Условия безубыточности проекта выявляют на основе маржинального подхода. Для этого все операционные затраты подразделяют на переменные и постоянные. Деление затрат на переменные и постоянные является довольно сложной задачей. В данной работе с некоторым приближением к переменным относят прямые производственные затраты, а все косвенные расходы – к постоянным затратам.
Точка безубыточности или критический объем продаж в натуральных единицах определяют по формуле:
, где
Sn – сумма постоянных затрат за год в нашем случае она равна 18 942,5 рублей
Ц – окончательно принятая цена одного изделия;
V – переменные затраты на одно изделие 20 355 рублей.
При критическом объеме выпуска прибыль равна нулю.
Определяем запас финансовой прочности при достижении производственной мощности:
, где
М – производственная мощность предприятия = 80 чел./дня.
Запас финансовой прочности показывает, насколько процентов может снизиться выручка (например, вследствие сокращении спроса) без серьезной угрозы для финансового положения предприятия. Если этот показатель меньше 20%, то производство данной продукции считается финансово рискованным.
Расчет точки безубыточности:
Общая сумма расходов: 18942,5.
Цена за 1 человеке – день: 500.
Минимальное количество человеко-дней: 38
В первый год реализации бизнес-плана туристической фирмы «Нова Тур» выпуск продукции ниже производственной мощности (на 20–40%). Поэтому нужно выяснить будет ли рентабельным производство услуг в первый год его освоения.
Рентабельность продаж в первый год реализации бизнес-плана:
, где
bi – выручка от реализации продукции в первый год, B1 = ЦQi;
Q1-объем выпуска (продаж) в первый год в натуральных единицах.
Запас финансовой прочности в первый год реализации бизнес-плана:
,
Рассчитаем данные показатели используя финансово-экономические параметры фирмы «Нова Тур» по оказанию туристических услуг:
· Производственная мощность фирмы по оказанию услуг составляет 80 шт.;
· Полная себестоимость 22717 рублей;
· Цена за одну услугу 500 рублей;
· Переменные затраты в составе себестоимости 6820рублей;
· Сумма годовых постоянных затрат12122,5 рублей;
· Критический объем выпуска продаж – Qкр= 40 000 рублей;
· Запас финансовой прочности при достижении производственной мощности: Зфп= 40%.
Таким образом фирма обладает достаточным запасом финансовой прочности.
В первый год реализации бизнеса плана будет оказано 4 000 шт., то есть при производственной мощности 80%.
Рентабельность продаж в первый год реализации составит:
Кр= 22%
Запас финансовой прочности в первый год реализации бизнес плана фирмы составит:
Зф1= 40%
Таким образом, проект по созданию туристической фирмы по осуществлению туристических услуг обеспечивает высокие показатели рентабельности и финансовой прочности с первого года его осуществления.
Заключение
Данное исследование посвящено бизнес-плану создания туристической фирмы. Таким образом, цель достигнута, все исследовательские задачи решены, хотя проведенное исследование не затрагивает все аспекты заявленной проблемы.
Тем менее по результатам проведенной работы можно сделать следующие выводы:
· На современном этапе развития предпринимательской деятельности в России наиболее эффективным способом распределения ограниченных ресурсов и производимой продукции (услуг) является бизнес планирование. Так как бизнес-план является одновременно руководством к действию и исполнению его.
· Основная идея данной работы является создание новой туристической фирмы. Фирма получила название «Нова Тур».
· Основная цель фирмы – фирма «Нова Тур» предполагает заниматься организацией туризма в пределах Российской Федерации и за рубежом для граждан Российской Федерации и иностранных граждан, а также предполагает заниматься оказанием гостиничных услуг.
· Равной целью фирмы является: обеспечение своих; клиентов качественными услугами, создание новых рабочих мест, проникновение на рынок и завоевание доли рынка в первый год работы компании не менее 5%, достижение среднегодовой суммы чистой прибыли не менее 2,3 млн. рублей в год.
· Фирма собирается предложить своим клиентам разнообразные услуги в сфере туризма и отдыха.
· Основными направлениями деятельности ООО «Нова Тур» являются: прием и обслуживание туристов; оказание услуг туризма, гостиничных, культурно-зрелищных, спортивно-оздоровительных, экскурсионных, транспортных, переводческих услуг;
· Для повышения рентабельности предприятия и улучшения экономического состояния фирмы имеет смысл внести некоторые предложения по развитию деятельности фирмы «Нова Тур» на ближайшие годы, а именно:
– освоить рынок туристических услуг и выпустить свои услуги;
– создать свой отдел рекламы;
– начать применение новых технологий.
Фирмой «Нова Тур» был также разработан стратегический план деятельности на время жизни проекта (7 лет):
· 4 недели: разработка рекламы, начало создания базы данных, подключение к Интернет, начало работы по заказам клиентов.
· 8 недель: активизация рекламы в печатных изданиях, продолжение создания базы данных.
· 12 недель: работа по заказам клиентов, начало работы по созданию собственной панели (определение первоначального объема направлений).
· 24 недели: заказы, начало формирования панели.
· 1 год: расширение фирмы, привлечение 2–8 новых специалистов, начало исследования новых рынков, внедрение новых методов анализа эффективности деятельности.
· 3 года: охват туристического рынка, полностью сформирована собственная панель, начата работа над созданием собственного отдела статистических исследований, начинают поступать заказы и от крупных клиентов.
· 7 лет. основные клиенты – крупные фирмы, значительное расширение фирмы, прием на работу новых специалистов, возможно создание одного – двух филиалов.
Фирма «Нова Тур» рассчитывает на успех благодаря заключению контрактов с мелкими организациями.
Фирма достигнет уровня безубыточности в следующем периоде, когда будут заключены несколько крупных контрактов в сфере деловых поездок. Комбинация работы с приходящими клиентами по телефону способствовала появлению баланса, необходимого для рентабельности фирмы.
Проект также считается экономически эффективным, исходя из показателей:
· Интегрального экономического эффекта за срок жизни проекта, который составил 30782 рублей,
· Запаса финансовой прочности при достижении производственной мощности: Зфп= 40%;
· Рентабельности продаж в первый год реализации составит: Кр= 22%
· и многих других показателей.
Таким образом, проект по созданию туристической фирмы по осуществлению туристических услуг обеспечивает высокие показатели рентабельности и финансовой прочности с первого года его осуществления. И вне сомнения данный проект оправдает себя своей эффективностью.