Для решения задачи необходимо:
1 определить поступления денежных средств от реализации продукции;
2 рассчитать чистый денежный поток как разницу между поступлением денежных средств и их оттоком;
3 определить остаток денежных средств на конец каждого месяца (конечное сальдо);
4 выявить излишек или недостаток денежных средств.
Результаты расчетов предлагается оформить в табл. 7.8.
Таблица 7.8
Плановый баланс денежных поступлений и выплат
В тысячах рублей
| Показатель | Апрель | Май | Июнь |
| А. Поступления денежных средств | |||
| Поступление денежных средств от реализации продукции | |||
| Прочие поступления | |||
| Б. Отток денежных средств | |||
| Погашение кредиторской задолженности | |||
| Прочие платежи | |||
| Чистый денежный поток | |||
| Денежные средства на начало периода | |||
| Денежные средства на конец периода | |||
| Минимально необходимый остаток денежных средств | |||
| Требуемая дополнительная краткосрочная ссуда |
Задача 7.3
Составить баланс денежных поступлений и выплат на 1 квартал. В январе денежные поступления составят 220 тысяч рублей и каждый месяц будут увеличиваться на 10%. Отток денежных средств в январе составит 165 тысяч рублей и каждый месяц будет увеличиваться на 25 %. На 1 января сумма остатка на расчетном счете 15 тысяч рублей. Минимально необходимое сальдо 10 тысяч рублей.
Задача 7.4
Составить прогноз бухгалтерского баланса методом процента от продаж. В отчетном году внеоборотные активы составили 40 тысяч рублей, оборотные активы 60 тысяч рублей. Собственный капитал 60 тысяч рублей, из них нераспределенная прибыль – 20 тысяч рублей. Заемный капитал 40 тысяч рублей. Долгосрочные обязательства равны 0. Планируется за счет имеющихся мощностей увеличить выручку с 250 тысяч рублей до 300 тысяч рублей и достигнуть рентабельности продаж 20%. В плановом периоде предполагается 30 – процентная норма распределения чистой прибыли.
|
|
Задача 7.5
Составить прогноз бухгалтерского баланса методом процента от продаж и оценить финансовое состояние предприятия в плановом периоде.
Исходные данные. Фактическая выручка отчетного года составила 40 млн. р. На конец отчетного года оборотные активы предприятия составляли 5 млн. р., внеоборотные активы - 7 млн. р.
Текущие обязательства предприятия на конец отчетного года - 5 млн. р., долгосрочные кредиты - 2 млн. р. Собственный капитал предприятия - 5 млн. р., из них нераспределенная прибыль 2 млн. р.
В плановом периоде предполагается 10-процентная чистая рентабельность продаж и 20-процентная норма распределения чистой прибыли. Плановый прирост выручки 20% Увеличение объемов производства будет происходить за счет имеющихся на предприятии свободных производственных мощностей.
Задача 7.6
Составить плановый квартальный бюджет денежных поступлений и выплат и определить объем требуемого краткосрочного финансирования.
Исходные данные. Предприятие реализует продукцию с месячной отсрочкой платежа. Выручка определяется по моменту отгрузки. Учетной политикой предприятия предусмотрено поддерживать постоянный минимальный остаток на расчетном счете в размере 30 тыс. р. Дополнительные исходные данные представлены в табл. 7.9 и 7.10.
|
|
Таблица 7.9
Дополнительные исходные данные
| Показатель | Декабрь | Январь | Февраль | Март |
| Выручка, тыс. р. | ||||
| Поступления денежных средств от прочей реализации, тыс. р. | ||||
| Погашение кредиторской задолженности, тыс. р. | ||||
| Прочие платежи, тыс. р. |
Таблица 7.10
Величина остатка денежных средств на начало квартала по вариантам
| Показатель | Варианты | |||||||||
| Остаток денежных средств на начало квартала, тыс. р. |
Задача 7.7
Составить баланс денежных поступлений и выплат на 3 квартал. В июле денежные поступления составят величину, представленную в табл. 7.11 и каждый месяц будут увеличиваться на 10%. Отток денежных средств в июле составит 600 тысяч рублей и каждый месяц будет увеличиваться на 25 %. На 1 июля сумма остатка на расчетном счете 100 тысяч рублей. Минимально необходимое сальдо 20 тысяч рублей.
Таблица 7.11
Величина денежных поступлений в июле по вариантам
| Показатель | Варианты | |||||||||
| Величина денежных поступлений, тыс. р. |
Задача 7.8
Составить прогноз бухгалтерского баланса методом процента от продаж.
Исходные данные. Фактическая выручка отчетного года – 70 млн. р. На конец отчетного года оборотные активы предприятия составляли 5 млн. р., внеоборотные активы – 9 млн. р.
Текущие обязательства предприятия на конец отчетного года – 6 млн. р., долгосрочные кредиты – 2 млн. р. Собственный капитал предприятия – 6 млн. р., в том числе нераспределенная прибыль – 3 млн. р.
|
|
Плановый прирост выручки, плановая рентабельность продаж и норма распределения прибыли на дивиденды представлены в табл. 7.12. Увеличение объемов производства будет происходить
а) за счет имеющихся на предприятии свободных производственных мощностей,
б) за счет дополнительного ввода в эксплуатацию основных фондов, что приведет к увеличению внеоборотных активов пропорционально выручке.
Таблица 7.12
| Показатель | Варианты | |||||||||
| Прирост выручки, % | ||||||||||
| Чистая рентабельность продаж | ||||||||||
| Норма распределения чистой прибыли |
Индивидуальное задание
Индивидуальное задание выполняется по вариантам. Вариант выбирается по последней цифре зачетной книжки.
Индивидуальное задание должно включать следующие разделы.