибыль, прибыль от реализации, балансовая прибыль, чистая прибыль.
В увеличении прибыли находит отражение рост объема производства, производительность труда, снижение себестоимости продукции, возрастание фондоотдачи и т.п.
Расчет выручки от реализации производится по формуле:
Вр(р) = S · Ц, (42)
где Вр(р) — выручка от реализации;
S — производственная программа реализованной продукции, тыс. л.-отт.
Ц — цена за единицу продукции, тыс. руб.
Вр(р) = (66 528 + 13 248) · 1,109 = 88 471,58 тыс. руб.
Расчет выручки нетто:
Вр(н) = Вр(р) – 18% (НДС) (43)
Вр(н) = 88 471,58 – (0,18 · 88 471,58/118) = 74 975,92 тыс. руб.
Расчет валовой прибыли (ВП):
ВП = Вр(н) – Сцех (44)
ВП = 74 975,92 – 28 421,56 = 46 554,36 тыс. руб.
Расчет прибыли от реализации (Пр):
Пр = ВП – Зобщехоз – Зком, (45)
где ВП — валовая прибыль;
Зобщехоз — общехозяйственные расходы;
Зком — коммерческие расходы.
Пр = 46 554,36 – 14 495,0 – 5 149,99 = 40 270,08 тыс. руб.
Расчет балансовой прибыли (БП):
БП = Пр + ОД – ОР + ВД – ВР, (46)
где Пр — прибыль от реализации;
ОД — операционный доход (42,1 % от П);
ОР — операционный расход (31,6 % от П);
ВД — внереализационный доход (12,4 % от П);
ВР — внереализационный расход (11,8 % от П).
БП = 40270,08 + 0,421 · 40270,08 – 0,316 · 40270,08 + 0,124 · 40270,08 -– 0,118 · 40270,08 = 46 920,66 тыс. руб.
Определим чистую прибыль (ЧП):
ЧП = БП – налог на прибыль (20% от БП) (47)
ЧП = 46 920,66 – 0,20 · 46 920,66 = 37 636,52 тыс. руб.
Рентабельность предприятия. Рентабельность рассчитывается по следующей формуле:
R = ЧП / Сполн · 100%, (48)
где R — рентабельность предприятия;
ЧП — чистая прибыль;
Сполн — полная себестоимость реализованной продукции.
R = 37 636,52 / 48 066,54 · 100% = 78 %
Полученная рентабельность превышает норму в 39% почти на 40 пунктов. Ее можно скорректировать, изменив при этом цену на единицу продукции.
Цена = Чистая прибыль / Полная себестоимость (49)
Цена = 37 636,52 / 48 066,54 = 0,783 тыс. руб.
Заключение
В результате проделанной работы решены следующие задачи:
1. Рассчитана производственная программа оборудования, установленного в печатном цехе.
2. Рассчитан баланс рабочего времени, количество установленного оборудования и определена средняя продолжительность рабочего дня;
3. Рассчитан фонд оплаты труда персонала;
4. Рассчитана себестоимость изготовления продукции;
5. Определена прибыль предприятия и его рентабельность.
В итоге получены следующие основные технико-экономические показатели печатного цеха:
1) Производственная программа печатного цеха равна 79 776 тыс. л.-отт.
2) Фонд заработной платы без учета выплат из прибыли составил 7 680,92 тыс. руб.
3) Полная себестоимость продукции равна 48 066,54 тыс. руб.
4) Чистая прибыль предприятия составила 37 636,52 тыс. руб.
5) Рентабельность предприятия 78 %.
6) Цена за единицу продукции должна быть равна 783 рубля.
Список использованной литературы
1. Межотраслевые нормы времени и выработки на процессы полиграфического производства, — М.: ГП НИЦ «Экономика», 1997 г.
2. Положение о техническом обслуживании и ремонте оборудования полиграфических предприятий, — М.: Книжная палата, 1990 г.
3. Нормы расхода материалов на полиграфических предприятиях, — М.: Книжная палата, 1987 г.
4. Планирование на предприятии: учебно-методический комплекс /
Л. К. Смирнова — СПб: Издательство «Петербургский институт печати», 2006 г.
5. Расчет производственной программы печатных цехов полиграфических предприятий: методическое пособие / Л. К. Смирнова — СПб: СПИ МГУП, 1999 г.
6. Внутрифирменное планирование: учебник / М. И. Бухалков — 2-е изд., испр. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2003.
7. Планирование на предприятии: учебное пособие / А. И. Ильин — 6-е изд., перераб. и доп. — М.: Новое знание, 2005.
8. Планирование на предприятии: учебное пособие для вузов / Ю. П. Морозов — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.
9. Организация и планирование на предприятии: экспресс-справочник для студ. вузов / Г. И. Шепеленко — М.: ИКЦ «МАРТ», Ростов НД: изд. центр «Март», 2003.