В таблице представлен сокращенный перечень налоговых правонарушений.
| Налоговое правонарушение | Санкция |
| Статья 116. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе | |
| 1. Нарушение налогоплательщиком установленного Кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным Кодексом | Взыскание штрафа в размере 10 тыс. руб. |
| 2. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным Кодексом | Взыскание штрафа в размере 10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тыс. руб. |
| Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам) | |
| Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета | Взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 тыс. руб. |
| Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок | Взыскание штрафа в размере 1 тыс. руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления. |
| Статья 119.1. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета) | |
| Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме в случаях, предусмотренных Кодексом | Взыскание штрафа в размере 200 руб. |
| Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов) | |
| 1. Грубое нарушение* организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода | Взыскание штрафа в размере 10 тыс. руб. |
| 2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода. | Взыскание штрафа в размере 30 тыс. руб. |
| 3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов) | Взыскание штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 тыс. руб. |
| * Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика. | |
| Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) | |
| Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), за исключением контролируемых сделок | Взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). |
| Указанные деяния, совершенные умышленно | Взыскание штрафа в размере 40% от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). |
| Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов | |
| 1. Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом. | Взыскание штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению. |
| 2. Налоговый агент освобождается от ответственности, предусмотренной настоящей статьей, при одновременном выполнении следующих условий: -- налоговый расчет (расчет по налогу) представлен в налоговый орган в установленный срок; -- в налоговом расчете (расчете по налогу) отсутствуют факты неотражения или неполноты отражения сведений и (или) ошибки, приводящие к занижению суммы налога, подлежащей перечислению в бюджетную систему Российской Федерации; -- налоговым агентом самостоятельно перечислены в бюджетную систему Российской Федерации сумма налога, не перечисленная в установленный срок, и соответствующие пени до момента, когда ему стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременного перечисления суммы налога или о назначении выездной налоговой проверки по такому налогу за соответствующий налоговый период[7] |
| Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля | |
| Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 119 и 129.4 Кодекса | Взыскание штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ. |
| Непредставление налоговым агентом в установленный срок расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган по месту учета по форме 6-НДФЛ | Взыскание штрафа с налогового агента в размере 1 тыс. руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления. |
| Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные Кодексом, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от предоставления таких документов либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями | Взыскание штрафа с организации или индивидуального предпринимателя в размере 10 тыс. руб. |
| Статья 126.1. Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения | |
| Представление налоговым агентом налоговому органу документов, предусмотренных Кодексом, содержащих недостоверные сведения | Взыскание штрафа в размере 500 руб. за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения. |
| Статья 129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу | |
| Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с Кодексом это лицо должно сообщить налоговому органу, в том числе непредставление (несвоевременное представление) пояснений, предусмотренных п. 3 ст. 88, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 Кодекса | Взыскание штрафа в размере 5 тыс. руб. |
| Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года | Взыскание штрафа в размере 20 тыс. руб. |
