Под факторингом понимают покупку банком срочных требований платежа, возникающих из фактической поставки товаров и оказания услуг, а также иных договоров. Факторинг является универсальной системой финансового обслуживания клиента банка посредством оказания бухгалтерских, сбытовых, страховых, кредитных, юридических и иных услуг.
Факторинг согласно законодательству Республики Беларусь является банковской операцией, и осуществлять подобные сделки вправе только банки и небанковские кредитно-финансовые организации.
По договору финансирования под уступку денежного требования (факторинга) одна сторона (фактор) обязуется другой стороне (кредитору) вступить в денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом (ст. 153 БК). Под дисконтом понимается разница между суммой денежного обязательства должника и суммой, выплачиваемой фактором кредитору.
Предметом уступки по договору факторинга может быть как денежное требование, срок платежа по которому уже наступил (существующее требование), так и право на получение денежных средств, которое возникнет в будущем (будущее требование). По общему правилу договор факторинга может быть заключен на любом этапе исполнения обязательства между кредитором и должником. Однако при уступке будущего требования оно считается перешедшим к фактору лишь, после того как возникло право на получение от должника денежных средств, являющихся предметом уступки денежного требования.
Кредитор несет перед фактором ответственность за действительность денежного требования, под которое предоставлена денежная сумма.
|
|
В договоре факторинга указываются следующие существенные условия: наименование фактора, кредитора, их юридические адреса; сумма уступаемого денежного требования, валюта факторинга и сроки финансирования под уступку денежного требования, предоставляемого фактором кредитору (срок финансирования определяется сторонами самостоятельно); предмет договора факторинга; наименование должника; номер и дата договора, заключенного между кредитором и должником; форма факторинга (открытый или скрытый); условия платежа (с правом регресса или без права регресса); размер дисконта, порядок его определения; ответственность фактора, кредитора.
В соответствии с Конвенцией УНИДРУА о международном факторинге (Оттава, 1988г.) под «факторинговым контрактом» следует понимать контракт, заключенный между одной стороной (поставщиком) и другой стороной (финансовым агентом), в соответствии с которым:
а) поставщик должен или может уступать финансовому агенту денежные требования, вытекающие из контрактов купли-продажи товаров, заключаемых между поставщиком и его покупателями (должниками);
б) финансовый агент выполняет, по меньшей мере, две из следующих функций:
· финансирование поставщика, включая заем и предварительный платеж;
· ведение учета (бухгалтерских книг) по причитающимся суммам;
· предъявление к оплате денежных требований;
· защита от неплатежеспособности должников.
В то же время в соответствии с положениями Банковского кодекса предоставление фактором клиенту дополнительных финансовых услуг, связанных с уступаемыми денежными требованиями, включая ведение бухгалтерского учета, не является обязательным условием данного договора.
|
|
Банковское законодательство содержит классификацию договоров факторинга. В законодательстве различают два основных вида факторинга - открытый и скрытый. Открытый факторинг - это договор факторинга, по которому должник уведомлен (кредитором либо фактором) о заключении договора, по которому права кредитора переходят к фактору. Под скрытым понимают факторинг, при котором права кредитора переходят к фактору, без уведомления должника о заключении договора факторинга. По месту проведения факторинга различают: внутренний факторинг, когда сторонами договора факторинга являются резиденты Республики Беларусь и международный, если одна из сторон договора факторинга является нерезидентом Республики Беларусь (ст.154 БК).
Законодатель предусматривает отграничение договоров факторинга по условиям платежа между фактором и кредитором на договоры: без права обратного требования (регресса), когда фактор несет риск неоплаты должником денежных требований и с правом обратного требования (регресса), когда кредитор несет риск неоплаты должником денежных требований (ст.154 БК).
Нормативные правовые акты:
1. Гражданский кодекс Республики Беларусь от 07 декабря 1998г., № 218-З: в ред. Закона Респ. Беларусь от 08.07.2008 г. // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] /ООО «ЮрСпектр». - Минск, 2009.
2. Банковский кодекс Республики Беларусь, 25 октября 2000г., № 441-З: в ред. Закона Респ. Беларусь от 03 июня 2009 г. // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] /ООО «ЮрСпектр». - Минск, 2009.
|
|
3. Об утверждении Инструкции о проведении банковских документарных операций: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001г., № 67: в ред. постановлений Правления Нацбанка Респ. Беларусь от 30.07.2009г. // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] /ООО «ЮрСпектр». - Минск, 2009.
ТЕМА 9. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫРАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ
Вопросы для изучения:
1. Понятие, значение и правовое регулирование расчетных операций банков.
2. Безналичный денежный оборот и его значения. Принципы организации безналичных расчетов по законодательству Республики Беларусь.
3. Правовые формы безналичных расчетов.
4. Ответственность субъектов расчетных операций за нарушение правил безналичных расчетов.
В национальном законодательстве под «расчетом» понимается исполнение денежного обязательства путем осуществления платежей в безналичном порядке либо в наличной форме. При расчетах наличными - происходит передача денежных средств в форме денежных знаков (банкнот), при безналичных же расчетах денежная сумма «передается» посредством совершения записей по соответствующим счетам (т.е. физически денежные знаки не применяются). Сферы применения наличного денежного оборота и безналичных расчетов строго разграничены законодательством (см. Порядок расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденный Указом Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. № 359.), причем правовая регламентация направлена на ограничение расчетов наличными деньгами.
Под расчетными операциями банков понимают осуществление безналичных расчетов. Порядок осуществления безналичных расчетов, требования к их осуществлению подробно регламентированы банковским законодательством, прежде всего главой 24 Банковского кодекса. Поскольку Национальный банк определяет основные направления развития платежной системы Республики Беларусь, устанавливает правила, формы, сроки и стандарты при проведении безналичных и наличных расчетов в Республике Беларусь и ответственность за их нарушение, большое значение в сфере безналичных расчетов имеют нормативные правовые акты Национального банка.
Под безналичными расчетами понимают осуществляемые на основании договора банковского счета (на других законных основаниях) и направленные на погашение денежных обязательств банковские операции, в результате которых происходит движение денежных средств как минимум между двумя банковскими счетами.
Участниками расчетного правоотношения являются:
· плательщик (приказодатель) - лицо, осуществляющее платеж;
· получатель (бенефициар, принципал) - лицо, в пользу которого производится платеж;
· банки - банк плательщика и банк получателя (каждый из этих банков именуется различно в зависимости от формы безналичных расчетов).
В расчетном правоотношении могут участвовать и иные лица, например банк-посредник (расчетный центр).
Основанием для проведения банком расчетов в безналичной форме является заключенный между ним и клиентом договор (договор банковского вклада, договор текущего банковского счета, договор корреспондентского счета или иной договор), если обязанность принятия банком к исполнению (акцепту) платежных инструкций не установлена нормативными правовыми актами Национального банка.
Безналичные расчеты могут осуществляться в различных формах. Под формой безналичных расчетов следует понимать предусмотренные нормативными правовыми актами условия безналичных платежей, отличающиеся способом зачисления средств на счет получателя, видами платежных инструкций, порядком документооборота. Требования к форме и содержанию платежных инструкций и порядку осуществления операций при проведении расчетов в безналичной форме устанавливаются Национальным банком Республики Беларусь.
Банковское законодательство, следуя международной практике, выделяет три формы безналичных расчетов: банковский перевод, аккредитив, инкассо.
Расчеты в форме банковского перевода в свою очередь охватывают расчеты с использованием следующих видов платежных инструкций (платежных инструментов):
· платежных поручений;
· платежных требований;
· платежных требований-поручений;
· чеков;
· банковской пластиковой карточки;
· иных платежных инструментов (ст. 232 БК).
Банковские переводы, осуществляемые за счет денежных средств клиента, производятся уполномоченными банками на основании полученных от клиента платежных инструкций.
Платежные инструкции клиента банку оформляются в письменной форме или в форме электронного документа. Платежные инструкции в форме электронного документа должны содержать все обязательные реквизиты. Платежные инструкции клиента подлежат исполнению банком не позднее банковского дня, следующего за днем их поступления в банк, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь или договором. В статье 232 Банковского кодекса предусмотрено ряд оснований, когда банк вправе отказать клиенту в проведении расчетной операции, в частности: отсутствия между банком и клиентом договора; отсутствия у клиента достаточной суммы средств в валюте платежа, если не имеется договора о предоставлении ему кредита; если существующим договором проведение расчетов в данной форме не предусмотрено; если на счет клиента по решению уполномоченного органа наложен арест; если форма и содержание платежных инструкций не соответствуют требованиям, установленным Национальным банком и др.
Платежное поручение - платежная инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств (бенефициара) к плательщику об уплате определенной суммы через банк.
Сравнительно новой для отечественной практики является аккредитивная форма расчета, которая может быть применима как во внутренних, так и в международных расчетах. Аккредитив представляет собой условное обязательство банка (банка - эмитента), выданное по поручению клиента (приказодателя) осуществить платеж третьему лицу (бенефициару). Условием вступления обязательства в силу является предъявление бенефициаром надлежащих документов, указанных в аккредитиве. Привлекательность аккредитивной формы расчетов объясняется тем, что дает гарантии платежа. Вместе с тем, во внутренних расчетах на этом фоне отчетливо проявляются такие недостатки аккредитива как относительная дороговизна и длительность документооборота.
Критериями классификации аккредитивов являются: предоставление либо непредставление документов для осуществления платежа; возможность изменения или аннулирования аккредитива без предварительного уведомления бенефициара; способ обеспечения платежа; условия исполнения аккредитива и др. По возможности изменения или аннулирования аккредитива без предварительного уведомления бенефициара различают отзывные аккредитивы - аккредитивы, которые в любое время могут быть изменены или аннулированы банком-эмитентом по указанию приказодателя аккредитива без предварительного уведомления бенефициара и безотзывные аккредитивы, которые не могут быть ни изменены, ни прекращены, ни аннулированы без согласия банка-эмитента, подтверждающего банка (если имеется) и бенефициара).
Под инкассо понимается осуществление банками операций с документами на основании полученных инструкций клиента, в результате которых плательщику передаются финансовые документы, не сопровождаемые коммерческими документами (чистое инкассо), либо финансовые документы, сопровождаемые коммерческими документами, либо только коммерческие документы (документарное инкассо) в целях получения платежа и (или) акцепта платежа или на других условиях. Инкассо осуществляется банком (банком-ремитентом) по поручению клиента (принципала) или от своего имени.
Банк несет ответственность за неисполнение, ненадлежащее исполнение платежных инструкций клиента в соответствии с законодательством Республики Беларусь, договором между банком и клиентом (ст. 237 БК).
Под ненадлежащим исполнением банком-отправителем платежных инструкций клиента (взыскателя) понимаются: несвоевременное списание денежных средств со счета плательщика; списание денежных средств в сумме, не соответствующей сумме, указанной в платежных инструкциях клиента (взыскателя);выдача в целях исполнения платежных инструкций клиента (взыскателя), банка-корреспондента платежного поручения, не соответствующего платежным инструкциям клиента (взыскателя), банка-корреспондента, повлекшая перевод (зачисление) денежных средств в пользу ненадлежащего бенефициара, банка-корреспондента; иные случаи исполнения платежных инструкций в порядке, не соответствующем законодательству или договору.
Под ненадлежащим исполнением банком-получателем платежных инструкций банка-корреспондента понимаются: несвоевременное зачисление денежных средств на счет бенефициара; зачисление денежных средств на счет бенефициара в сумме, не соответствующей платежным инструкциям банка-корреспондента; зачисление денежных средств в пользу ненадлежащего бенефициара; иные случаи исполнения платежных инструкций в порядке, не соответствующем законодательству или договору.
В случае ненадлежащего исполнения платежных инструкций банк обязан возместить клиенту (взыскателю), банку-корреспонденту: денежные средства, необоснованно списанные с их счета; денежные средства, недозачисленные на их счет; денежные средства, переведенные (зачисленные) в пользу ненадлежащего бенефициара, банка-корреспондента. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения банком платежных инструкций клиента (взыскателя) банк обязан возместить клиенту (взыскателю) реальный ущерб, в том числе взысканную контрагентами по основному договору неустойку (штраф, пени), примененные уполномоченными государственными органами санкции, а также начислить проценты за пользование чужими денежными средствами в порядке, установленном гражданским законодательством. Клиент также вправе требовать возмещения упущенной выгоды, если это предусмотрено договором между банком и клиентом, либо при наличии умысла со стороны банка.
Нормативные правовые акты:
1. Банковский кодекс Республики Беларусь, 25 октября 2000г., № 441-З: в ред. Закона Респ. Беларусь от 03 июня 2009 г. // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] /ООО «ЮрСпектр». - Минск, 2009.
2. Об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь: Указ Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000г., № 359: в ред. Закона Респ. Беларусь от 23.07.2008 г. // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] /ООО «ЮрСпектр». - Минск, 2009.
3. Об утверждении инструкции о банковском переводе: Постановление Правления Национального Банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г., N 66: в ред. в ред. постановления Правления НацбанкаРесп. Беларусь от 30.07.2009 г. // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] /ООО «ЮрСпектр». - Минск, 2009.
4. Об утверждении Инструкции о проведении банковских документарных операций: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001г., № 67: в ред. постановления Правления Нацбанкаот 30.07.2009г. // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] /ООО «ЮрСпектр». - Минск, 2009.
5. Об утверждении Инструкции о порядке осуществления безналичных переводов через частные платежные системы: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 02 июня 2004г., № 87 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] /ООО «ЮрСпектр». - Минск, 2009.