Дисциплина «Налоги и налогообложение»

Контрольная работа предназначена для углубления и расширения знаний по дисциплине «Налоги и налогообложение». Студенты заочной формы обучения выполняют контрольную работу в межсессионный период. Студенты, не выполнившие контрольную работу, к сдаче зачета и экзамена по дисциплине не допускаются. Работа должна быть аккуратно оформлена в рукописном или печатном виде, удобна для проверки и хранения.

Контрольная работа по курсу «Налоги и налогообложение» выполняется по вариантам и состоит из двух частей:

Часть 1. Письменный ответ на два вопроса.

Часть 2. Решение задач.

Вариант контрольной работы определяется по последней цифре в номере зачетной книжке.

Часть 1.

Вариант 1.

1. Оценка современного состояния и перспектив развития налоговой системы России.

2. Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и ставки, порядок исчисления и уплаты.

Вариант 2.

1. Сущность, функции и классификация налогов как элемента налоговой системы.

2. Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и ставки, порядок исчисления и уплаты.

Вариант 3.

1. Понятие налоговой системы, характеристика ее составляющих. Принципы налогообложения.

2. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база и ставка, порядок исчисления и уплаты.

Часть 2.

Вариант 1.

Задача 1.

Организация занимается производством пластмассовых изделий для пищевых целей. Исходя из следующих данных бухгалтерского учета, определите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет:

- за отчетный период организация реализовала продукции на сумму 5 560 000 руб.;

- приобретены товарно-материальные ценности на сумму 1460 000 руб.(в т.ч. НДС), из них оплачено 70%;

- приобретены основные средства на сумму 460 000 руб. (в т.ч. НДС), оплачено поставщику 50%;

- получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумме 490 000 руб.

Задача 2.

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. За 1 квартал текущего налогового периода доходы составили 3 350 000 руб., расходы - 2 850 000 руб. Безвозмездно получено транспортное средство стоимостью 1 105 000 руб. Кроме этого, приобретены и оплачены основные средства на сумму 1 200 000 руб. (три станка стоимостью 400 000 руб. каждый), из них два введены в эксплуатацию (на сумму 800 000 руб.). Убыток по итогам деятельности за предыдущий налоговый период – 650 000 руб.

Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 3.

Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество, если организация имеет следующие остатки по счетам бухгалтерского учета (см. таблицу).

Остатки по счетам бухгалтерского учета

Вариант 2.

Задача 1.

Организация занимается розничной торговлей книгами, имеет торговый зал площадью 50 кв.м и арендует для торговли открытую площадку – 15 кв.м. За отчетный период налогоплательщик начислил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников в сумме 12 000 руб., а уплатил в бюджет 10 000 руб.

Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате в бюджет за отчетный период.

Задача 2.

Физическому лицу за июнь налоговый агент произвел следующие виды выплат:

· Начислена сдельная заработная плата – 21 300 руб.;

· Премия в размере 20% заработной платы;

· Надбавка за сверхурочную работу – 2 800 руб.;

· Материальная помощь – 1 500 руб.;

· Оплата обедов в заводской столовой – 900 руб.;

Рассчитаете сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 3.

Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. На балансе числятся следующие автомобили (см. таблицу):

Автомобили, числящиеся на балансе организации

В сентябре передан в аренду другой организации один автобус марки “ЛАЗ”. Определите сумму транспортного налога, которую организация должна уплатить за 1 квартал и в целом за налоговый период.

Вариант 3.

Задача 1.

Организация занимается производством мебели. Доходы и расходы для целей налогообложения определяются по методу начисления.

По данным бухгалтерского учета за налоговый период были произведены следующие операции:

· Выручка от реализации произведенной продукции – 13 670 000 руб.;

· Расходы, связанные с производством продукции – 9 915 000 руб.;

· Доходы от долевого участия в других российских организациях (дивиденды) – 230 000 руб.;

· Реализация основных средств: выручка составила 245 000 руб. (в т.ч. НДС), первоначальная стоимость – 250 000 руб., амортизация – 50 000 руб., дополнительные расходы, связанные с реализацией основных средств, – 25 000 руб.;

· Положительная курсовая разница – 35 000 руб.

· Получен авансовый платеж от покупателей продукции – 280 000 руб.

· Дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 120 000 руб.

Рассчитайте налог на прибыль организаций, подлежащий уплате в бюджет.

Задача 2.

Определите налог на имущество физических лиц, который следует уплатить жене и мужу, если квартира инвентаризационной стоимостью 820 000 руб. находится в общей совместной собственности. Рыночная стоимость квартиры 1 680 000 руб. Кроме этого, они имеют дачу площадью 60 кв. м стоимостью 175 000 руб. Укажите, в какой срок следует уплатить налог.

Задача 3.

На физическое лицо зарегистрированы два легковых автомобиля с мощностью двигателей 95л.с. и 120 л.с. В июне автомобиль мощностью двигателя 95 л.с. передан по доверенности другому физическому лицу. Рассчитайте транспортный налог, который должен уплатить владелец автомобилей.