Форма: Приказ N 66н от 02.07.2010
Бухгалтерский баланс
за 3 месяца 2011 г.
| Коды | ||
| Форма № 1 по ОКУД | ||
| Дата | 31.03.2011 | |
| Организация:Кемеровское открытое акционерное общество "Азот" | по ОКПО | |
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | |
| Вид деятельности | по ОКВЭД | 24.15 |
| Организационно-правовая форма / форма собственности: | по ОКОПФ / ОКФС | |
| Единица измерения:тыс. руб. | по ОКЕИ | |
| Местонахождение (адрес):650021 Россия, Кемерово, Грузовая, стр. 1 |
| Пояснения | АКТИВ | Код строки | На отчетную дату | На конец предыдущего отчетного периода | На конец предшествующего предыдущему отчетному периоду |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Нематериальные активы | |||||
| Результаты исследований и разработок | 23 060 | 22 860 | 21 660 | ||
| Основные средства | 6 260 290 | 6 142 930 | 5 993 908 | ||
| в том числе: | |||||
| основные средства | 5 687 115 | 5 571 076 | 5 751 556 | ||
| незавершенное строительство | 573 175 | 571 854 | 242 352 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||||
| Финансовые вложения | 16 111 | 16 111 | 16 109 | ||
| в том числе: | |||||
| инвестиции в дочерние общества | 15 895 | 15 895 | 15 895 | ||
| инвестиции в зависимые общества | |||||
| инвестиции в другие организации | |||||
| займы предоставленные организациям | |||||
| Отложенные налоговые активы | 6 359 | 6 803 | 8 311 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 2 296 | 2 296 | |||
| ИТОГО по разделу I | 6 308 116 | 6 191 000 | 6 039 988 | ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Запасы | 4 920 169 | 4 022 072 | 2 410 537 | ||
| в том числе: | |||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 1 524 307 | 1 415 160 | 1 259 993 | ||
| затраты в незавершенном производстве | 189 040 | 191 611 | 122 756 | ||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 307 424 | 194 590 | 127 172 | ||
| товары отгруженные | 2 394 311 | 1 961 252 | 710 877 | ||
| расходы будущих периодов | 62 729 | 35 859 | 28 516 | ||
| прочие запасы и затраты | 442 358 | 223 600 | 161 223 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 369 171 | 294 907 | 684 593 | ||
| Дебиторская задолженность | 2 681 857 | 1 789 928 | 2 138 494 | ||
| долгосрочная, в том числе: | |||||
| покупатели и заказчики | |||||
| векселя к получению | |||||
| авансы выданные | |||||
| прочие дебиторы | 57 418 | 59 195 | 67 196 | ||
| краткосрочная, в том числе: | |||||
| покупатели и заказчики | 634 559 | 367 396 | 955 746 | ||
| векселя к получению | |||||
| авансы выданные | 228 708 | 369 443 | 180 026 | ||
| прочие дебиторы | 1 761 172 | 993 894 | 935 526 | ||
| Финансовые вложения | |||||
| в том числе: | |||||
| займы предоставленные организациям | |||||
| Денежные средства | 13 625 | 4 198 | 11 200 | ||
| в том числе: | |||||
| касса | |||||
| расчетные счета | 10 922 | 4 089 | 11 114 | ||
| валютные счета | |||||
| прочие денежные средства | 2 662 | ||||
| Прочие оборотные активы | |||||
| ИТОГО по разделу II | 7 984 991 | 6 111 274 | 5 245 199 | ||
| БАЛАНС (актив) | 14 293 107 | 12 302 274 | 11 285 187 |
| Пояснения | ПАССИВ | Код строки | На отчетную дату | На конец предыдущего отчетного периода | На конец предшествующего предыдущему отчетному периоду |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 1 019 988 | 1 019 988 | 1 019 988 | ||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||||
| Переоценка внеоборотных активов | 2 509 610 | 2 519 224 | 2 553 874 | ||
| Добавочный капитал (без переоценки) | |||||
| Резервный капитал | 40 247 | 40 247 | 8 338 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 2 783 273 | 1 472 996 | -183 134 | ||
| ИТОГО по разделу III | 6 353 118 | 5 052 455 | 3 399 066 | ||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Заемные средства | 3 500 000 | 3 500 000 | |||
| кредиты банков | |||||
| займы полученные | 3 500 000 | 3 500 000 | |||
| Отложенные налоговые обязательства | 473 327 | 466 427 | 328 063 | ||
| Резервы под условные обязательства | |||||
| Прочие обязательства | 5 033 | 10 248 | 31 111 | ||
| ИТОГО по разделу IV | 478 379 | 3 976 675 | 3 859 174 | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Заемные средства | 45 724 | 30 483 | 1 858 458 | ||
| кредиты банков | |||||
| займы полученные | 1 828 263 | ||||
| текущая часть долгосрочных займов | 45 724 | 30 483 | 30 195 | ||
| Кредиторская задолженность | 3 911 047 | 3 242 254 | 2 168 392 | ||
| поставщики и подрядчики | 923 216 | 698 168 | 1 147 600 | ||
| задолженность перед персоналом организации | 70 901 | 105 696 | 76 730 | ||
| задолженность перед государственными | 41 089 | 45 236 | 27 397 | ||
| задолженность по налогам и сборам | 357 772 | 186 684 | 124 432 | ||
| векселя к уплате | 3 200 | ||||
| авансы полученные | 2 488 864 | 2 166 923 | 761 222 | ||
| задолженность перед участниками (учредителями) | |||||
| другие кредиторы | 29 205 | 39 547 | 27 811 | ||
| Доходы будущих периодов | |||||
| Резервы предстоящих расходов | |||||
| Прочие обязательства | 3 504 461 | ||||
| ИТОГО по разделу V | 7 461 610 | 3 273 144 | 4 026 947 | ||
| БАЛАНС (пассив) | 14 293 107 | 12 302 274 | 11 285 187 |
Отчет о прибылях и убытках
за 3 месяца 2011 г.
| Коды | ||
| Форма № 2 по ОКУД | ||
| Дата | 31.03.2011 | |
| Организация:Кемеровское открытое акционерное общество "Азот" | по ОКПО | |
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | |
| Вид деятельности | по ОКВЭД | 24.15 |
| Организационно-правовая форма / форма собственности: | по ОКОПФ / ОКФС | |
| Единица измерения:тыс. руб. | по ОКЕИ | |
| Местонахождение (адрес):650021 Россия, Кемерово, Грузовая, стр. 1 |
| Пояснения | Наименование показателя | Код строки | За отчетный период | За предыдущий период |
| Выручка | 5 777 429 | 4 104 248 | ||
| Себестоимость продаж | -3 104 391 | -2 879 530 | ||
| Валовая прибыль (убыток) | 2 673 038 | 1 224 718 | ||
| Коммерческие расходы | -811 859 | -565 810 | ||
| Управленческие расходы | -293 416 | -271 014 | ||
| Прибыль (убыток) от продаж | 1 567 763 | 387 894 | ||
| Доходы от участия в других организациях | ||||
| Проценты к получению | ||||
| Проценты к уплате | -15 242 | -25 882 | ||
| Прочие доходы | 234 614 | 167 259 | ||
| Прочие расходы | -154 930 | -229 067 | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 1 632 301 | 300 204 | ||
| Текущий налог на прибыль | -324 000 | -33 263 | ||
| в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) | 4 883 | 6 227 | ||
| Изменение отложенных налоговых обязательств | -6 901 | -32 671 | ||
| Изменение отложенных налоговых активов | -443 | -326 | ||
| Прочее | -294 | -10 | ||
| Чистая прибыль (убыток) | 1 300 663 | 233 934 | ||
| СПРАВОЧНО: | ||||
| Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода | ||||
| Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода | ||||
| Совокупный финансовый результат периода | ||||
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | ||||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
Сводная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный финансовый год
Не указывается в данном отчетном квартале
Сведения об учетной политике эмитента
Кемеровское открытое
акционерное общество
“Азот”
ПРИКАЗ
30.12.2010г. № 1916
|
С учетом организационно-технологических и производственных особенностей организации, исходя из условий хозяйствования и заключенных договоров, во исполнение требований Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 N 129-ФЗ, Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008, утвержденного Приказом МФ РФ от 06.10.2008 N 106н, Приказа МФ РФ от 29.07.98 N 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ», Положения по учетной политике для целей бухгалтерского учета ОАО «СИБУР Холдинг», в целях соблюдения организацией единой политики (методики) отражения в бухгалтерском учете и отчетности отдельных хозяйственных операций и оценки имущества
ПРИКАЗЫВАЮ:
Бухгалтерский учет организации вести силами бухгалтерии, возглавляемой главным бухгалтером, подчиненным зам. генерального директора по экономике и финансам. Оформление и учет ряда хозяйственных операций (в том числе и выполнение бухгалтерских проводок) вести с помощью других подразделений КОАО «Азот».
Работники организации (начальники подразделений, работники ПЭО, казначейства, управлений снабжения, отделов: сбыта, ВЭС, кадров, орг. развития и мотивации персонала, материально – ответственные лица, работники бухгалтерии и другие) обязаны создавать и представлять первичные документы, относящиеся к сфере их деятельности, по графику документооборота. Ответственность за соблюдение графика документооборота (Приложение №1 к настоящему приказу), а также ответственность за своевременное и доброкачественное создание документов, своевременную передачу их для отражения в бухгалтерском учете и отчетности, за достоверность содержащихся в документах данных несут лица, создавшие и подписавшие эти документы.
По структурному подразделению ((Поликлиника в составе Управления социальной сферы), вести законченный цикл учетных работ вплоть до составления баланса, представлять отчетность, которая является незаконченной, для дальнейшего свода и обработки, расчета отдельных налогов и представления в вышестоящие и налоговые органы.
В обязанности сотрудников бухгалтерии входит:
обеспечивать своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых хозяйственных операций,
предоставлять оперативную информацию,
составлять в установленные сроки формы бухгалтерской и Единой Системы Отчетности (ЕСО).
Требования главного бухгалтера в части порядка оформления операций и представления в бухгалтерию необходимых документов и сведений являются обязательными для всех подразделений и служб организации.
Главному бухгалтеру обеспечить:
представление бухгалтерской отчетности контролирующим органам, в том числе в налоговую инспекцию, собственникам и кредиторам (по запросу), другим пользователям, а также обеспечение ее публикации в соответствии с действующими нормативными документами;
подготовку приказов о проведении инвентаризации имущества и финансовых обязательств;
сохранность и передачу в архив учетных документов в соответствии с действующим законодательством;
Запрещаю главному бухгалтеру принимать к исполнению и оформлению документы по операциям, противоречащим законодательству и нарушающим финансовую дисциплину.
В бухгалтерскую отчетность КОАО «Азот» включать показатели структурного подразделения (Поликлиники). До составления сводной бухгалтерской отчетности выверять и регулировать все взаиморасчеты и иные финансовые взаимоотношения между структурным подразделением и головной организацией.
Бухгалтерскую отчетность головной организации и структурного подразделения объединять в сводную бухгалтерскую отчетность путем построчного суммирования соответствующих данных в соответствии со следующим порядком:
при составлении сводной бухгалтерской отчетности использовать единую учетную политику в отношении аналогичных статей имущества и обязательств, доходов и расходов бухгалтерской отчетности головной организации и структурного подразделения.
в сводную бухгалтерскую отчетность объединять бухгалтерскую отчетность головной организации и структурного подразделения, составленную за один и тот же отчетный период и на одну и ту же отчетную дату.
прибыль и убытки структурного подразделения показываются в отчетности в развернутом виде.
Способы ведения бухгалтерского учета, избранные организацией при формировании настоящей учетной политики, применяются с первого января 2011 года всеми структурными подразделениями организации, независимо от их места нахождения.
При организации и ведении бухгалтерского и налогового учета, составлении и представлении бухгалтерской отчетности соблюдать основные требования учетной политики: полноту, своевременность, осмотрительность, приоритет содержания перед формой, непротиворечивость и рациональность (п.6 ПБУ 1/2008).
Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций вести способом двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в утвержденный Рабочий план счетов бухгалтерского учета КОАО «Азот», разработанный на основе «Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций» утвержденный Министерством финансов Российской Федерации 31 октября 2000 года № 94Н (Приложение № 2 к настоящему приказу).
Обработку учетной информации вести с применением сальдо - оборотных ведомостей, разработочных таблиц и т.д. используя элементы компьютерной обработки.
Документирование хозяйственных операций, отражение их в регистрах бухгалтерского учета производить строго по времени, без каких - либо пропусков и изъятий, на основе графиков бухгалтерского документооборота.
Самостоятельно разрабатывать на КОАО "Азот" внутрифирменные Стандарты учета (Распоряжения, др.), содержащие требования (инструктивный материал) к ведению бухгалтерского учета и организации документооборота и методы учета по конкретным учетным участкам.
Стандарты учета обязательны к применению всеми работниками КОАО "Азот" и его подразделений.
Первичные учетные документы принимать к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденных постановлениями Госкомстата России. Документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, принимать к учету если они утверждены (поименованы) в методологических инструкциях служб КОАО "Азот" и в соответствии с требованиями Федерального Закона №129-ФЗ, должны содержать следующие обязательные реквизиты:
наименование документа;
дату составления документа;
наименование организации, от имени которой составлен документ;
содержание хозяйственной операции;
измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;
наименование должностных лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
личные подписи указанных лиц.
Не допускать разглашения информации, содержащейся в регистрах бухгалтерского учета и во внутренней бухгалтерской отчетности, которая составляет коммерческую тайну.
Установить на 2010год следующую совокупность способов ведения бухгалтерского учета и оценки отдельных видов имущества и обязательств:
Учет основных средств.
6. К основным средствам относить часть активов КОАО "Азот", отвечающую следующим критериям:
использование в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное пользование;
использование в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
не предполагается последующая перепродажа данных активов;
способность приносить экономические выгоды (доход) в будущем.
При определении группировки основных средств руководствоваться Общероссийским классификатором основных средств (ОК-013-94), утвержденным Постановлением Государственного комитета РФ по стандартам, метрологии и сертификации от 26.12.94. № 359.
Активы стоимостью не более 40 000 руб. (включительно) за единицу отражать в бухгалтерском учете и отчетности в составе материально -производственных запасов.
7. Учет специальных инструментов, специальных приспособлений и специального оборудования сроком службы более 12 месяцев организовать в порядке, предусмотренном для учета основных средств, в соответствии с ПБУ 6/01 «Учет основных средств».
8. За единицу бухгалтерского учета основных средств принимать инвентарный объект, которым признавать объект со всеми приспособлениями и принадлежностями или отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций, или же обособленный комплекс конструктивно сочлененных предметов, представляющих собой единое целое и предназначенный для выполнения определенной работы (п.6 ПБУ 6/01 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" (Приказ МФ РФ от 30 марта 2001 г. № 26н).
Принимать решение о признании инвентарным объектом Объекта в целом либо его отдельных элементов (для объектов, состоящих из элементов, имеющих различный срок полезного использования) в момент поступления объекта в организацию специальным распоряжением (приказом) руководителя или уполномоченного лица.
Не выделять в качестве объектов основных средств сменное оборудование, запасные части и т.п. объекты учета.
Для организации учета и обеспечения контроля за сохранностью основных средств каждому объекту основных средств при принятии их к бухгалтерскому учету присваивать соответствующий инвентарный номер. Инвентарный номер, присвоенный объекту основных средств, сохранять за ним на весь период его нахождения в организации. Инвентарные номера списанных с бухгалтерского учета объектов основных средств не присваивать вновь принятым к бухгалтерскому учету объектам в течение пяти лет по окончании года списания. (п.11 «Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств», Приказа МФ РФ от 13 октября 2003 г. № 91н).
Составлять акт формы ОС-1б (Акт приема-передачи групп объектов основных средств), оформляющий приемку нескольких объектов основных средств, только при учете производственного и хозяйственного инвентаря, инструмента, оборудования и т.п., если эти объекты однотипны, имеют одинаковую стоимость и приняты в одном календарном месяце.
9. Датой принятия на учет объекта (отражения на дебете счета 01 в корреспонденции с кредитом счета 08) считать дату документов о сдаче-приемке объекта основных средств. Объекты недвижимости, по которым закончены капитальные вложения, фактически эксплуатируемые принимать к бухгалтерскому учету в качестве основных средств с момента передачи документов на государственную регистрацию.
10. Основные средства принимать к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости:
1. первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признавать сумму фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов. В первоначальную стоимость объектов основных средств включать также фактические затраты организации на доставку объектов и приведение их в состояние, пригодное для использования. Затраты на приобретение, определенные в соответствии с п.8 ПБУ 6/01"Учет основных средств" (Приказ МФ РФ от 30 марта 2001 г. № 26н), предварительно собирать на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет 04 «Приобретение отдельных объектов основных средств»;
2. при сооружении основных средств подрядными организациями и строительстве хозяйственным способом - в размере фактических затрат на законченное и сданное капитальное строительство, определенных в соответствии с п.8 ПБУ 6/01"Учет основных средств" (Приказ МФ РФ от 30 марта 2001 г. № 26н), накопленных предварительно на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» (пообъектно), включая сумму ежемесячной заработной платы работников отдела капитального строительства с отчислениями в государственные внебюджетные фонды, которая относится на стоимость сооружаемых основных средств пропорционально объему выполненных работ по объектам;
3. при оприходовании основных средств, выявленных в качестве излишков по результатам инвентаризации, - по рыночной цене на дату оприходования. При этом производить запись в дебет счета 0801 «Вложения в отдельные объекты основных средств», с кредита счета 9101 «Прочие доходы»;
4. при безвозмездном получении основных средств от юридических и физических лиц - по рыночной цене на дату оприходования. При этом производить запись в дебет счета 08 «Вложения во внеоборотные активы, с кредита счета 98 «Доходы будущих периодов» в соответствующей аналитике. По дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», также отражать затраты (с учетом транспортных и иных работ по доставке), связанные с безвозмездным поступлением основных средств. При определении рыночной стоимости использовать данные о ценах на аналогичную продукцию, полученные в письменной форме от организаций - изготовителей; сведения об уровне цен, имеющихся у органов государственной статистики; торговых инспекций и организаций; сведения об уровне цен, опубликованные в средствах массовой информации и специальной литературе; экспертные заключения о стоимости отдельных объектов основных средств. (п.29 «Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств» приказ МФ РФ от 13 октября 2003 г. № 91н).
По мере начисления амортизации по таким основным средствам одновременно, в размере начисленной амортизации, производить записи по дебету счета 98 «Доходы будущих периодов» в соответствующей аналитике и кредиту счета 9101 «Прочие доходы»;
первоначальной стоимостью основных средств, полученных организацией по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, признавать стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче организацией. (п.11 ПБУ 6/01);
первоначальной стоимостью основных средств, полученных организацией по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) денежными и не денежными средствами, признавать сумму переданных денежных средств (за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов) и стоимость ценностей, переданных или подлежащих передаче организацией;
первоначальной стоимостью основных средств, внесенных в счет вклада в уставный (складочный) капитал организации, признавать их денежную оценку, согласованную учредителями (участниками) организации.
11. Затраты, носящие характер общехозяйственных, включать в фактические затраты на приобретение, сооружение или изготовление основных средств только в случаях, если они непосредственно связаны с приобретением, сооружением или изготовлением основных средств.
12. В составе затрат на приобретение, сооружение и изготовление амортизируемых ОС учитывать начисленные до принятия объекта основных средств к бухгалтерскому учету проценты по заемным средствам, если они привлечены для приобретения, сооружения или изготовления этого объекта.
Затраты (доходы) по приобретению объектов основных средств, возникшие после их принятия на учет (проценты за банковский кредит, курсовые разницы, невозмещаемые налоги и т.д.) относить на счет 91 «Прочие доходы и расходы».
13. Срок полезного использования определять при принятии объекта к бухгалтерскому учету исходя из:
1) ожидаемого срока использования этого объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью,
2) ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации, естественных условий, влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта,
3) нормативно-правовых и других ограничений использования объекта.
Срок полезного использования принятого к бухгалтерскому учету объекта основных средств пересматривать в случаях улучшения (повышения) первоначально принятых показателей функционирования объекта в результате проведенной реконструкции или модернизации.
14. Изменение первоначальной стоимости основных средств, в которой они приняты к бухгалтерскому учету, допускать только в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации и переоценки объектов основных средств.
К работам по достройке, дооборудованию, модернизации относить работы, вызывающие изменение технологического или служебного назначения оборудования, здания, сооружения или иного объекта амортизируемых основных средств, повышение нагрузки и (или) другие новые качества.
К реконструкции относить переустройство существующих объектов основных средств, связанное с совершенствованием производства и повышением его технико-экономических показателей и осуществляемое по проекту реконструкции основных средств в целях увеличения производственных мощностей, улучшения качества и изменения номенклатуры продукции.
К техническому перевооружению относить комплекс мероприятий по повышению технико-экономических показателей амортизируемого имущества или его отдельных частей на основе внедрения передовой техники и технологии, механизации и автоматизации производства, модернизации и замены морально устаревшего и физически изношенного оборудования и (или) программного обеспечения новым, более производительным.
15. Амортизационные отчисления по всем видам основных средств производить линейным способом начиная с первого дня месяца, следующего за месяцем принятия объекта к учету по дебету счета 01 «Основные средства»:
- по основным средствам введенным до 31.12.2010г.: исходя из их балансовой стоимости и норм амортизационных отчислений утвержденных Постановлением Совета Министров СССР от 22.10.90. № 1072;
- по основным средствам введенным с 01.01.2011г.: по срокам полезного использования, определяемым Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением правительства РФ от 01.01.2002г. №1.
16. Переоценивать основные средства путем прямого пересчета по документально подтвержденным рыночным ценам по моему приказу.
Сумму дооценки объекта основных средств в результате переоценки:
4) равную сумме его уценки, проведенной в предыдущие отчетные периоды и отнесенной на счет прибылей и убытков относить на счет прибылей и убытков отчетного периода в качестве дохода,
5) превышающую сумму уценки - зачислять в добавочный капитал.
Сумму уценки объекта основных средств в результате переоценки:
6) относить в уменьшение добавочного капитала, образованного в счет сумм дооценки этого объекта, проведенной в предыдущие отчетные периоды,
7) превышение суммы уценки объекта над суммой его дооценки, зачисленной в добавочный капитал организации в результате переоценки, произведенной в предыдущие отчетные периоды, относить на счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
При выбытии объекта основных средств сумму его дооценки переносить с добавочного капитала на нераспределенную прибыль.
17. При принятии к учету объекта основных средств, ранее бывшего в эксплуатации у другой организации, срок полезного использования определять исходя из срока, установленного при их вводе в состав основных средств за вычетом срока эксплуатации объекта у предыдущего собственника. Если срок фактического использования у предыдущих собственников окажется равным или превышающим срок полезного использования данного основного средства, определяемый классификацией основных средств, установленной Правительством Российской Федерации, то срок полезного использования этого основного средства определять самостоятельно с учетом требований техники безопасности и других факторов..
18. Не подлежат амортизации объекты основных средств, потребительские свойства которых с течением времени не изменяются:
земельные участки (п. 17 ПБУ 6/01);
объекты природопользования (п. 17 ПБУ 6/01) и др.
19. Приостанавливать начисление амортизации по моему решению на период восстановления (ремонта, модернизации, реконструкции) объектов основных средств, продолжительность которого превышает 12 месяцев а также при их переводе на консервацию на срок более трех месяцев (п.23 ПБУ 6/01). Затраты на консервацию объектов основных средств, а также затраты на поддержание объекта в состоянии консервации относить на финансовый результат в составе прочих расходов.
20. Безвозмездную передачу и продажу основных средств сторонним организациям и физическим лицам, а также списание с баланса ввиду непригодности к использованию производить с моего письменного разрешения.
При ликвидации объектов основных средств (в т.ч. при частичной ликвидации) доходы и расходы относить на финансовые результаты в составе прочих доходов и расходов.
Материальные ценности, остающиеся от списания непригодных к восстановлению и дальнейшему использованию основных средств, приходовать по рыночной стоимости на дату списания с зачислением на счет 91 «Прочие доходы и расходы».
Расходы по ликвидации формировать из остаточной стоимости ликвидируемого объекта и затрат, непосредственно связанных с ликвидацией объекта (расходы на демонтаж, разборку).
21. Выручку от продажи основных средств принимать к бухгалтерскому учету в сумме, согласованной сторонами в договоре, на субсчете 9101 «Прочие доходы». Выбытие объектов основных средств отражать на субсчете 0103 «Выбытие основных средств» к счету 01 «Основные средства». В дебет этого субсчета переносить стоимость выбывающего объекта, а в кредит - сумму накопленной амортизации. После выбытия основного средства остаточную стоимость объекта списывать с субсчета 0103 «Выбытие основных средств» на субсчет 9102 «Прочие расходы».
Расходы, связанные с продажей основных средств признавать прочими расходами.
Доходы и расходы от списания с бухгалтерского учета объектов основных средств отражать в бухгалтерском учете в отчетном периоде, к которому они относятся.
22. Расходы на ремонт основных средств отражать в бухгалтерском учете того отчетного периода, к которому они относятся по дебету счетов: 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 91 «Прочие доходы и расходы» в зависимости от назначения основного средства. При отсутствии выпуска готовой продукции расходы на остановочный ремонт основных средств отражать в бухгалтерском учете как расходы будущих периодов, списание указанных расходов производить при возобновлении выпуска ГП. Резерв расходов на ремонт основных средств не создавать.
23. Основные средства, полученные по договорам аренды, отражать на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» в оценке, указанной в договорах.
24. Основные средства, переданные в аренду отражать на балансовом счете 01 «Основные средства».
25. Авансы, выданные на проведение работ капитального характера отражать в составе дебиторской задолженности по строке 245 «Авансы выданные» бухгалтерского баланса КОАО "Азот".