1. Налоговый потенциал: порядок определения на макро и микроуровне
2. Налоговое бремя, налоговая нагрузка и способы ее определения на макро и микроуровнях
3. Налоговые риски и механизмы их снижения на макро и микроуровне
4. Налоговое планирование, оптимизация и уклонение от уплаты налогов: арбитражная практика разрешения налоговых споров
Критерии оценки участия в дискуссии – смотреть критерии в теме 1
Примерные тесты по типам
1. Закрытые тесты с одним правильным ответом - необходимо выбрать из предложенных вариантов только один правильный ответ.
Например: 1. Если темп роста ВВП (валового внутреннего продукта), НД (национального дохода), объема производства товаров, работ, услуг превышает темп роста налоговых поступлений, то это означает:
- Снижение налогового бремени
- Увеличение налогового бремени
- Усиление налогового контроля
- Улучшение налоговой культуры
Правильный ответ – 1.
2. Закрытые тесты с двумя и более правильными ответами - необходимо выбрать не менее двух правильных ответов из предложенных вариантов.
Пример 1. Для определения налоговой нагрузки с использованием метода основанного на ЧДС (чистой добавленной стоимости) необходимо ВВП (Валовой внутренний продукт) уменьшить на величину:
- амортизационных отчислений;
- доходов теневой экономики;
- взносов во внебюджетные фонды;
- задолженности налогоплательщиков по налогам и сборам.
Правильный ответ – 1,2
3.Закрытые тесты на нахождение соответствия - в каждом варианте ответа необходимо проставить идентификатор соответствующего ему понятия или описания.
Например: Найдите соответствие между принципами классификации видов налогового планирования и их содержанием:
|
|
| Методика Министерства финансов России определения налогового бремени на макроуровне | НП (налоговых платежей организации) к сумме В (выручка) и ВД (внереализационные доходы) умноженное на 100% | |
| Налоговое бремя населения рассчитывается по методике | НП (показатель совокупных налоговых поступлений) к ВВП (Валовой внутренний продукт) | |
| Методика Министерства финансов России определения налогового бремени на микроуровне | НП (налоговых поступлений, включая косвенные налоги на душу населения) к величине ДСд (среднедушевые доходы населения) |
Правильный ответ – 1 – 2
2 – 3
3 – 1
4.Открытые тесты, в которых отсутствуют варианты правильных ответов – необходимо самостоятельно дать правильный вариант ответа.
Например: Сумма фактических налоговых поступлений, задолженности хозяйствующих субъектов по налогам и сборам, предоставленных льгот, доначисленных сумм в результате налогового контроля, а также налоговые потери от теневого сектора экономики региона – это ___________________
Правильный ответ – налоговый потенциал.
Критерии оценки – см. критерии, предложенные в теме 1.
Тема 8. Международное налоговое планирование
Примерный перечень тем для дискуссии
1. Международная экономическая глобализация и этапы развития международных налоговых отношений.
2. Международное налоговое право: предмет, задачи, источники.
3. Формы международного налогового планирования: корпоративное и индивидуальное.
4. Характеристика налоговых юрисдикций на основе ежегодных докладов «Doing Business».
|
|
5. Характеристика налоговых юрисдикций на основе ежегодных докладов «Paying Taxes»
Критерии оценки участия в дискуссии – смотреть критерии в теме 1
Задания для выполнения лабораторной работы.
Цель.
Систематизировать знания по вопросам классификации налоговых систем, исходя из действующих налоговых ставок в отношении основных, уплачиваемых юридическими и физическими лицами налогов:
1) корпоративный налог;
2) налог на добавленную стоимость;
3) налог на доходы физических лиц;
4) страховые взносы (распределяемые и не распределяемые между работником и работодателем)
2. Задачи:
- овладеть принципами классификации налоговых систем с целью международного налогового планирования;
- освоить методику отнесения стран к различным категориям на основе величины налоговой ставки по основным налогам и сборам;
- научиться определять среднюю налоговую ставку по количеству стран, входящих в одну группу;
- научиться формировать сводную информацию по классификации налоговых стран.
Задание.
Для выполнения лабораторной работы каждый студент получает задание на основе оперативной информации сайта https://www.worldwide-tax.com о действующих в настоящее время налоговых ставках по основным налогам.
Содержание лабораторной работы заключается в следующем:
- ознакомление с основными принципами классификации налоговых систем с целью международного налогового планирования;
- освоение методики отнесения стран к различным категориям на основе величины налоговой ставки по основным налогам и сборам;
- самостоятельная классификация стран по двум основным критериям:
1) по количеству стран, входящих в группу стран, применяющих различные ставки по основным налогам;
2) по средней ставке налога по группам стран, применяющих различные ставки по основным налогам