Методические указания и задание для выполнения контрольной работы
Итоговая контрольная работа предназначена для студентов заочной формы обучения и позволяет расширить и закрепить объем знаний путем самостоятельного изучения дополнительного материала и проверки уже полученных знаний. В ходе подготовки к контрольной работе рекомендуется использовать УМК по дисциплине. Контрольная работа предполагает дополнительное изучение теоретического и практического материала по следующим вариантам, которые выбираются в зависимости от буквы фамилии. Контрольная работа готовится и сдается преподавателю к моменту последнего занятия дисциплины в соответствии с расписанием.
Студенты, не выполнившие и не сдавшие в срок контрольную работу, не допускаются к зачету/экзамену. Титульный лист контрольной работы должен быть оформлен в соответствии с установленными требованиями для подготовки контрольных работ.
Контрольная работа предполагает один вариант практических задач. Студенту необходимо решить задания с 1 по 4 и подробно описать требуемую ситуацию со ссылками на нормы законодательства.
1. Дочерней российской организации были оказаны услуги со стороны иностранной компании, которая является ее учредителем и владельцем 100% уставного капитала. В 2005 г. была новация долга по оплате оказанных услуг в заем. В 2006 г. учредитель планирует заключить соглашение о прощении долга. Облагается ли налогом на прибыль сумма прощенного долга по этому соглашению на основании п. 18 ст. 250 НК РФ либо не облагается на основании пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ?
2. Подпункт 4 п. 1 ст. 149 Таможенного кодекса Российской Федерации закрепляет одним из условий выпуска товаров уплату таможенных пошлин, налогов. Необходимо ли уплатить таможенные пошлины, налоги на момент подачи в таможенный орган таможенной декларации при ввозе товаров в Российскую Федерацию?
3. Должна ли к стоимости операций по переработке добавляться сумма ввозной таможенной пошлины при определении налоговой базы для исчисления НДС в отношении продуктов переработки, ввозимых в рамках завершения таможенного режима переработки вне таможенной территории.
4. Представительство иностранной фирмы в РФ выплачивает за услуги международной перевозки фирме другого государства, которая перевозит в РФ товары для представительства. Определите источник выплаты дохода.
Дисциплина «Налогообложение природопользования»
Контрольная работа предназначена для углубления и расширения знаний по дисциплине «Налогообложение природопользования». Студенты заочной формы обучения выполняют контрольную работу самостоятельно в межсессионный период. Выполненная контрольная работа должна быть защищена студентом. Студенты, не выполнившие контрольную работу, к сдаче зачета не допускаются. Работа должна быть аккуратно оформлена в печатном виде, удобна для проверки и хранения.
Контрольная работа по курсу «Налогообложение природопользования» выполняется по вариантам и состоит из двух частей:
Часть 1. Письменный ответ на вопрос.
Часть 2. Решение четырех расчетных задач.
Вариант контрольной работы выбирается в зависимости от последней цифры в номере зачетной книжки.
Последняя цифра в номере зачетной книжки | Номер варианта |
0,1 | |
2,3 | |
4,5 | |
6,7 | |
8,9 |
ЧАСТЬ 1
Вариант | Вопрос |
Назначение налогов, платежей и сборов за пользование природными ресурсами, их фискальная и регулирующая роль. Проблемы налогообложения природопользования | |
Рентные платежи в системе природопользования (понятие природной (ресурсной, горной), абсолютной и дифференциальной рент) | |
Модели налогообложения природопользования: лицензионная система | |
Модели налогообложения природопользования: соглашения о разделе продукции | |
Модели налогообложения природопользования: концессия |
ЧАСТЬ 2
Задача 1. Организация получает лицензию на пользование объектами водных биологических ресурсов на следующих условиях:
Показатели | Вариант 1 | Вариант 2 | Вариант 3 | Вариант 4 | Вариант 5 |
Срок действия лицензии | 10.03-31.08 | 02.03-25.07 | 01.04-25.09 | 01.06-30.10 | 01.05-25.09 |
Бассейн | Дальневосточный | Северный | Балтийский | Каспийский | Азово-Черноморский |
Вид водного биологического ресурса | Сельдь | Палтус | Треска | Судак | Лещ |
Кол-во, тонн | 500 тыс. | 450 тыс. | 270 тыс. | 320 тыс. | 700 тыс. |
Часть улова, передаваемого на научные цели, % | 0,01 | 0,002 | 0,003 | 0,004 | 0,02 |
Рассчитать сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, указать сроки уплаты разового и регулярных взносов.
Задача 2. Организация имеет лицензию на водопользование. Рассчитать сумму водного налога за первых 2 налоговых периода исходя из следующих условий:
Показатели | Вариант 1 | Вариант 2 | Вариант 3 | Вариант 4 | Вариант 5 |
Экономический район | Северный | Центральный | Поволжский | Уральский | Дальневосточный |
Водный объект | Волга | Волга | Волга | Обь | Амур |
Годовой лимит забора воды, указанный в лицензии, тыс. куб. м | |||||
Фактический забор воды из поверхностных водных объектов, тыс. куб. м, в т.ч.: | |||||
1 квартал | |||||
2 квартал | |||||
Площадь используемой акватории, кв. км. |
Задача 3. В налоговом периоде деятельность организации по добыче полезных ископаемых и их реализации характеризуется следующими данными:
Показатели | Вариант 1 | Вариант 2 | Вариант 3 | Вариант 4 | Вариант 5 |
Вид полезного ископаемого | Торф | Глина | Песок | Калийная соль | Соль природная |
Количество добытого полезного ископаемого, тыс. тонн | |||||
Реализовано, тыс. тонн | |||||
Выручка, млн. руб., в т.ч. | |||||
Расходы по доставке до получателя, тыс. руб. |
Рассчитать сумму НДПИ, указать срок его уплаты и срок подачи налоговой декларации.
Задача 4. Взяв за основу Закон РФ «О недрах» составить комплексную задачу по расчету платежей за пользование недрами и предоставить ее решение в развернутом виде с указанием ссылок на законодательные акты при помощи которых происходило решение задачи.