Кейс -задание 1
Составить постановление о назначении судебно-экономической экспертизы в соответствии с исходными условиями.
Исходные данные:
1. Дата вынесения постановления 25 июня 2012 г.
2. Место вынесения постановления г. Ульяновск
3. Краткая фабула уголовного дела (обстоятельства дела) – уголовное дело № 28-897-03, возбужденного по признакам преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 160 УК РФ в отношении заведующей магазина Харугиной А.Т.
4. Наименование органа и должность лица, назначившего экспертизу – следователь прокуратуры Ленинского района капитан юстиции Иванов И.И.
5. 10 июня 2012 г. в результате проведения внезапной инвентаризации в магазине «Электа», расположенного по адресу г. Хабаровск, ул. Красноармейская, д. 7, была выявлена недостача на сумму 130100 руб., о чем составлен акт. Недостача была обнаружена в процессе вскрытия коробок, которые не имели следов нарушения упаковки завода-изготовителя и были оприходованы при поступлении товара в магазин МОЛ. Коробки без товара и с товаром по весу отличались в среднем на 500-600 грамм, что не вызвало подозрений об отсутствии товара. Количественная приемка товара, поступившего от поставщика 28.01.2011 г. по накладной №00818, осуществлена по количеству мест без вскрытия коробок. Предыдущая плановая инвентаризация от 18.12.2011 г. не выявила расхождений в сумме с данными бухгалтерского учета по синтетическим счетам. В ведомости от 18.12.2011 г. числилось 8 пылесосов и 3 микроволновки. За межинвентаризационный период с 18.12.2011 г. по 10.06.2012 г. пылесосы и печи поступали три раза, а именно 23.12.2011 г. по накладной №00315 в количестве 105 коробок с пылесосами на общую сумму 385000 руб., 28.01.2012 г. по накладной №00818 – 43 коробки из них 23 пылесоса, 20 с микроволновыми печами на общую сумму 210 000 рублей; 20.05.2012 г. по накладной №01062 – 10 коробок с микроволновыми печами и 22 с пылесосами на общую сумму 283000 руб. Перед началом инвентаризации (10.06.2012 г) заведующая магазином внесла в кассу 48000 руб. Из ее объяснений следует, что внесенная в кассу сумма является оплатой за товар, реализованный ею своим знакомым без применения ККТ.
6. В ходе следственной работы было установлено, что приходная накладная №00818 от 28.01.2012 была частично бестоварной на сумму 109100 руб.
На основе исходных данных разработать вопросы для эксперта и описать, какие документы (материалы) необходимо предоставить в распоряжение эксперта.
Типовые оценочные материалы по теме 7 Организация производства судебной экспертизы
Типовые тесты
Задание для тестирования: Правильный ответ необходимо обосновать. Если обоснование возможно со ссылкой на нормативный документ – привести ссылку на нормативный документ.
1. Постановление о назначении экспертизы
А. В резолютивной части указывается экспертное учреждение, иногда и фамилия эксперта, которому поручается производство экспертизы. Перечисляются вопросы, подлежащие разрешению, которые излагаются в логической последовательности или по группам.
Б. Заключение эксперта отражает объективные данные, добытые специалистом в процессе исследования с применение научных методов, соответствующих ст.204 «Заключение эксперта» УПК РФ, имеющие доказательную силу по конкретному делу, рассматриваемому только правоохранительными органами.
В. Для предварительной оценки содержания и качества заключения эксперта и с целью получения пояснений по отдельным положениям заключения следователь, руководствуясь ст.205 «Допрос эксперта» УПК РФ, имеет право допросить эксперта-бухгалтера.
2. Требования следователя к формированию задания проведения судебно-бухгалтерской экспертизы
А. Четко формировать вопросы в постановлении, избегать необоснованных обобщений. Содержание вопросов должны носить не справочный характер, а отражать причину проведения экспертизы.
Б. Акт ревизии на предприятии является основанием для возбуждения уголовного дела и служит по уголовному делу доказательством в суде;
В. Судебно-бухгалтерскую экспертизу может провести любой специалист, имеющий определенные навыки в бухгалтерском учете. Требования следователя к судебно-бухгалтерской экспертизе те же что и к акту ревизии.
3. Подготовка к проведению экспертизы включает:
А. Подготовка объекта исследования: получение сравнительных образцов (проб) в случае проведения идентификационной экспертизы и иных материалов; формулирование вопросов эксперту; определение последовательности назначения экспертиз и выбор экспертного учреждения или эксперта; вынесение постановления (определения - для суда) о назначении экспертизы.
Б Подготовка объекта исследования: формулирование вопросов эксперту; определение последовательности назначения экспертиз и выбор экспертного учреждения или эксперта; вынесение постановления (определения - для суда) о назначении экспертизы.
В. Подготовка объекта исследования: получение сравнительных образцов (проб) в случае проведения идентификационной экспертизы и иных материалов; вынесение постановления (определения - для суда) о назначении экспертизы.
4. Основаниями для назначения судебной экспертизы является:
А. Проверка и установление фактических данных, связанных с недостачей или излишками товарно-материальных ценностей (ТМЦ) и денежных средств и суммой материального ущерба (определение и уточнение размера недостачи, периода и места образования, состава излишков и т. д.); определение соответствия совершенных операций требованиям бухгалтерского учета и отчетности, а также нормативным актам по его организации и ведению;
Б. Установление соответствия показаний проходящих по делу лиц;
В. Определение круга лиц, за которыми по документальным данным в период образования недостачи либо излишков числились ТМЦ или денежные средства; установление документальной обоснованности размеров сумм по искам, разрешаемым в порядке гражданского судопроизводства.
5. Можно ли считать подлогом:
А. Полное неотражение хозяйственной операции на счетах бухгалтерского учета.
Б. Частичное неотражение хозяйственной операции на счетах бухгалтерского учета.
В. Оба ответа правильные.
Г. Оба ответы неправильные.
6. Квалификация недоброкачественных документов:
А. Выделяют две основные группы оформления документов. Первая группа- неправильно оформленные документы, которые отражают незаконные хозяйственные операции. Вторая группа - правильно оформленные документы, которые отвечают всем установленным требованиям.
Б. При квалификации недоброкачественных документов акт ревизии на предприятии является основанием для возбуждения уголовного дела и служит по уголовному делу доказательством в суде;
В. Судебно-бухгалтерскую экспертизу может провести любой специалист, имеющий определенные навыки в бухгалтерском учете. Требования следователя к судебно-бухгалтерской экспертизе те же что и к акту ревизии.