Задачи экономического анализа

Вопросы для подготовки к экзамену

1. Сущность, цель и задачи финансового анализа.

Содержание и основная целевая установка финансового анализа это оценка финансового состояния и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики.

Под финансами организации понимается система денежных отношений, складывающихся в процессе производства и реализации продукции.

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным.

Финансовый анализ – это исследовательский и оценочный процесс, главная цель которого это выработка наиболее достоверных предположений и прогнозов о будущих финансовых условиях функционирования предприятия.

Внутренний финансовый анализ проводится работниками самой организации. Информационная база такого анализа гораздо шире и включает любую информацию, циркулирующую внутри предприятия и полезную для принятия управленческих решений. Соответственно расширяются и возможности анализа.

Внешний финансовый анализ проводится аналитиками, являющимися посторонними лицами для предприятия и потому не имеющими доступа к внутренней информационной базе предприятия. Внешний анализ менее детализирован и более формализован.

Финансовый анализ представляет собой способ накопления, трансформации и использования информации финансового характера, имеющий целью: оценить текущее и перспективное финансовое состояние предприятия; оценить возможные и целесообразные темпы развития предприятия с позиции финансового их обеспечения; выявить доступные источники средств и оценить возможность и целесообразность их мобилизации; спрогнозировать положение организации на рынке капиталов.

Главная цель финансового анализа это своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

В процессе достижения основной цели решаются следующие задачи финансового анализа:

• определение базовых показателей для разработки производственных планов и программ на предстоящий период;
• повышение научно-экономической обоснованности планов и нормативов;
• объективное и всестороннее изучение выполнения установленных планов и соблюдения нормативов по количеству, структуре и качеству продукции, работ и услуг;
• определение экономической эффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов;
• прогнозирование результатов деятельности;
• подготовка аналитической информации для отбора оптимальных управленческих решений, связанных с корректировкой текущей деятельности и разработкой стратегических планов.

Предварительный анализ, или экспресс-анализ, финансовой отчетности позволяет выполнить наглядную и несложную(по времени исполнения и трудоемкости реализуемых алгоритмов) оценку финансового состояния и финансовых результатов деятельности организации и включает в себя три следующих этапа:

• подготовительный этап, который сводится к визуальной и простейшей счетной проверке финансовой отчетности по формальным признакам и по существу (проверка комплектности финансовой отчетности, правильности и ясности заполнения, наличия всех необходимых реквизитов, арифметических расчетов и основных контрольных соотношений), а также аналитической увязке и перегруппировке статей бухгалтерского баланса, чтобы сделать его более удобным для анализа;
• предварительный обзор финансовой отчетности, связанный с ознакомлением с аудиторским заключением и пояснительной запиской, оценкой качественных изменений в финансовом состоянии организации за истекший период, а также с изучением влияния на изменение показателей финансовой отчетности макроэкономических факторов;
• расчет и анализ важнейших аналитических показателей, характеризующих финансовое состояние организации, выполняемый по данным его бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Углубленный анализ финансовой отчетности имеет своей целью достаточно подробную характеристику финансовых результатов и финансового состояния организации за истекший отчетный период, а также возможностей их изменения на ближайшую и долгосрочную перспективу. Указанный анализ осуществляется на базе данных всех форм финансовой отчетности организации и состоит из следующих основных элементов:

• анализа бухгалтерского баланса;
• анализа отчета о финансовых результатах;
• анализа отчета об изменениях капитала;
• анализа отчета о движении денежных средств;
• анализа пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах;
• комплексной оценки финансового состояния организации по данным ее финансовой отчетности.

1. Взаимосвязь финансового и экономического анализа.

Экономический анализ с практической точки зрения представляет собой исследование экономических процессов и выявление закономерностей их развития, научное обоснованием бизнес-планов и всестороннюю оценку их выполнения, выявление факторов, оказывающих влияние на развитие экономических процессов, и измерение уровня этого влияния, выявление неиспользованных внутрихозяйственных резервов и на основе вышеперечисленного принятие оптимальных управленческих решений. На уровне организации предполагает изучение ее хозяйственной деятельности с целью повышения эффективности деятельности субъекта хозяйствования, осуществляется для выявления и последующего устранения негативных явлений в работе организации. Все это, в конечном счете, способствует повышению эффективности деятельности и росту потенциала и конкурентоспособности организации.

Задачи экономического анализа

• повышение научно-экономической обоснованности стратегического и тактического планирования в деятельности организации;
• определение экономической эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов;
• поиск и выявление резервов повышения эффективности деятельности организации;
• изучение объективных и субъективных факторов, влияющих на результаты деятельности организации;
• контроль над выполнением планов и управленческих решений;
• диагностика финансового состояния организации на текущий момент и ближайшую перспективу и др.

Виды и направления экономического анализа:

• финансовый анализ;
• комплексный экономический анализ деятельности организации;
• маржинальный анализ;
• технико-экономическое обоснование.

Финансовый анализ

Любой вид хозяйственной деятельности начинается с вложения денег и заканчивается результатом, имеющим денежную оценку. Общим для всех организаций является достижение запланированного использования выбранных ресурсов с целью создания через некоторое время обоснованной рыночной стоимости, способной покрыть все затраченные ресурсы и обеспечить приемлемый уровень дохода. В связи с этим только финансовый анализ способен в комплексе исследовать и оценить все аспекты и результаты движения денежных средств, уровень отношений, связанных с денежными потоками, а также возможное финансовое состояние организации. Финансовый анализ может использоваться как инструмент обоснования краткосрочных и долгосрочных экономических решений, как средство оценки качества управления, как способ прогнозирования будущих результатов. Таким образом, финансовый анализ представляет собой метод оценки текущего и перспективного финансового состояния предприятия на основе изучения финансовой информации с использованием аналитических инструментов и методов для определения существенных связей и характеристик, необходимых для принятия управленческих решений.