При составлении бюджета закупок материалов необходимо учитывать остатки материалов на складе на начало периода и конец планового периода.
Считаем, что потребность в материале для производства распределяется по кварталам равномерно.
Таблица 7.33
Бюджет закупок материалов
в натуральном и стоимостном выражении
| Показатель | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Всего за год |
| 1. Потребность в материале для производства, кг Х У Z | |||||
| 2. Запас материалов на начало периода, кг Х У Z | 
| 
| 
| * * * | |
| 3. Запасы материалов на конец периода, кг Х У Z | * * * | ||||
| 4. Объем закупок материала, кг Х У Z | |||||
| 5. Цена за кг, р. Х У Z | |||||
| 6. Сумма затрат на закупку материалов, тыс. р. Х У Z | |||||
| Всего затрат на закупку материалов, тыс. р. |
При расчете объема закупок необходимо стремиться к оптимальному остатку материалов на конец каждого квартала, данному в таблице. Однако в некоторых случаях запасы на начало планового года слишком большие, поэтому даже при отказе от закупки материалов в первом квартале остаток на конец первого квартала будет больше оптимального. В этом случае, остаток материалов на конец периода будет рассчитываться следующим образом: остаток материалов на начало периода минус потребность в материале. Полученный остаток на конец периода является остатком на начало следующего периода.
Для определения сроков платежей за приобретенные прямые материалы рекомендуется составить таблицу 7.34.
Таблица 7.34
График оплаты приобретенных прямых материалов
В тысячах рублей
| Показатель | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Всего за год | |||||||
| 1. Остаток кредиторской задолженности за материалы на начало периода |  
| 
| 
| |||||||||
| 2. Закупка материалов |  
| |||||||||||
| 3. Выплаты по закупкам прямых материалов каждого квартала | ||||||||||||
| погашение задолженности отчетного периода | ||||||||||||
| 1 квартал | ||||||||||||
| 2 квартал | ||||||||||||
| 3 квартал | ||||||||||||
| 4 квартал | ||||||||||||
| 4. Всего выплаты по закупкам прямых материалов | ||||||||||||
| 5. Кредиторская задолженность за материалы на конец периода (стр.1 + стр.2 – стр. 4) | ||||||||||||
Бюджет движения денежных средств
Таблица 7.35
Бюджет движения денежных средств
| Показатель | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Все-го за год |
| А. Поступления (приток денежных средств) | |||||
| 1. Поступления от реализации продукции | |||||
| 2. Поступления от реализации основных фондов | |||||
| 3. Поступление арендной платы | |||||
| 4. Поступление доходов от участия в других организациях | |||||
| 5. Поступления штрафов | |||||
| 6. Прочие поступления | |||||
| Б. Отчисления (отток денежных средств) | |||||
| 1. Выплаты по закупкам прямых материалов | |||||
| 2. Оплата вспомогательных материалов, запасных частей, воды, электроэнергии | |||||
| 3. Выплаты по расходам на оплату труда | |||||
| 4. Налог на прибыль | |||||
| 5. Налог на имущество | |||||
| 6. Взносы в социальные фонды | |||||
| 7. Прочие выплаты | |||||
| В. Чистый денежный поток (А – Б) | |||||
| Г. Остаток денежных средств на начало периода (начальное сальдо) | 
| 
| 
| ||
| Д. Остаток денежных средств на конец периода (конечное сальдо) | |||||
| Минимально необходимый остаток денежных средств | |||||
| Потребность во внешнем финансировании |