Таблица 10
Данные для расчета срока окупаемости предпринимательского проекта (тыс. руб.)
| Наименование показателей | 2008 год | 2009 год | 2010 год | 2011 год | 2012 год |
| Объем инвестиций | 348 465,70 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| То же нарастающим итогом | 348 465,70 | 348 466,70 | 348 467,70 | 348 468,70 | 348 469,70 |
| Сумма чистой прибыли и амортизационных отчислений (таблица 20) | 99 684,58 | 99 684,58 | 107 002,36 | 114 320,14 | 121 637,92 |
| То же нарастающим итогом | 99 684,58 | 199 369,16 | 306 3 71,52 | 420 691,66 | 542 329,58 |
| Сальдо (5) = (4) - (2) | -248 781,12 | -149 097,54 | -42 096,18 | 72 222,96 | 193 859,88 |
Срок окупаемости предпринимательского проекта - время до срока достижения положительного сальдо. Таким образом, проект по предприятию ООО "Аванта Премиум" окупается в 2010 году, то есть на третий год производства.
Таблица 11
Данные для расчета внутренней нормы рентабельности
| Наименование показателей | 2008 год | 2009 год | 2010 год | 2011 год | 2012 год |
| Ежегодная разность платежей Р= (Г1) - (В1.1) | -223 464,12 | 169 507,58 | 176 825,36 | 184 143,14 | 191 460,92 |
Таблица 12
Таблица для расчета Чистого дисконтированного дохода
| Год | Поток | Коэффициент дисконтирования () | Чистый дисконтированный доход |
| -223 464,12 | 0,89 | -198 883,07 | |
| 169 507,58 | 0,80 | 135 606,06 | |
| 176 825,36 | 0,64 | 113 168,23 | |
| 184 143,14 | 0,71 | 130 741,63 | |
| 191 460,92 | 0,57 | 109 132,72 | |
| Сумма: | 289 765,58 |
Так как сумма получилась больше нуля, следовательно наш проект по предприятию ООО "Аванта Премиум" эффективный.
Внутренняя норма доходности (ВНД) - это та ставка дисконта, при которой наши затраты не в убытке.
Таблица 13
Таблица для расчета Чистого дисконтированного дохода
| Год | Поток | Е1=69 | Е2=70 | ||
| ЧДД | ЧДД | ||||
| -223 464,12 | 0,592 | -132 290,759 | 0,588 | -131 396,90 | |
| 169 507,58 | 0,35 | 59 327,653 | 0,346 | 58 649,62 | |
| 176 825,36 | 0, 207 | 36 602,850 | 0, 203 | 35 895,55 | |
| 184 143,14 | 0,123 | 22 649,606 | 0,120 | 22 097,18 | |
| 191 460,92 | 0,073 | 13 976,647 | 0,070 | 13 402,26 | |
| Сумма: 265,997 | -1 352,29 |
Итак, ЧДД меняет знак при Е от 69% до 70%, поэтому ВНД=69+ =69,16%.
ВНД=69,16% является верхним пределом процентной ставки, по которой предприятие может окупить кредит для финансирования предпринимательского проекта. Для получения прибыли предприятие должно брать кредит по ставке ниже 69,16%.
Точка безубыточности
Точка безубыточности - это найденная алгебраическим или графическим методом точка, при которой доходы от реализации продукции равны издержкам на ее производство (полной себестоимости). Цель ее определения и анализа - нахождение точки равновесия, в которой поступления от продаж продукции равны издержкам на ее производство. Если объем продаж ниже этой точки, предприятие терпит убытки, а если поступления равны издержкам, оно безубыточно. Анализ безубыточности служит целям нахождения величины проектной мощности или объема производства, ниже которого предприятие несет убытки.
Определим точку безубыточности (ТБ) аналитическим путем.
Если в ТБ объем производства (продаж) принять за (В), стоимость реализации (она равна издержкам производства) - за (С), постоянные издержки за (Ип), цену единицы товара - за (Ц) и переменные удельные издержки - (Иуп), то получим следующие алгебраические выражения:
для реализации (продаж): С-Ц*В;
для издержек производства: С= Иуп+ Ип;
Таким образом: Ц*В= Иуп+ Ип
Иуп = 389 644,4 + 21 457,2 + 26 045 + 9 940 = 447 086,6 (руб.) - переменные затраты
Ип = 879 779,1 - 447 086,6 = 432 692,5 (руб.) - постоянные затраты
В= = =113 849,1 шт.
Основные технико-экономические показатели реализации предпринимательского проекта
На основании полученных расчетов предыдущих разделов бизнес-плана по эффективности предпринимательского проекта в Таблице 14 формируются основные технико-экономические показатели деятельности предприятия на первый год после освоения производства по выпуску продукции.
Таблица 14
| Наименование показателей | Единица измерения | Значение показателей |
| Годовой выпуск: в стоимостном выражении в натуральном выражении | тыс. руб. шт. | 1 266 820 48 500 |
| Себестоимость годового выпуска | тыс. руб. | 1 055 734,90 |
| Расчетная прибыль: балансовая чистая | тыс. руб. тыс. руб. | 169 970,90 129 177,88 |
| Расчетная стоимость технического перевооружения, всего в том числе: оборудование | тыс. руб. тыс. руб. | |
| Рентабельность производства: к основным фондам к себестоимости | % % | 52,96 14,68 |
| Дисконтированный накопленный денежный поток | тыс. руб. | 289 765,58 |
| Срок окупаемости капитальных вложений | лет | |
| Внутренняя норма рентабельности | % |
Заключение
В данной бизнес-плане было представлено обоснование финансово-экономической целесообразности производства кафельной плитки для бассейнов, кухонь, туалетов и ванных комнат на предприятии ООО "Аванта Премиум". Планируемый уровень цены на выпускаемую продукцию ниже среднерыночной - 26,12 руб. /ед.
В первый год предприятие ООО "Аванта Премиум" в виду освоения технологической мощности выпускает 50% от планируемого объема и уже со второго года предприятие выходит на полный объем производства в размере 48 500 шт.
Маркетинговая стратегия предприятия - проникновение с товаром рыночной новизны на свободный сегмент рынка и завоевание части рынка за счет стратегии низких цен.
Финансово-экономическая целесообразность проекта характеризуется следующими показателями: рентабельность продукции - 12%, предприятие с 2010 года становится ликвидным и к 2011 году финансово устойчивым. Срок окупаемости проекта - 3 года.
Для осуществления процесса производства предприятие получает долгосрочный кредит в размере 243 926 руб. под 12% годовых.
Гарантию 100% сбыта продукции обеспечивают уже заключенные договора купли-продажи.