За участие в деловой игре студенту начисляются баллы в соответствии с критериями, представленными в таблице.
| № | Наименование критерия | Оценочная шкала (в баллах) |
| Качество анализа вариантов осуществления хозяйственной деятельности в соответствии с организационно-правовой формой и с выбранным налоговым режимом | от 0 до 10 | |
| Качество защиты избранного варианта: умение излагать основные положения, аргументировано отстаивать точку зрения, воспринимать противоположные, отвечать на вопросы оппонентов | от 0 до 5 | |
| Точность соблюдения регламента | от 0 до 5 | |
| Активность команды во время групповой работы | от -3 до +3 | |
| Активность команды как оппонента при обсуждении вариантов других команд | от -3 до +3 | |
| Умение вести дискуссию | от -3 до +3 | |
| Несоблюдение регламента: игровой командой докладчиком | -3 -1 | |
| Итого | от -12 до 29 |
Перевод баллов в пятибалльную шкалу оценок представлен в таблице.
| Количество баллов | Оценка | Зачет |
| от 20 до 29 | Отлично | Зачтено |
| от 10 до 20 | Хорошо | |
| от 0 до 10 | Удовлетворительно | |
| от- 12 до 0 | Неудовлетворительно | Не зачтено |
Тема 5. Объекты налогообложения и налоговая база, их обоснование для целей налогового планирования и прогнозирования
Примерные темы рефератов
- Система методов прогнозирования и планирования налоговых обязательств на уровне хозяйствующих субъектов
- Планирование величины налоговых обязательств по налогу на прибыль организаций
- Планирование косвенного налогообложения на примере налога на добавленную стоимость
- Планирование налога на имущество организаций
- Планирование налоговых отчислений по выполнению функций налогового агента (налог на доходы физических лиц, страховые взносы)
|
|
Критерии оценки – см. критерии, предложенные в теме 2.
Комплект разноуровневых задач (заданий) – по вариантам
Задача 1. Определить прогнозируемую величину налога на прибыль организаций, исходя их данных базового периода и прогнозных изменений основных производственных факторов
| Базовые показатели: | |
| Объем производства и реализации продукции, млн руб | |
| Себестоимость, произведенной продукции, млн. руб | |
| Зарплата и страховые взносы, млн. руб | |
| Материальные затраты, млн руб | |
| Условно-постоянные затраты в себестоимости, % | 48 % |
| Факторные показатели прогнозируемого периода | |
| Объем производства и реализации продукции | Рост на 13% |
| Производительность труда | Рост на 11% |
| Зарплата | Рост на 8% |
| Нормы расходов на материальные ресурсы | Снижение на 9% |
| Цены на материальные ресурсы | Рост на 5% |
Задача 2.
ООО «Вектор ПЛЮС» имеет на балансе объекты основных средств. На объекты основных средств стоимостью 900 000 руб. амортизация не начисляется. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 15 000 руб. Для объектов основных средств, амортизация по которым не начисляется, срок полезного использования составляет 20 лет. Кроме того, организацией в доверительное управление передан объект основных средств остаточной стоимостью 960 000 руб., по которому ежемесячно на0числяется амортизация в сумме 10 ООО руб.
Определите сумму авансовых платежей и сумму налога на имущество организаций на основе нижеприведенных данных:
|
|
| Период | Наименование счета | Итого | ||||
| 01 «Основные средства» | 02 «Амортизация основных средств» | 010 «Износ основных средств» | 79 «Внутрихозяйственные расчеты» | Амортизация имущества переданного в доверительное управление | ||
| 01.01.201__ | 2 560 000 | 960 000 | 3 520 000 | |||
| 01.02.201__ | 2 560 000 | 15 000 | 3 750 | 960 000 | 10 000 | 3 491 250 |
| 01.03.201__ | 2 560 000 | 30 000 | 7 500 | 960 000 | 20 000 | 3 462 5000 |
| 01.04.201__ | 2 560 000 | 45 000 | 11 250 | 960 000 | 30 000 | 3 433 750 |
| 01.05.201__ | 2 560 000 | 60 000 | 15 000 | 960 000 | 40 000 | 3 405 000 |
| 01.06.201__ | 2 560 000 | 75 000 | 18 750 | 960 000 | 50 000 | 3 376 250 |
| 01.07.201__ | 2 560 000 | 90 000 | 55 500 | 960 000 | 60 000 | 3 347 500 |
| 01.08.201__ | 2 560 000 | 105 000 | 26 250 | 960 000 | 70 000 | 3 318 750 |
| 01.09.201__ | 2 560 000 | 120 000 | 30 000 | 960 000 | 80 000 | 3 290 000 |
| 01.10.201__ | 2 560 000 | 135 000 | 33 750 | 960 000 | 90 000 | 3 261 250 |
| 01.11.201__ | 2 560 000 | 150 000 | 37 500 | 960 000 | 100 000 | 3 232 500 |
| 01.12.201__ | 2 560 000 | 165 000 | 41 250 | 960 000 | 110 000 | 3 203 750 |
| 01.01.201__ | 2 560 000 | 180 000 | 45 000 | 960 000 | 120 000 | 3 175 000 |
Критерии оценки
| Критерии | Оценка | Зачет |
| Задача решена верно, сделан вывод | Отлично | Зачтено |
| Задача решена верно, нет вывода | Хорошо | |
| Механизм решения задачи построен верно, ответ имеет некоторую погрешность | Удовлетворительно | |
| Задача не решена | Неудовлетворительно | Не зачтено |
Тема 6. Учетная политика как инструмент налогового планирования.
Примерный перечень тем для дискуссии
1. Сущность учетной политики и ее связь с налоговым планированием
2. Формирование учетной политики организации в целях налогообложения: методы учета доходов и расходов, учет основных средств, учет нематериальных активов, учет МПЗ, учет и списание товаров, оценка незавершенного производства, учет кредитов и займов, резерв по сомнительным долгам и др (налоговый учет-. гл25 «Налог на прибыль» НК РФ)
|
|
3. Учетная политика организации: отраслевая специфика.
4. Учетная политика и налоговое планирование на малых предприятиях.
5. Предложения по сближению бухгалтерского и налогового учета в целях налогового прогнозирования и планирования на уровне хозяйствующих субъектов
Критерии оценки участия в дискуссии – смотреть критерии в теме 1