| № п-п | Показатели | Прогноз | Факт | Выполн. плана | Отклонение от прогноза | |
| тыс.руб | % | |||||
| Объем выполненной работы, тыс.руб | 0.87 | -8727 | -13.20 | |||
| Основные средства и нематериальные активы, тыс.руб | 1.05 | 4.75 | ||||
| Численность работающих всего, чел. | 0.96 | -4 | -4.21 | |||
| в т.ч. обслуживающий персонал | 0.96 | -3 | -4.00 | |||
| управленческий персонал | 0.95 | -1 | -5.00 | |||
| Фонд оплаты труда, тыс.руб. | 1.18 | 18.00 | ||||
| Затраты производства, тыс.руб. | 1.69 | 69.17 | ||||
| Балансовая прибыль(убытки), тыс.руб. | 0.57 | -20833 | -42.84 | |||
| Налогооблагаемая прибыль, тыс.руб. | 0.55 | -21554 | -45.02 | |||
| Чистая прибыль, тыс.руб. | 0.55 | -16381 | -44.94 | |||
| Рентабельность производства, тыс.руб. | 2.78 | 0.94 | 0.34 | -1.84 | -66.21 |
По объему реализованной продукции в 2003 году план был выполнен на 65%, а в 2004 году, на 87%. Относительное отклонение в 2003 году составило -20237 тыс.руб., что аналогично -35,25% относительного отклонения от плана. В 2004 году абсолютное отклонение составило уже меньшую сумму, а именно -8727 тыс.руб, или -13,20%. Таким образом, невыполнение планов по объему реализованной продукции может быть следствием завышения плановых показателей, не соответствующих реальным возможностям предприятия. Для того чтобы провести анализ выполнения прогнозного значения объема предоставляемых услуг проследим степень влияние изменений факторов, влияющих на результативный показатель.
За 2003 год:
 ;
 ;
(∆QT=2160,47 тыс.руб.);
 ;
(∆Qq=18076,24 тыс.руб.);
∆Q =-(∆QT+∆Qq);
-20237=-(2160,47+18076,24);
-20237=-20237
| За 2004 год:
(∆QT=2523,24 тыс.руб.)
(∆Qq=6204,45 тыс.руб.)
∆Q =-(∆QT+∆Qq);
-8727=-(2523,24+6204,45);
-8727=-8727
|
По результатам проведенного анализа, прогнозное значение объема предоставляемых услуг не было достигнуто в фактическом периоде 2003 года из-за изменения численности персонала на 2160,47 тыс.руб., и из-за изменения производительности труда на 18076,24 тыс.руб. Таким образом, на результативный показатель весомое влияние оказали оба факторных показателя: значительно меньше была численность персонала, чем планировалось и, соответственно, показатель производительности труда был далек от прогнозного.
В 2004 году расхождения в плановых и фактических величинах факторных показателей значительно меньше, чем в 2003 году, тем не менее, абсолютное отклонение по объему выпускаемой продукции в 2004 году по сравнению с планом составило -8727 тыс.руб., или -13,20%, из которых 2523,24 тыс.руб. объема продукции не были произведены из-за влияние изменений в численности персонала, и 6204,45 тыс.руб. в следствие уменьшения производительности труда на 65,31 тыс.руб. на человека. Следовательно, в 2004 году план по объему реализации был выполнен только на 87%, что превышает процент выполнения плана в предыдущем году на 22%.
Обратимся к анализу трудовых ресурсов. Для начала рассмотрим изменения в численности и структуре персонала за 2003-2004гг. коэффициент выполнения плана за два года составил соответственно 0,95 и 0,96. Проанализируем изменение численности и состава персонала с поправкой на коэффициент выполнения плана по объему выпущенной продукции: за 2003 год он составил 0,65, а в 2004 – 0.87 (Таблица 1.2.3, 1.2.4)
Таблица 1.2.3
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами на 2003 год
| Показатели | Прогноз | Факт | Абс.отклонен. | Темп прирос.,% | Отн.откл., чел. |
| Выпуск продукции, услуг, тыс.руб. | -20237 | -35,25 | |||
| Численность персонала, чел. | -5,49 | ||||
| Обслуж., чел | -4 | -5,56 | |||
| Управл., чел | -1 | -5,26 |
Таблица 1.2.4