На рассматриваемом оборудовании установлено следующее число исполнителей с соответствующими разрядами:
Таблица 5
Число исполнителей и тарификация работ
| Оборудование | Число исполнителей | Разряд |
| ПОК 90-221 | Итого: 5 чел. | |
| Victoria 1040 | Итого: 2 |
Все расчеты по определению фонда оплаты труда приведены в таблице 6.
Таблица 6
Расчет фонда заработной платы рабочих
| Наименование операции | Нормативная численность | Численность | Разряд рабочих | Вид оплаты | Часовая ТС, руб | ||
| явочная | списочная | сдел. | повр. | ||||
| Печатание на ПОК-90 | 5,00 | 23,85 | 32,55 | 6 р - 1 | сд.-прем. | 96,00 | 92,00 |
| 5 р - 1 | 81,00 | 77,00 | |||||
| 4 р - 1 | 73,00 | 68,00 | |||||
| 2 р - 2 | 59 · 2=118,00 | 55 · 2 =110,00 | |||||
| сумма | 368,00 | 347,00 | |||||
| Печатание на Victoria 1040 | 2,00 | 12,64 | 17,22 | 5 р - 1 | 81,00 | 77,00 | |
| 2 р - 1 | 59,00 | 55,00 | |||||
| сумма | 140,00 | 132,00 | |||||
| ИТОГО | 7,00 | 36,49 | 49,77 | 508,00 | 479,00 |
Продолжение табл. 6
| Наименование операции | Время (в машино-часах) | Треж в чел/часах | ||||||
| основ. р. | тех. ост. | ТР обор. | КР обор. | осмотры | п/э | Треж | ||
| 16=15*2 | ||||||||
| Печатание на ПОК-90 | 7 392,00 | 501,18 | - | 700,02 | 385,12 | 136,75 | 9 115,07 | 18 230,14 |
| 9115,07·2 | ||||||||
| Печатание на Victoria 1040 | 12 335,36 | 275,08 | 132,04 | 236,69 | 289,88 | 206,00 | 13 475,05 | 26 950,10 |
| 13475,05·2 | ||||||||
| ИТОГО | 19 727,36 | 776,26 | 132,04 | 936,71 | 675,00 | 342,75 | 22 590,12 | 45 180,24 |
* — данные взяты из табл. 3
Продолжение табл. 6
| Наименование операции | Неявки (в человекочасах) | Процент выпол. норм выработки | Норм. часы произ. работы | |||||
| очеред. отпуск | отпуск по учебе | прочие по закону | ночное время | на корм. | сокр. раб. день подр. | |||
| 17=3*28к.д.*Тсм | 18=2дн*3*Тсм | 19=5дн*3*Тсм | 20=(3/2см)*(Тсм-1)*Тдн*1,75ч. | 21=1чел.*1час*Тдн | 24=9*23 | |||
| Печатание на ПОК-90 | 5 061,92 | 361,57 | 903,92 | 2 499,45 | 203,00 | 609,00 | 1,09 | 8 057,28 |
| 23,85·28дн·7.58 | 23,85·2дн·7.58 | 23,85·5дн·7.58 | (23,85/2)·(1,59-1)·203·1,75 | 1·1·203 | 3чел.·1ч·203 | 7392·1,09 | ||
| Печатание на Victoria 1040 | 2 682,71 | 191,62 | 479,06 | 1 302,20 | 203,00 | 406,00 | 1,11 | 13 692,25 |
| 12,64·28·7.58 | 12,64·2·7.58 | 12,64·3·7.58 | (12.64/2)·(1.58-1)·203·1.75 | 1·1·203 | 2чел·1·203 | 12335,36·1,11 | ||
| ИТОГО | 7 744,64 | 553,19 | 1382,97 | 3 801,65 | 406,00 | 1 015,00 | 21 749,53 |
Продолжение табл. 6
| Наименование операции | З/П за осн. работу, тыс. руб. | Доплаты до часового фонда, (тыс. руб.) | ||||||||
| сдел., руб | повр., руб | тех. пер. | всего прямая ЗП | осмотры | на рем.* | п/э | за ночное время | за обуч. учеников | за бригадирство | |
| 25=24*7 | 26=24*8 | 27=10*7 | 28=25+27 | 29=13*8 | 30=(12+11)*8 | 31=14*8 | 31’= 20*(Фсд/2) | 32=Ру*Тоб*ч | ||
| Печатание на ПОК-90 | 2 965,08 | - | 184,43 | 3 149,51 | 133,64 | 242,91 | 47,45 | 310,74 | 6,75 | 108,79 |
| 8057,28·368 | 501,18·368 | 2965,08 + +184,43 | 385,12·347 | 700,02·347 | 347·136,75 | 2499,45·(368/5) | 3уч·5мес·450 | 5·8057,28·0,15 | ||
| Печатание на Victoria 1040 | 1 916,91 | - | 38,51 | 1 955,43 | 38,26 | 48,67 | 27,19 | 197,49 | 4,50 | - |
| 13692,25·140 | 275,08·140 | 1916,91+38,51 | 286,88·132 | (132,04+236,69)· ·132 | 132·206 | 1302,20·(140/2) | 2уч·5·450 | |||
| ИТОГО | 4 881,99 | 222,95 | 5 104,94 | 171,90 | 291,58 | 74,64 | 508,22 | 11,25 | 108,79 |
* — доплаты за капитальный и текущий ремонт
Продолжение табл. 6
| Наименование операции | Премии из ФОТ, тыс. руб. | Часовой ФЗП, тыс. руб. | Среднечасовая з/п, тыс. руб. | Доплаты до дневного фонда, тыс. руб. | Дневной ФЗП, тыс. руб. | |||||
| сдел., % | сдел. сумма | час. ФЗП | на 1 м-ч | за корм. | за сокр. р. д. подр. | за перев. на лег.раб. | ||||
| 35=34*28 | 36=∑28÷35 | 37=36/15 | 38=36/16 | 39=38*21 | 40=22*38 | 42=36+39+40 | ||||
| Печатание на ПОК-90 | 30,00 | 944,85 | 4 944,64 | 0,54 | 0,27 | 55,06 | 165,18 | - | 5 164,88 | |
| 3149,51+133,64+ | 4 944,64/ | 4 944,64/ | 203·0,27 | 609·0,27 | 4 944,64+ | |||||
| 0,3·3149,51 | +242,91+47,45+ | /9115,07 | /18 230,14 | +55,06+ | ||||||
| +310,74+6,75+ | +165,18 | |||||||||
| +108,79+944,85 | ||||||||||
| Печатание на Victoria 1040 | 0,30 | 586,63 | 2 858,17 | 0,21 | 0,11 | 21,53 | 43,06 | - | 2 922,75 | |
| 0,3·1955,43 | 1955,43+38,26+ | 2 858,17/ | 2 858,17/ | 203·0,11 | 406·0,11 | 2 858,17+ | ||||
| +48,67+27,19+4,50+ | /13 475,05 | /26 950,10 | +21,53+ | |||||||
| +197,49+586,63 | +343,06 | |||||||||
| ИТОГО | 1 531,48 | 7 802,81 | 76,59 | 208,24 | 8 087,64 |
Продолжение табл. 6
| Наименование операции | Доплаты до годового фонда времени, руб. | Годовой ФЗП, руб. | ||||||
| очередной и дополнит. отпуск | отпуск по учебе | за выполнение гос. обяз-тей | Выплаты из премии, руб. | ВСЕГО | в т.ч. из ФОТ | в т.ч. из Прибыли | ||
| вознагр. по итогам года | единовр. поощрен. | |||||||
| 43=38*17 | 44=38*18 | 45=38*19 | 46=28*16,9% | 47=28*11,6% | 48=42+43!47 | 49=42+43!45 | ||
| Печатание на ПОК-90 | 1 372,97 | 98,07 | 245,17 | 532,27 | 365,34 | 7 778,71 | 6 881,10 | 897,61 |
| 0,27·5061,92 | 361,57·0,27 | 0,27·903,92 | 3149,51·0,169 | 3149,51·0,116 | 5164,88+ | 5164,88+ | 532,27+ | |
| +1372,97+ | +1372,97+ | +365,34 | ||||||
| +98,07+ | +98,07+245,17 | |||||||
| +245,17+ | ||||||||
| +532,27+ | ||||||||
| +365,34 | ||||||||
| Печатание на Victoria 1040 | 284,51 | 20,32 | 50,81 | 330,47 | 226,83 | 3 835,69 | 3 278,40 | 557,30 |
| 0,11·2682,71 | 191,62·0,11 | 479,06·0,11 | 1955,43·0,169 | 1955,43·0,116 | 2922,75+ | 2922,75+20,32+ | 330,47+ | |
| +284,51+ | +284,51+50,81 | +226,83 | ||||||
| +20,32+50,81 | ||||||||
| +330,47+ | ||||||||
| +226,83 | ||||||||
| ИТОГО | 1 657,48 | 118,39 | 295,98 | 862,73 | 592,17 | 11 614,40 | 7 680,92 | 1 454,91 |
Продолжение табл. 6
| Наименование операции | Ср. з/п 1 раб. в целом по ФЗП, тыс. руб. | Ср. мес. з/п 1 раб. по ФЗП, тыс. руб. | Ср. год. з/п 1 раб. по ФОТ, тыс. руб. | Ср. мес. з/п по ФОТ, тыс. руб. | |
| 51=48/4 | 52=51/12мес | 53=49/4 | 54=53/12мес | ||
| Печатание на ПОК-90 | 238,98 | 19,91 | 211,40 | 17,62 | |
| 7778,71/32,55 | 238,98/12мес | 6881,10/32,55 | 211,40/12мес | ||
| Печатание на Victoria 1040 | 222,75 | 18,56 | 190,38 | 15,87 | |
| 3835,69/17,22 | 222,75/12мес | 3278,40/17,22 | 190,38/12мес | ||
| ИТОГО | 461,72 | 38,48 | 401,78 | 33,48 |
Планирование издержек производства
(план по себестоимости)
Себестоимость — это выражение в денежной форме текущие затраты предприятия на производство продукции и ее реализации. В себестоимости продукции находят отражение все произведенные предприятием затраты живого и овеществленного труда в виде затрат сырьевых, материальных, топливно-энергетических ресурсов, амортизации основных средств, оплаты труда.
Целью планирования себестоимости является экономически обоснованное определение величины затрат, необходимых для производства и реализации продукции требуемого качества. Чем меньше совокупных затрат на единицу продукции, тем ниже ее себестоимость и при прочих равных условиях создаются условия для снижения цены и увеличения прибыли. Поэтому себестоимость является важнейшим показателем хозяйственной деятельности, от ее величины на единицу продукции зависят результаты хозяйственной деятельности предприятия в целом.
Себестоимость отдельных калькулируемых групп и всей товарной продукции планируется в разрезе следующих статей калькуляции:
§ сырье и основные материалы;
§ вспомогательные материалы;
§ топливо и энергия со стороны;
§ покупные изделия и полуфабрикаты;
§ основная (прямая) заработная плата производственных рабочих;
§ дополнительная заработная плата производственных рабочих;
§ отчисления на социальные нужды;
§ расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования;
§ общепроизводственные расходы (на содержание цехового здания и персонала);
§ прочие производственные расходы.
Полная себестоимость состоит из:
1. Общехозяйственные расходы (управленческие расходы и содержание помещений предприятия) — цеховая себестоимость;
2. Внепроизводственные (коммерческие) расходы (связанные с реализацией продукции) — производственная себестоимость.