Введение
Быстрое экономическое развитие и постоянный рост Валового Внутреннего Продукта в любой стране неизбежно сопровождается увеличением совершаемых в экономике операций между хозяйствующими субъектами, повышением скорости оборота денежных средств, возрастанием роли кредитных организаций, обеспечивающих расчеты между участниками рынка, снижением роли наличного денежного оборота. В современной экономике значительно возросло значение безналичного денежного оборота, который позволяет значительно сократить время на расчеты между контрагентами, требует меньших затрат, позволяет более полно контролировать движение денежные денежных средств, что в свою очередь, способствует целям планирования и прогнозирования, снижает угрозу развития теневой экономики и коррупции. В Российской Федерации, как в экономически развитом государстве, применяются различные формы безналичных расчетов, организуемые через многообразные платежные системы. Но реализация их потенциала затруднена из-за специфических особенностей Российской Федерации, таких, как большое количество часовых поясов, отсутствие национальной платежной системы, несовершенство законодательства, низкая экономическая грамотность населения. Актуальность темы моего исследования связана с недостатками форм безналичных расчетов, имеющих как неоспоримые положительные стороны, так и существенные недоработки, которые замедляют дальнейшее экономическое развитие страны. Совершенствование уже существующих механизмов расчетов и разработка новых методов позволят ускорить процесс экономического роста, снизить издержки на их осуществление, увеличат прозрачность экономики, будут способствовать формированию национальной платежной системы.
Формы и способы безналичных расчетов рассматриваются во всех учебных материалах, раскрывающих содержание банковской деятельности, расчеты между организациями и предприятиями, нормы права в силу своей значимости. Необходимость совершенствования системы безналичных расчетов показана во многих исследовательских работах, основанных на статистических данных. Но почти все существующие разработки ограничены выявлением недостатков в формах расчетов и не содержат практических предложений по их совершенствованию.
Цель дипломной работы заключается в выявлении недостатков существующих в Российской Федерации форм безналичных расчетов и формировании путей по их преодолению.
Объектом исследования является механизм проведения безналичных расчетов, применяемых в платежной системы Российской Федерации. Предметом исследования выступают формы и инструменты проведения безналичных расчетов.
Для достижения цели дипломной работы поставлены задачи:
1) исследовать роль платежных систем в экономике;
2) провести анализ форм безналичных расчетов применяемых Банком России и другими участниками платежных систем;
3) исследовать иностранный опыт применения безналичных расчетов;
4) предложить механизм совершенствования безналичных расчетов в отечественной практике.
Отличительной особенностью проведенного исследования является формулирование предложений по совершенствованию безналичных расчетов, в том числе на основе использования иностранного опыта.
Сформированные в процессе исследования выводы и предложения должны способствовать большему распространению безналичных расчетов, совершенствованию их форм и внедрению новых, основанных на иностранном опыте.
Дипломная работа состоит из введения, трех глав с подглавами, заключения, а также списка использованной литературы.
Глава 1. Роль безналичных расчетов в платежной системе РФ
Безналичные расчеты в платежной системе Российской Федерации
Понятие безналичного денежного оборота и его роль в экономике.
С совершенствованием платежно-расчетных отношений менялось и соотношение между наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца XIX века преобладали платежи наличными деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых государствах, невелик, например, в США он составляет около десяти процентов. Безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.
Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения. Особенности безналичных расчетов проявляются в следующем:
1) в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;
2) участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком;
3) перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам.
Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения. С одной стороны, развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платеж, тем сильнее проявляются эти преимущества [28, с. 56-59]. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят в его недостатки, довольно трудно. С другой стороны, безналичные расчеты могут заменять собой банкнотное обращение.
Особое значение приобретают безналичные расчеты при попытках стабилизации валюты, так как они облегчают переход от «падающих» денег к золотому обращению (или к валюте, имеющей золотое обеспечение). Столь же значительно влияние безналичных расчетов на покупательную способность денег внутри страны. Когда безналичные расчеты получают общественное признание (например, развитая чековая система), тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному выпуску банкнот, может действовать инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота должно подвергаться такому же регулированию, как и эмиссия банкнот. Безналичные расчеты представляют собой совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.
Безналичный денежный оборот охватывает [28, с. 37-38]:
1) движение общественного продукта;
2) распределение и перераспределение национального дохода;
3) платежи за товары, услуги и выполненные работы;
платежи, связанные с формированием доходов бюджета и осуществлением бюджетных расходов;
4) платежи, относящиеся к источникам капитальных вложений;
5) расчеты, связанные с финансированием предприятий;
6) получение и погашение банковских ссуд;
7) выплату и использование части денежных доходов населения;
8) другие платежи и поступления.
Безналичный денежный оборот играет важную роль в экономике, которая проявляется в следующем:
1) способствует более рациональной организации денежного оборота, что позволяет сконцентрировать в банках все временно свободные денежные средства и сформировать кредитные ресурсы;
2) сокращает расходы, связанные с издержками обращения;
3) разграничение налично-денежного и безналичного оборотов позволяет обеспечить четкую организацию эмиссионно-кассовой работы банков;
4) создает возможность осуществления банковского контроля за обоснованностью платежей и налогового контроля за полнотой учета выручки от реализации;
5) обеспечивает взаимный контроль контрагентов за выполнение своих договорных обязательств;
6) способствует ускорению платежей при правильной их организации за счет использования телеграфных переводов и электронных форм расчетов;
7) создает возможность организации международных валютно-расчетных отношений [12, с. 45-48].
Принципы организации безналичных расчетов.
Безналичный платёжный оборот в стране организуется на основе определённых принципов. Принципы организации расчётов - основополагающие начала их проведения. Точное соблюдение всех принципов позволяет обеспечить соответствие расчётов предъявляемым требованиям: своевременности, надёжности, эффективности [19, с.134-139].
Организатором безналичных расчетов в Российской Федерации, методическим центром по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платежных документов является Центральный Банк Российской Федерации. Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых систем в РФ. Через свои учреждения он осуществляет расчеты между кредитными организациями, в целом отвечает за эффективное и бесперебойное функционирование отечественной системы расчетов. Непосредственным осуществлением расчетных операций занимаются коммерческие банки.
Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.
Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:
1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;
2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;
3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;
4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.
Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством:
1) списание по исполнительным документам для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
2) списание по исполнительным документам для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда;
3) списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов, по оплате;
4) списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды;
5) списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов. Ограничение прав владельца счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.
На Центральный банк РФ как главный регулирующий орган платежной системы возложены обязанности по установлению правил, сроков и стандартов осуществления расчетов с соблюдением следующих принципов их организации:
1) правовой режим осуществления расчетов и платежей;
2) осуществление расчетов по банковским счетам.
3) поддержание ликвидности на уровне,обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей;
4) наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.
5) срочность платежа;
6) контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.
Классификация и формы безналичных расчетов.
В современной экономике нет единой классификации безналичных расчетов. В экономической литературе существует много оснований для выделения групп безналичных операций, наиболее распространенными среди которых являются следующие (приложение 3):
1) вид расчетного документа,
2) способ организации платежей,
3) характер экономических связей,
4) состав участников.
В соответствии с Положением Банка России №2-П от 3.10.2002 г. «О безналичных расчетах в Российской Федерации» существуют следующие формы безналичных расчетов:
1) расчеты платежными поручениями (приложение 4);
2) расчеты по аккредитиву (приложение 5);
3) расчеты чеками (приложение 6);
4) расчеты по инкассо (приложение 7);
5) а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
В современных условиях роль привычных форм безналичных расчетов значительно снизилась, с увеличением объемов платежей, скорости документооборота все большее распространение получают такие формы платежных инструментов, как:
1) кредитовые переводы (около 55% от общей доли используемых платежных инструментов по количеству платежей и 97% по объему);
2) прямые дебеты (3,6 и 0,6%);
3) платежные карты (18% и 0,3%):
а) расчетные (дебетовые) карты (91,6% от общего числа карт);
б) кредитные карты (6,8%);
в) предоплаченные карты (1,6%).
4) электронные денежные средства;
5) банковские ордера (введен в банковскую практику в 2010 году).
Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками.
В каждой форме расчетов используются специфические расчетные документы, движение которых определяет документооборот операции. Документооборот - это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, куда входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; порядок и сроки оплаты расчетного документа, перевода и получения денежных средств; порядок использования расчетного документа для взаимного контроля участников расчета и осуществления мер экономического воздействия.
Российским законодательством предусмотрены следующие расчетные документы:
1) платежные поручения;
2) аккредитивы;
3) чеки;
4) платежные требования;
5) инкассовые поручения.
Расчетные документы, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и, следовательно, должны содержать следующие данные:
1) наименование документа, число, месяц, год его выписки;
2) наименование плательщика, номер его счета в банке, наименование и номер банка плательщика;
3) наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование и номер банка получателя средств;
4) назначение платежа (в чеке не указывается);
5) сумма платежа (цифрами и прописью).
Первый экземпляр расчетного документа должен быть обязательно подписан должностными лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке и иметь оттиск печати. Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа.
Расчетные документы принимаются банками к исполнению в течение операционного дня банка (операционный день устанавливается, как правило, до 13 часов). Документы, принятые банком от клиентов в операционное время, проводятся им по балансу в этот же день.
Подводя итоги, можно отметить увеличение доли расчетов в Российской Федерации, проводимых безналичным способом, что их вызвано преимуществами, такими, как быстрота проведения платежей, наличие большого количества форм и способов безналичных расчетов, удобство.
Получение преимуществ от безналичных расчетов перед наличными платежами достигается благодаря строгому соблюдению установленных нормативно-правовыми актами принципов расчетов, правил осуществления расчетов и высокой ответственностью лиц, их осуществляющих.