Финансовые отношения организаций (предприятий)

Корпоративные финансы

Организация (предприятие) – это самостоятельный хозяйствующий субъект, обладающий правами юридического лица, производящий продукцию, товары, оказывающий услуги, выполняющий работы, занимающийся различными видами экономической деятельности, цель которой — обеспечение общественных потребностей, извлече­ние прибыли и приращение капитала.

Организация (предприятие) может осуществлять какой-либо из видов предпринимательской деятельности либо одновременно все виды.

В процессе предпринимательской деятельности у организаций (предприятий) возникают определенные экономические отношения с ее контрагентами: поставщиками и покупателями; партнерами по совместной деятельности; объединениями и ассоциациями; финан­совой и кредитной системой и т.п., сопровождающиеся движением денежных средств.

Материальную основу финансов составляют деньги. Однако необходимое условие возникновения финансов — реальное движение денежных средств: их аккумуляция, расходование и использование на всех уровнях управления.

Финансы ор­ганизаций (предприятий) представляют собой совокупность денежных отношений, опосредующих экономические отношения, связанные с организацией производства и реализацией продукции, выполнением работ, оказанием услуг, формированием финансовых ресурсов, осу­ществлением инвестиционной деятельности.

Как экономическая категория финансы организаций (предпри­ятий) — это система финансовых или денежных отношений, возни­кающих в процессе формирования основного и оборотного капиталов, фондов денежных средств организации (предприятия) и их использо­вания. Они носят распределительный и перераспределительный харак­тер и оказывают непосредственное воздействие на воспроизводствен­ный процесс.

Сфера финансовых отношений организаций (предприятий) раз­нообразна и существенно расширилась и изменилась с развитием реальных рыночных отношений, введением Гражданского кодекса РФ. В зависимости от экономического содержания финансовые от­ношения организаций (предприятий) можно сгруппировать по сле­дующим направлениям:

• возникающие между учредителями в момент создания орга­низации (предприятия) при формировании уставного (скла­дочного, акционерного) капитала. В свою очередь уставный (складочный, акционерный) капитал служит первоначальным источником образования производственных фондов, приоб­ретения нематериальных активов;

• между отдельными организациями (предприятиями), связанные с производством и реализацией продукции, возникновением вновь созданной стоимости. К ним относятся финансовые отношения между поставщиком и покупателем сырья, мате­риалов, готовой продукции и т.п., отношения со строитель­ными организациями в период инвестиционной деятельно­сти, с транспортными организациями при перевозке грузов, с предприятиями связи, таможней, иностранными фирмами и т.п. Эти отношения — основные в хозяйственной деятельности, поскольку в сфере материального производства создают­ся валовой внутренний продукт и национальный доход. На них приходится наибольший объем платежей, от их эффективной организации во многом зависит финансовый результат дея­тельности предприятий;

• между организациями (предприятиями) и их подразделения­ми — филиалами, цехами, отделами, бригадами — в процессе финансирования расходов, распределения и перераспределения прибыли, оборотных средств. Эта группа отношений влияет на организацию и ритмичность производства;

• между организациями (предприятиями) и их работниками при распределении и использовании доходов, выпуске и разме­щении акций и облигаций предприятия, выплате процентов по облигациям и дивидендов по акциям, взыскании штрафов и компенсаций за причиненный материальный ущерб, удер­жании налогов с физических лиц. Их организация влияет на эффективность использования трудовых ресурсов;

• между организациями (предприятиями) и вышестоящими организациями, внутри финансово-промышленных групп, внутри холдинга, с союзами и ассоциациями, членом которых явля­ется организация (предприятие). Эти отношения возникают при формировании, распределении и использовании центра­лизованных целевых денежных фондов и резервов на финан­сирование целевых отраслевых программ, проведение марке­тинговых исследований, научно-исследовательских работ, органи­зацию выставок, оказание финансовой помощи на возвратной основе для осуществления инвестиционных проектов и по­полнения оборотных средств, при реорганизации. Эта группа отношений, как правило, связана с внутриотраслевым пере­распределением денежных средств и направлена на поддерж­ку и развитие организаций (предприятий);

• между организациями (предприятиями) и финансовой систе­мой государства при уплате налогов и других обязательных платежей в бюджеты разных уровней, формировании вне­бюджетных фондов, предоставлении налоговых льгот, приме­нении штрафных санкций, получении ассигнований из бюдже­та. От организации этой группы отношений зависит финансо­вое состояние организаций (предприятий) и формирование доходной базы бюджетов разных уровней;

• между организациями (предприятиями) и банковской систе­мой в процессе хранения денег в коммерческих банках, орга­низации безналичных расчетов, получения и погашения ссуд, уплаты процентов за кредит, покупки и продажи валюты, оказания других банковских услуг. От организации этих от­ношений также зависит финансовое состояние предприятий;

• между организациями (предприятиями) и страховыми компаниямии организациями, возникающие при страховании имущества, отдельных категорий работников, коммерческих и предпринимательских рисков;

• между организациями (предприятиями) и инвестиционными институтами в ходе размещения инвестиций, приватизации и другими хозяйствующими субъектами.

Каждая из перечисленных групп имеет свои особенности и сфе­ру применения, методы реализации. Однако все они носят двусто­ронний характер и их материальную основу составляет движение денежных средств, благодаря их использованию формируются де­нежные потоки, ими сопровождается формирование уставного капи­тала организации (предприятия), начинается и завершается круго­оборот средств, формирование и использование денежных фондов различного назначения, финансовых резервов и в целом финансовых ресурсов организации.

Функции финансов

Наиболее полно сущность финансов прояв­ляется в их функциях.

Боль­шинство экономистов признают, что финансы предприятий выпол­няют три основные функции: формирования капитала и доходов ор­ганизации (предприятия); распределения и использования доходов; контрольную.

Все функции тесно взаимодействуют между собой.

При выполнении финансами функции формирования капитала происходит формирование первоначального капитала организации (предприятия), его приращение; привлечение денежных средств из различных источников в целях формирования необходимого для предпринимательской деятельности объема финансовых ресурсов, сопровождающееся движением денежных средств. В современных условиях не все денежные средства предприятия носят фондовый характер. Предприятие самостоятельно решает вопрос формирования денежных фондов и резервов.

Распределение и использование доходов на уровне организаций (предприятий) проявляется в распределении выручки от реализации продукции и доходов от иной деятельности в стоимостном выраже­нии по направлениям использования, определении основных стои­мостных пропорций в процессе распределения доходов и финансо­вых ресурсов, обеспечении оптимального сочетания интересов отдель­ных товаропроизводителей, предприятий и организаций и государства в целом.

Объективная основа контрольной функции — стоимостный учет затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ, оказание услуг, формирование доходов и денежных фондов пред­приятия и их использование. С помощью этой функции осуществ­ляется контроль за своевременным поступлением выручки от реа­лизации продукции и оказания услуг, формированием и целевым использованием денежных фондов и в целом финансовых ресурсов организации, изменениями финансовых показателей, соблюдением налогового законодательства и т.п.

Реализация контрольной функции осуществляется с помощью финансовых показателей деятельности предприятий, их оценки и разработки необходимых мер для повышения эффективности рас­пределительных отношений. Контрольная функция осуществляется как непосредственно в организации, так и ее собственниками, контрагентами, кредитными и государственными органами.