На основании удостоверения от 26.01.2010 № 45, выданного Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Челябинской области (далее по тексту - ТУ Росфиннадзора) и в соответствии с планом работы Территориального управления на 2010 год, ревизионной группой межрайонного отдела в г. Златоусте в составе:
старшего контролера-ревизора Насыровой Натальи Андреевны,
контролера-ревизора Наумовой Веры Павловны проведена проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности в Федеральном государственном учреждении «Карабашская квартирно-эксплуатационная часть района» за 2009 год.
Проверка начата 03.02.2010, окончена 17.02.2010.
Проверка проведена в соответствии с утвержденной программой и требованиями нормативных документов.
В ходе проверки использованы следующие документы за 2009 год:
Бюджетная смета доходов и расходов;
Расходные расписания;
Главная книга;
Журналы операций и первичные документы к ним;
Кассовая книга;
Баланс исполнения бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета формы 0503130 (далее по тексту - баланс ф.0503130);
Отчет о финансовых результатах деятельности формы 0503121 (далее по тексту - отчет ф.0503121);
Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета формы 0503127 (далее по тексту - отчет ф.0503127);
Приказы;
Произведена проверка использования средств федерального бюджета на оплату труда и другие социальные выплат.
Комиссия сделала выводы, которые отразила в Акте № 69-09-16/11 от 17.02.2010 г.
Штатные расписания «Учреждения» утверждены и зарегистрированы в соответствии с требованиями Инструкции «О порядке утверждения и регистрации штатных расписаний воинских частей и организаций Вооруженных Сил Российской Федерации», утвержденной приказом Министра обороны Российской Федерации от 10.08.2005 № 340.
Расчет фонда заработной платы по структурным подразделениям, утвержденный начальником «Учреждения», произведен в соответствии с приложением к статьям 3 и 5 Инструкции «О порядке исчисления и утверждения фонда заработной платы гражданского персонала воинских частей, учреждений, военно-учебных заведений, предприятий и организаций Министерства обороны Российской Федерации, финансируемых в сметно-бюджетном порядке», утвержденной приказом Министра обороны Российской Федерации от 10 ноября 2008 г № 555 «О введении новых систем оплаты труда работников федеральных бюджетных учреждений и федеральных государственных органов, а также гражданского персонала воинских частей, учреждений и подразделений федеральных органов исполнительной власти, в которых законом предусмотрена военная и приравненная к ней служба».
Проверкой расчета планового фонда оплаты труда на 2009 год (далее по тексту - ФОТ) 4-х структурных подразделений: «Управление», «Электрохозяйство», «Водопроводно-канализационное хозяйство», «Вентиляционное хозяйство» завышения ФОТ не установлено.
В соответствии с требованиями приказа МО РФ № 555 в «Учреждении» 03.12.2009 заключен Коллективный договор между трудовым коллективом и руководством, который утвержден начальником «Учреждения» и согласован с профсоюзным комитетом.
Лимиты бюджетных обязательств на 2009 год по КБК 187 0201 2025800 014 211 для выплаты денежного довольствия военнослужащим утверждены в сумме 837 744,00 руб. Финансирование из федерального бюджета произведено в полном объеме. Кассовые расходы и финансовый результат соответствовали сумме финансирования и составили 837 744,00 руб.
Денежное довольствие военнослужащим установлено в соответствии с:
Федеральным законом от 27.05.1998 № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;
постановлением Правительства Российской Федерации от 13.12.2005 № 759 «О повышении денежного довольствия военнослужащих, проходящих военную службу по контракту и сотрудников некоторых федеральных органов исполнительной власти»;
приказом Министерства обороны Российской Федерации от 28.06.2002 № 245 «О денежном довольствии военнослужащих» (далее по тексту - приказ МО № 245-2002);
приказом Министерства обороны Российской Федерации от 30.06.2006 № 200 «О денежном довольствии военнослужащих» (далее по тексту - приказ МО № 200-2006);
Премирование военнослужащих осуществлялось в соответствии с приказами МО РФ № 245-2002 и № 200-2006:
начальника «Учреждения» - по приказам КЭУ ПУрВО;
главного инженера - по приказам начальника «Учреждения».
Проверкой правильности начисления денежного довольствия военнослужащим за февраль - март 2008 года, нарушений не установлено.
Использование средств федерального бюджета на выплату денежного довольствия военнослужащим в приложении № 8.
Лимиты бюджетных обязательств на 2009 году по КБК 187 0201 2027000 014 211 на оплату труда гражданского персонала утверждены в сумме 18 522 249, 23 руб., в том числе на погашение кредиторской задолженности в сумме 691 795,62 руб., имевшейся на начало года в результате недостаточного финансирования за декабрь 2008 года. Финансирование из федерального бюджета произведено в сумме утвержденных лимитов бюджетных обязательств. Кассовые расходы соответствовали сумме финансирования. Финансовый результат составил 17 830 453,61 руб.
Должностные оклады (тарифные ставки) и надбавки гражданскому персоналу установлены согласно Единой тарифной сетке по оплате труда работников бюджетной сферы в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 29.12.2007г. №822 «О введении новых систем оплаты труда работников федеральных бюджетных учреждений и гражданского персонала воинских частей, оплата труда.
Разряды по оплате труда соответствуют «Тарифно-квалификационным характеристикам (требованиям) по должностям руководителей, специалистов и технических исполнителей, замещаемым гражданским персоналом воинских частей, учреждений, военно-учебных заведений, предприятий, организаций Министерства обороны Российской Федерации, находящихся на сметно-бюджетном обеспечении», утвержденным приказом Министра обороны Российской Федерации.
Ежемесячная стимулирующая надбавка к заработной плате (за исключением единовременного денежного вознаграждения по итогам работы за год) начислялась:
с 01.09.2007 - в размере 15%, согласно распоряжению Правительства Российской Федерации от 28.09.2007 № 1311-р.
с 01.02.2008 - в размере 31%, согласно распоряжению Правительства Российской Федерации от 07.03.2008 № 287-р.
Проверкой правильности начисления заработной платы гражданскому персоналу за январь-апрель 2009 года нарушений не установлено.
Использование средств федерального бюджета на оплату труда работников «Учреждения»
В лицевых карточках, заведенных на каждого сотрудника отражены не все сведения о заработной плате работника: не указаны номера приказов, устанавливающих доплаты за совмещение, расширение зоны обслуживания, разрешающие совместительство; отсутствуют сведения об использовании отпусков и т.д.
Премирование работников в проверяемом периоде осуществлялось по приказам начальника «Учреждения» на основании рапортов начальников подразделений:
за январь-ноябрь 2009 года - согласно Положению о премировании гражданского персонала Карабашской КЭЧ за основные результаты деятельности, о выплате единовременного вознаграждения по итогам года (далее по тексту - «Положение о премировании»), разработанному в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации (с изменениями и дополнениями), приказом МО РФ № 555.
за декабрь 2009 года - согласно «Положению о премировании» (с изменениями и дополнениями), внесенными дополнительным соглашением от 20.11.2008 № 1 к коллективному договору в соответствии с:
постановлением Правительства Российской Федерации от 05.08.2008 № 583 «О введении новых систем оплаты труда работников федеральных бюджетных учреждений и федеральных государственных органов, а также гражданского персонала воинских частей, учреждений и подразделений федеральных органов исполнительной власти, в которых законом предусмотрена военная и приравненная к ней служба»;
Начисление премии проверено по 18 лицевым счетам за январь, февраль, декабрь 2009 года), нарушений не установлено.
Фактов незаконных доплат к заработной плате штатным работникам за выполнение работ, входящих в круг их обязанностей, за совместительство, совмещение не установлено. Начисление заработной платы при отсутствии табелей учета рабочего времени, трудовых книжек и заключенных трудовых договоров не производилось.
Выдача заработной платы и денежного довольствия производится через карточные счета сотрудников, открытые в Кыштымском отделении № 1773 Сбербанка России, суммы выплат соответствуют суммам, начисленным в лицевых счетах сотрудников.
Учет расчетов по заработной плате и денежному довольствию велся в журнале операций № 6 расчетов по заработной плате, обороты по журналу операций соответствуют Главной книге.
Дебиторской и кредиторской задолженности по заработной плате и денежному довольствию по состоянию 01.01.2010 нет.
Начисление и выплата денежной компенсации на санаторно-курортное лечение производилась в соответствии с приказом Министра обороны от 11.11.1994 № 373 «О порядке назначения и выплаты в Министерстве обороны государственных пенсий, пособий и компенсаций лицам, проходящим военную службу и их семьям» на основании рапортов сотрудников из расчета 600 руб. на сотрудника и 300 руб. (50%) на каждого члена семьи. Проверкой начисления и выплаты денежной компенсации на санаторно-курортное лечение за 2009 год нарушений не установлено.
Выплата денежной компенсации на содержание детей в детских садах произведена на основании приказа Министра обороны РФ от 20.05.2005 № 190 «О выплатах на содержание детей в государственных детских дошкольных учреждениях военнослужащим Вооруженных сил Российской Федерации - гражданам Российской Федерации», нарушений не установлено.
Нецелевого использования средств не установлено.