В ООО “ТД Кондитер” не соблюдаются требования, предъявляемые к кассам предприятий. Вероятно, такую ситуацию можно объяснить небольшой численностью сотрудников. Помещение бухгалтерии оборудовано сейфом, специального помещения для кассы нет.
Кассиром, который выполняет и функции бухгалтера оформлено обязательство. (Приведено в Приложении).
Поскольку учет на предприятии автоматизирован, формы приходных и расходных кассовых ордеров распечатываются из бухгалтерской программы.
Проанализируем операции, проходящие по счету 50 “Касса”. Для этого воспользуемся карточкой счета и анализом счета.
| Карточка счета 50 | ||||||||
| за 3 Квартал 2004 г. | ||||||||
| КПП 782601001 ООО "ТД КОНДИТЕР" | ||||||||
| Дата | Документ | Операции | Дебет | Кредит | Текущее сальдо | |||
| Счет | Сумма | Счет | Сумма | |||||
| Сальдо на 01.07.04 | ||||||||
| 15.07.04 | Выплата зарплаты 00000004 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Васильев Александр Сергеевич <...> Выплата зарплаты | 50.1 | 2 488,00 | К | 2 488,00 | ||
| 15.07.04 | Выплата зарплаты 00000004 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Галкина Мария Михайловна <...> Выплата зарплаты | 50.1 | 1 435,00 | К | 3 923,00 | ||
| 15.07.04 | Выплата зарплаты 00000004 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Гуторова Екатерина Алексеевна <...> Выплата зарплаты | 50.1 | 1 096,00 | К | 5 019,00 | ||
| 15.07.04 | Выплата зарплаты 00000004 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Десяткова Наталья Валерьевна <...> Выплата зарплаты | 50.1 | 1 096,00 | К | 6 115,00 | ||
| 15.07.04 | Выплата зарплаты 00000004 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Идрисов Александр Даларисович <...> Выплата зарплаты | 50.1 | 2 701,00 | К | 8 816,00 | ||
| 15.07.04 | Выплата зарплаты 00000004 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Карнаухов Александр Михайлович <...> Выплата зарплаты | 50.1 | 1 396,00 | К | 10 212,00 | ||
| 15.07.04 | Выплата зарплаты 00000004 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Кочарян Валерий Юрьевич <...> Выплата зарплаты | 50.1 | 961,00 | К | 11 173,00 | ||
| 15.07.04 | Выплата зарплаты 00000004 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Лапшин Александр Сергеевич <...> Выплата зарплаты | 50.1 | 2 836,00 | К | 14 009,00 | ||
| 15.07.04 | Выплата зарплаты 00000004 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Москвина Эрика Анатольевна <...> Выплата зарплаты | 50.1 | 1 831,00 | К | 15 840,00 | ||
| 15.07.04 | Выплата зарплаты 00000004 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Романовский Сергей Владимирович <...> Выплата зарплаты | 50.1 | 2 436,00 | К | 18 276,00 | ||
| 15.07.04 | Выплата зарплаты 00000004 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Турикова Тамара Петровна <...> Выплата зарплаты | 50.1 | 1 357,00 | К | 19 633,00 | ||
| 15.07.04 | Выплата зарплаты 00000004 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Худгарян Лилия Арсеновна <...> Выплата зарплаты | 50.1 | 922,00 | К | 20 555,00 | ||
| 15.07.04 | Выплата зарплаты 00000004 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Якутин Александр Георгиевич <...> Выплата зарплаты | 50.1 | 1 096,00 | К | 21 651,00 | ||
| 15.07.04 | Приходный кассовый ордер 00000004 | Поступл.в кассу: Чек № 5756987 от 15.07.04г. Приход: Получение наличных из банка РГБ Получение наличных из банка | 50.1 | 21 700,00 | Д | 49,00 | ||
| 10.08.04 | Выплата зарплаты 00000005 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Галкина Мария Михайловна <...> Выплата зарплаты | 50.1 | 1 435,00 | К | 1 386,00 | ||
| 10.08.04 | Выплата зарплаты 00000005 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Гуторова Екатерина Алексеевна <...> Выплата зарплаты | 50.1 | 1 096,00 | К | 2 482,00 | ||
| 10.08.04 | Выплата зарплаты 00000005 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Десяткова Наталья Валерьевна <...> Выплата зарплаты | 50.1 | 1 096,00 | К | 3 578,00 | ||
| 10.08.04 | Выплата зарплаты 00000005 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Идрисов Александр Даларисович <...> Выплата зарплаты | 50.1 | 3 626,63 | К | 7 204,63 | ||
| 10.08.04 | Выплата зарплаты 00000005 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Карнаухов Александр Михайлович <...> Выплата зарплаты | 50.1 | 1 396,00 | К | 8 600,63 | ||
| 10.08.04 | Выплата зарплаты 00000005 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Кочарян Валерий Юрьевич <...> Выплата зарплаты | 50.1 | 961,00 | К | 9 561,63 | ||
| 10.08.04 | Выплата зарплаты 00000005 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Лапшин Александр Сергеевич <...> Выплата зарплаты | 50.1 | 2 836,00 | К | 12 397,63 | ||
| 10.08.04 | Выплата зарплаты 00000005 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Москвина Эрика Анатольевна <...> Выплата зарплаты | 50.1 | 1 831,00 | К | 14 228,63 | ||
| 10.08.04 | Выплата зарплаты 00000005 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Романовский Сергей Владимирович <...> Выплата зарплаты | 50.1 | 2 436,00 | К | 16 664,63 | ||
| 10.08.04 | Выплата зарплаты 00000005 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Турикова Тамара Петровна <...> Выплата зарплаты | 50.1 | 1 357,00 | К | 18 021,63 | ||
| 10.08.04 | Выплата зарплаты 00000005 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Худгарян Лилия Арсеновна <...> Выплата зарплаты | 50.1 | 922,00 | К | 18 943,63 | ||
| 10.08.04 | Выплата зарплаты 00000005 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Якутин Александр Георгиевич <...> Выплата зарплаты | 50.1 | 1 096,00 | К | 20 039,63 | ||
| 10.08.04 | Приходный кассовый ордер 00000005 | Поступл.в кассу: Чек № 5756988 от 10.08.04г. Приход: Получение наличных из банка РГБ Получение наличных из банка | 50.1 | 20 200,00 | Д | 160,37 | ||
| 10.08.04 | Расходный кассовый ордер 00000010 | Выдача из кассы: Возмещение перерасхода Расход: Москвина Эрика Анатольевна Выдача под авансовый отчет | 71.1 | 50.1 | 10,83 | Д | 149,54 | |
| 10.08.04 | Расходный кассовый ордер 00000011 | Выдача из кассы: По отчет Расход: Карнаухов Александр Михайлович Выдача под авансовый отчет | 71.1 | 50.1 | 100,00 | Д | 49,54 | |
| 10.09.04 | Выплата зарплаты 00000006 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Галкина Мария Михайловна <...> Выплата зарплаты | 50.1 | 1 435,00 | К | 1 385,46 | ||
| 10.09.04 | Выплата зарплаты 00000006 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Гуторова Екатерина Алексеевна <...> Выплата зарплаты | 50.1 | 1 096,00 | К | 2 481,46 | ||
| 10.09.04 | Выплата зарплаты 00000006 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Десяткова Наталья Валерьевна <...> Выплата зарплаты | 50.1 | 1 096,00 | К | 3 577,46 | ||
| 10.09.04 | Выплата зарплаты 00000006 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Карнаухов Александр Михайлович <...> Выплата зарплаты | 50.1 | 1 396,00 | К | 4 973,46 | ||
| 10.09.04 | Выплата зарплаты 00000006 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Кочарян Валерий Юрьевич <...> Выплата зарплаты | 50.1 | 961,00 | К | 5 934,46 | ||
| 10.09.04 | Выплата зарплаты 00000006 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Лапшин Александр Сергеевич <...> Выплата зарплаты | 50.1 | 2 836,00 | К | 8 770,46 | ||
| 10.09.04 | Выплата зарплаты 00000006 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Москвина Эрика Анатольевна <...> Выплата зарплаты | 50.1 | 1 831,00 | К | 10 601,46 | ||
| 10.09.04 | Выплата зарплаты 00000006 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Романовский Сергей Владимирович <...> Выплата зарплаты | 50.1 | 2 436,00 | К | 13 037,46 | ||
| 10.09.04 | Выплата зарплаты 00000006 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Турикова Тамара Петровна <...> Выплата зарплаты | 50.1 | 1 357,00 | К | 14 394,46 | ||
| 10.09.04 | Выплата зарплаты 00000006 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Худгарян Лилия Арсеновна <...> Выплата зарплаты | 50.1 | 922,00 | К | 15 316,46 | ||
| 10.09.04 | Выплата зарплаты 00000006 | Выплата зарплаты Выдано из кассы Якутин Александр Георгиевич <...> Выплата зарплаты | 50.1 | 1 030,07 | К | 16 346,53 | ||
| 10.09.04 | Приходный кассовый ордер 00000006 | Поступл.в кассу: Чек № 5756989 Приход: Получение наличных из банка РГБ Получение наличных из банка | 50.1 | 16 500,00 | Д | 153,47 | ||
| 10.09.04 | Расходный кассовый ордер 00000013 | Выдача из кассы: Возмещение перерасхода Расход: Карнаухов Александр Михайлович Выдача под авансовый отчет | 71.1 | 50.1 | 124,00 | Д | 29,47 | |
| Обороты за период | 58 400,00 | 58 370,53 | ||||||
| Сальдо на 30.09.04 | 29,47 |
|
|
|
|
|
|
| Анализ счета: 50 | ||||
| за 3 Квартал 2004 г. | ||||
| КПП 782601001 ООО "ТД КОНДИТЕР" | ||||
| Счет | С кред. счетов | В дебет счетов | С кред. счетов | В дебет счетов |
| В валюте | В валюте | |||
| Сальдо на начало периода | ||||
| 58 400,00 | ||||
| 58 135,70 | ||||
| 234,83 | ||||
| Обороты за период | 58 400,00 | 58 370,53 | ||
| Сальдо на конец периода | 29,47 |
Анализ показывает, что в ООО “ТД Кондитер” по кассе проходят только операции, связанные с выплатой заработной платы и расчетами с подотчетными лицами, причем последние составляют незначительную долю в общем количестве операций.