1.1. Разработка бюджета продаж и бюджета производства.
1.2. Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда.
1.3. Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджетов общехозяйственных и коммерческих расходов.
1.4. Расчет затрат на производство.
1.5. Разработка плановой калькуляции себестоимости изделия.
1.6. Расчет плановой себестоимости реализованной продукции.
1.7. Разработка бюджета доходов и расходов.
Разработка бюджета движения денежных средств.
2.1. План поступления денежных средств от реализации
2.2. Разработка бюджета закупок материалов и график оплаты приобретенных материалов
2.3. Бюджет движения денежных средств.
Работа должна иметь титульный лист, лист задания, лист для замечаний руководителя.
В работе должны быть указаны формулы, используемые при расчетах, и заполнены все рекомендуемые таблицы.
Исходные данные
Предприятие производит три вида продукции А, Б и В. Производство и реализация продукции осуществляется ритмично.
Объем реализации продукции в плановом году и цены представлены в табл. 7.13. В табл. 7.13 также представлены планируемые уровни запасов готовой продукции на начало и конец года.
Таблица 7.13
Исходные данные для расчета бюджета продаж и бюджета
Производства
| Вариант | ||||||||||
| Цена продукции, р. | ||||||||||
| А | ||||||||||
| Б | ||||||||||
| В | ||||||||||
| Планируемый объем реализации продукции, тыс. шт. | ||||||||||
| А | 0,55 | 0,6 | 0,52 | 0,6 | 0,5 | 0,5 | 0,48 | 0,52 | 0,65 | 0,62 |
| Б | 1,65 | 1,4 | 1,3 | 1,58 | 1,2 | 1,45 | 0,9 | 1,45 | 1,3 | |
| В | 3,2 | 2,8 | 2,5 | 3,6 | 3,4 | 3,8 | 2,9 | 3,7 | 2,7 | 2,8 |
| Запас готовой продукции на начало, тыс. шт. | ||||||||||
| А | 0,18 | 0,18 | 0,18 | 0,17 | 0,14 | 0,01 | 0,08 | 0,16 | 0,20 | 0,19 |
| Б | 0,38 | 0,38 | 0,24 | 0,48 | 0,31 | 0,24 | 0,26 | 0,18 | 0,31 | 0,24 |
| В | 0,96 | 0,73 | 0,76 | 1,19 | 1,41 | 1,64 | 1,07 | 1,38 | 1,21 | 0,89 |
| Запас готовой продукции на конец, тыс. шт. | ||||||||||
| А | 0,13 | 0,14 | 0,11 | 0,14 | 0,12 | 0,16 | 0,13 | 0,12 | 0,15 | 0,14 |
| Б | 0,23 | 0,18 | 0,19 | 0,20 | 0,16 | 0,14 | 0,21 | 0,13 | 0,20 | 0,19 |
| В | 0,46 | 0,43 | 0,36 | 0,49 | 0,41 | 0,44 | 0,37 | 0,48 | 0,31 | 0,39 |
|
|
Для производства продукции используется три вида основных материалов – X, Y, Z. Нормы расхода и стоимость основных материалов представлены в табл. 7.14.
Таблица 7.14
Исходные данные для расчета прямых материальных затрат
| Вариант | |||||||||||||||||||
| Цена материала, руб. за кг | |||||||||||||||||||
| x | |||||||||||||||||||
| y | 27,5 | ||||||||||||||||||
| z | 9,5 | 8,7 | 7,6 | 12,6 | 9,3 | 8,5 | 11,2 | 5,6 | |||||||||||
| Расход материалов на изделие А, кг на шт. | |||||||||||||||||||
| x | 0,1 | 0,15 | 0,16 | 0,12 | 0,13 | 0,09 | 0,2 | 0,18 | 0,19 | 0,17 | |||||||||
| y | 0,75 | 0,8 | 0,87 | 0,79 | 0,85 | 0,9 | 0,65 | 0,6 | 0,77 | 0,83 | |||||||||
| z | 0,5 | 0,35 | 0,25 | 0,3 | 0,45 | 0,54 | 0,26 | 0,33 | 0,27 | 0,35 | |||||||||
| Расход материалов на изделие Б, кг на шт. | |||||||||||||||||||
| x | 0,07 | 0,08 | 0,06 | 0,07 | 0,1 | 0,12 | 0,07 | 0,1 | 0,09 | 0,08 | |||||||||
| z | 2,15 | 2,5 | 2,1 | 1,3 | 1,15 | 1,37 | 1,75 | 1,17 | 2,46 | 3,1 | |||||||||
| Расход материалов на изделие B, кг на шт. | |||||||||||||||||||
| y | 0,4 | 1,2 | 0,55 | 0,74 | 0,7 | 0,37 | 0,52 | 0,78 | 0,47 | 0,74 | |||||||||
| z | 1,7 | 0,9 | 1,6 | 0,3 | 0,24 | 1,95 | 0,85 | 0,98 | 1,25 | 1,87 | |||||||||
Планируемые уровни запасов материалов на начало и конец года представлены в табл. 7.15.
Таблица 7.15
Исходные данные для составления бюджета закупок прямых материалов
| Вариант | ||||||||||||
| Запас материалов на начало года, кг | ||||||||||||
| x | ||||||||||||
| y | ||||||||||||
| z | ||||||||||||
| Оптимальный запас материалов, к которому необходимо стремиться в плановом периоде, кг | ||||||||||||
| x | ||||||||||||
| y | ||||||||||||
| z | ||||||||||||
Изделия А, Б и В проходят обработку в двух цехах – механическом и сборочном. Трудоемкость изготовления изделий в цехах и разряд работ представлены в табл. 7.16.
|
|
Таблица 7.16
Исходные данные для расчетов прямых расходов на оплату труда
| Наименование статьи | Вариант | |||||||||
| Трудоемкость изготовления изделия А по цехам, нормо-час. | ||||||||||
| механический | 0,9 | 0,67 | 0,75 | 0,59 | 0,28 | 1,5 | 0,87 | 0,85 | 0,59 | 1,3 |
| сборочный | 0,7 | 0,42 | 0,45 | 1,15 | 1,25 | 0,48 | 0,85 | 0,48 | 1,25 | 0,55 |
| Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия А по цехам, руб. в час | ||||||||||
| механический | 3,4 | 6,2 | 7,5 | 3,4 | 6,2 | 7,5 | 3,4 | |||
| сборочный | 6,2 | 7,5 | 2,8 | 2,8 | 3,4 | 6,2 | ||||
| Трудоемкость изготовления изделия Б по цехам, нормо-час. | ||||||||||
| механический | 0,85 | 0,23 | 0,75 | 0,62 | 0,87 | 0,84 | 0,54 | 0,28 | 0,39 | 0,25 |
| сборочный | 0,45 | 0,95 | 0,6 | 0,27 | 0,32 | 0,64 | 0,82 | 0,51 | 0,67 | |
| Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия Б по цехам, руб. в час | ||||||||||
| механический | 2,8 | 7,5 | 2,8 | 3,4 | 2,8 | 3,4 | 2,8 | 2,8 | ||
| сборочный | 6,2 | 3,4 | 3,4 | 2,8 | 3,4 | 6,2 | 7,5 |
| Трудоемкость изготовления изделия В по цехам, нормо-час. | ||||||||||
| механический | 0,15 | 0,51 | 0,64 | 0,24 | 0,37 | 0,24 | 0,21 | 0,15 | 0,12 | 0,56 |
| сборочный | 0,37 | 0,3 | 0,12 | 0,32 | 0,2 | 0,17 | 0,28 | 0,98 | 0,25 | 0,32 |
| Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия В по цехам, руб. в час | ||||||||||
| механический | 7,5 | 2,8 | 3,4 | 7,5 | 6,2 | 7,5 | 3,4 | |||
| сборочный | 6,2 | 6,2 | 2,8 |
|
|
Общепроизводственные расходы механического цеха представлены в табл. 7.17, сборочного цеха – в табл. 7.18. Общехозяйственные расходы предприятия представлены в табл. 7.19.
Таблица 7.17
Общепроизводственные расходы механического цеха, руб.
| Наименование статьи | Вариант | |||||||||
| 1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | ||||||||||
| 1.1. Амортизация оборудования | ||||||||||
| 1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт), в т.ч. | ||||||||||
| 1.2.1. материалы | ||||||||||
| 1.2.2. электроэнергия | ||||||||||
| 1.2.3. вода | ||||||||||
| 1.2.4. зарплата | ||||||||||
| 1.3. Текущий ремонт оборудования, в т.ч. | ||||||||||
| 1.3.1. материалы | ||||||||||
| 1.3.2. зарплата | ||||||||||
| 2. Цеховые расходы | ||||||||||
| 2.1. Зарплата аппарата управления цехом | ||||||||||
| 2.2. Амортизация зданий, сооружений | ||||||||||
| 2.3. Содержание зданий, сооружений, в т.ч. | ||||||||||
| 2.3.1. материалы | ||||||||||
| 2.3.2. электроэнергия | ||||||||||
| 2.3.3. вода |
Таблица 7.18
Общепроизводственные расходы сборочного цеха, руб.
| Наименование статьи | Вариант | |||||||||
| 1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | ||||||||||
| 1.1. Амортизация оборудования | ||||||||||
| 1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт), в т.ч. | ||||||||||
| 1.2.1. материалы | ||||||||||
| 1.2.2. электроэнергия | ||||||||||
| 1.2.3. вода | ||||||||||
| 1.2.4. зарплата | ||||||||||
| 1.3. Текущий ремонт оборудования, в т.ч. | ||||||||||
| 1.3.1. материалы | ||||||||||
| 1.3.2. зарплата | ||||||||||
| 2. Цеховые расходы | ||||||||||
| 2.1. Зарплата аппарата управления цехом | ||||||||||
| 2.2. Амортизация зданий, сооружений | ||||||||||
| 2.3. Содержание зданий, сооружений, в т.ч. | ||||||||||
| 2.3.1. материалы | ||||||||||
| 2.3.2. электроэнергия | ||||||||||
| 2.3.3. вода |
Общепроизводственные расходы цехов состоят из двух частей: расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) и цеховых расходов.
Таблица 7.19
Общехозяйственные расходы предприятия, руб.
| Наименование статьи | Вариант | |||||||||
| 1. Зарплата работников аппарата управления | ||||||||||
| 2. Амортизация основных средств | ||||||||||
| 3. Содержание и ремонт основных средств общезаводского назначения | ||||||||||
| материалы | ||||||||||
| зарплата | ||||||||||
| электроэнергия | ||||||||||
| вода | ||||||||||
| 4. Налог на имущество, тыс. р. |
Таблица 7.20
Исходные данные для расчета себестоимости реализованной продукции
| Показатель | Значение |
| Незавершенное производство на начало периода | |
| Незавершенное производство на конец периода | |
| Расходы будущих периодов |
Себестоимость (без учета общехозяйственных и коммерческих расходов) единицы продукции, находящейся на складе на начало года, составляет 95 % от себестоимости единицы продукции в плановом периоде.
Исходные данные для составления бюджета доходов и расходов и представлены в табл. 7.21.
Таблица 7.21
Плановые показатели для составления бюджета доходов
и расходов
| Показатель | Вариант | |||||||||
| Коммерческие расходы, тыс.р. | ||||||||||
| Полученный доход от участия в других организациях, тыс. р. (1 квартал планового года) | ||||||||||
| Реализация основных фондов, тыс. р. (2 квартал) | ||||||||||
| Остаточная стоимость реализуемых основных фондов, тыс. р. | ||||||||||
| Арендная плата, полученная предприятием за сдачу помещений в аренду, тыс. р. (4 квартал) | ||||||||||
| Получение предприятием штрафов на нарушение хозяйственного договора, тыс. р. (1 квартал) | ||||||||||
| Сумма списываемой дебиторской задолженности, нереальной для взыскания, тыс. р. (1 квартал) |