| Показатель | Методика расчета | Рекомен. оптим. Значение | Значение показателя | |
| На начало 2002 года | На конец 2002 года | |||
| 1. Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал) | СК + долгосрочные обязательства - ОС и вложения ИЛИ Текущие активы - Текущие обязательства | ТА > ТО | 77 = или 283-206 = = 77 | или 369-186 = = 183 |
| 1. Маневренность собственных оборотных средств | Денежные средства Функционирующий капитал | К-т Меняется от 0 до 1 | 127: 77 = = 1,65 | 108: 183 = = 0,6 |
| 3. Коэффициент покрытия (общий) К. текущей ликвидности | Текущие активы Текущие обязательства | К > 2 | 283: 206 = = 1,4 | 369: 186 = = 2,0 |
| 4. Коэффициент быстрой ликвидности (или к-т «критической оценки) | Денежные ср-ва + Расчеты + прочие активы Текущие обяз-ва | К > либо = 1 | 
= 1,28
| 
= 1,92
|
| 5. Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) | Денежные средства + краткосрочные фин. вложения Текущие обязательства | К>либо =0,2 | 
= 0,60
| 
= 0,60
|
| 6. Доля оборотных средств в активах | Текущие активы Всего хозяйственных средств (нетто) | 
= 1
| 
= 1
| |
| 7. Доля производственных запасов в тек. активах | Запасы и затраты Текущие активы | 
= 0,06
| 
= 0,03
| |
| 8. Доля СОС в покрытии запасов | СОС Запасы и затраты | 
= 4
| 
= 15
| |
| 9. Коэффициент покрытия запасов | «Нормальные» источники покрытия Запасы и затраты | 
= 10,3
| 
= 21,6
|
Рассчитанные показатели ликвидности позволяют определить способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства, реализуя свои текущие активы. Основным и постоянным источником увеличения СОС является прибыль. Величина функционирующего капитала возросла на 106 тыс. рублей, что было обеспечено в основном за счет увеличения величины прибыли, это можно отметить как положительный аспект в деятельности предприятия.
|
|
Маневренность функционирующего капитала характеризует ту часть собственных оборотных средств, которая находится в форме денежных средств, имеющих абсолютную ликвидность. На данном предприятии показатель соответствует нормативным значениям, и совсем не страшно, что на начало года этот коэффициент составлял 1,65, что превышало 1, так как приемлемое ориентировочное значение этого показателя может устанавливаться предприятием самостоятельно и зависеть, например, от того, насколько высока ежедневная потребность в свободных денежных ресурсах.
Все три коэффициента ликвидности более или менее находятся в пределах норм допустимых значений, это означает, что при необходимости краткосрочные обязательства могут быть погашены за счет ликвидных активов.
Доля собственных оборотных средств характеризует ту часть стоимости запасов, которая покрывается собственными оборотными средствами. Как видим из расчетов, этот показатель значительно вырос за период, что говорит о более эффективной деятельности предприятия за год.
Коэффициент покрытия запасов и на начало, и на конец года значительно превышает единицу, и его рост за период позволяет нам сделать вывод об устойчивом финансовом положении на предприятии. Это следует также из соответствия вышеперечисленных показателей ориентировочным нормативным значениям и роста первых за период.
Рентабельность работы предприятия определяется прибылью, которую оно получает. Показатели рентабельности отражают, насколько эффективно предприятие использует свои средства в целях получения прибыли.
|
|
Представим показатели рентабельности для нашего предприятия в таблице 9.
Таблица 9.