В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ
Вопросы для изучения:
1. Основные понятия валютного законодательства.
2. Особенности проведения и законодательное регулирование валютных операций банков.
3. Порядок осуществления валютно-обменных операций.
4. Валютный контроль и банки. Ответственность банков как субъектов валютных операций за нарушение валютного законодательства.
Валютные операции - операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте.
Понятия «иностранная валюта и «валютные ценности» определены в Законе Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон), который определяет иностранную валюту как:
· денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
· средства в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах, находящиеся на счетах в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь.
Понятие «валютные ценности» значительно шире понятия «иностранная валюта». Так, валютные ценности включают в себя наряду с иностранной валютой также платежные документы в иностранной валюте, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством Республики Беларусь (чеки, векселя, аккредитивы и т.д.) и ценные бумаги в иностранной валюте (акции, облигации). Кроме того, особенностью валютных ценностей является то, что к ним относят также белорусские рубли при совершении сделок между резидентами и нерезидентами, сделок между нерезидентами на территории Республики Беларусь, их ввозе и пересылке в Республику Беларусь, вывозе и пересылке из Республики Беларусь, осуществлении международных банковских переводов, осуществлении нерезидентами операций, не влекущих перехода права собственности на белорусские рубли, по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь.
Валютные операции проводятся резидентами (п.7 ст.1 Закона) и нерезидентами (п.8 ст.1 Закона) в рамках требований законодательства Республики Беларусь на основании заключенных ими договоров либо на иных основаниях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь или законодательством иностранных государств.
Все валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами, подразделяются на текущие валютные операции (ст. 5, 6 Закона) и валютные операции, связанные с движением капитала (ст. 7 Закона). Текущие валютные операции осуществляются между резидентами и нерезидентами без ограничений, и для их проведения специальных разрешений (лицензий) Национального банка не требуется.
Субъекты валютных операций (кроме банков) осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала:
· на основании разрешений Национального банка. В частности, требуется разрешение Национального банка физическим лицам – резидентам (за исключением ИП) при приобретении у нерезидента ценных бумаг, выпущенных нерезидентами; приобретении в собственность имущества, находящегося за пределами Республики Беларусь; размещении денежных средств в банках и иных кредитных организациях иностранных государств и других случаях определенных законодательством;
· без разрешений Национального банка - валютные операции, указанные в статье 10 Закона. Так, например, не требуется получения разрешений Национального банка для осуществления валютных операций, связанных с движением капитала нерезидентами. Не требуется получения разрешения Национального банка и резидентам (юридическим лицам и индивидуальными предпринимателями) при осуществлении расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт товаров (работ, услуг); осуществлении операций с ценными бумагами, выпущенными резидентами; привлечении средств под гарантию Правительства Республики Беларусь на срок, превышающий 180 дней, и возврат этих средств и др.
· в уведомительном порядке - валютные операции, определенные законодательством. Порядок представления уведомлений по валютным операциям, связанным с движением капитала, устанавливается нормативными правовыми актами Национального банка.
Банки осуществляют валютные операции, являющиеся банковскими операциями, на основании специальных разрешений (лицензий) на осуществление банковской деятельности. К таким операциям банковское законодательство относит валютно-обменные операции.
К валютно-обменными операциями относят:
· обмен белорусских рублей на иностранную валюту по установленным обменным курсам (покупка иностранной валюты);
· обмен иностранной валюты на белорусские рубли по установленным обменным курсам (продажа иностранной валюты);
· обмен одного вида иностранной валюты на другой вид иностранной валюты по установленным обменным курсам (конверсия иностранной валюты);
· иные операции, определенные Национальным банком.
Порядок осуществления валютно-обменных операций, а также условия отнесения их к операциям, осуществляемым на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь, устанавливаются Национальным банком.
Уполномоченные банки (банки, имеющие лицензию Национального банка, предоставляющую право осуществлять валютно-обменные операции) осуществляют валютно-обменные операции от своего имени и за свой счет, а также по поручению и за счет покупателей и продавцов иностранной валюты.
Валютные операции, не являющиеся банковскими, осуществляются в порядке, установленном законодательством для иных юридических лиц - резидентов. Банки на основании разрешения Национального банка осуществляют следующие валютные операции, связанные с движением капитала:
· приобретение акций при их распределении среди учредителей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидентов;
· переводы в пользу нерезидентов по обязательствам о приобретении резидентом в собственность имущества, находящегося за пределами Республики Беларусь и относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу.
Валютный контроль в Республике Беларусь осуществляется органами валютного контроля (Советом Министров, Национальным банком, Комитетом государственного контроля, Государственным таможенным комитетом) и агентами валютного контроля (республиканскими органами государственного управления, областными исполнительными комитетами, таможнями, банками и НКФО) и направлен на обеспечение соблюдения резидентами и нерезидентами требований валютного законодательства Республики Беларусь.
Национальный банк как орган валютного контроля осуществляет валютный контроль за совершением банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями валютных операций, выполняет другие функции, предусмотренные Законом.
Банки являются агентами валютного контроля, подотчетными Национальному банку.
Контроль банков как агентов валютного контроля определяется следующими функциями:
· контроль за соответствием порядка проведения клиентами валютных операций требованиям валютного законодательства;
· контроль за представлением клиентами документов, необходимых для целей валютного контроля;
· осуществление регистрации сделки;
· уведомление органов валютного контроля о поступлении клиентам денежных средств по валютным операциям, проводимым с нарушением законодательства;
· представление информации по валютным и внешнеторговым операциям в Национальный банк в порядке и сроки, определенные Национальным банком.
Нормативные правовые акты:
1. Банковский кодекс Республики Беларусь, 25 октября 2000г., № 441-З: в ред. Закона Респ. Беларусь от 03 июня 2009 г. // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] /ООО «ЮрСпектр». - Минск, 2009.
2. О валютном регулировании и валютном контроле: Закон Республики Беларусь от 22 июля 2003 г., № 226-З: в ред. Закона Респ. Беларусь от 05.01.2008 г. // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] /ООО «ЮрСпектр». - Минск, 2009.
3. О мерах по обеспечению порядка при осуществлении валютных операций: Декрет Президента Республики Беларусь от 05 февраля 1997г., № 1: в ред. Декрета Президента Респ. Беларусь Закона Респ. Беларусь от 02.04.2007. // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] /ООО «ЮрСпектр». - Минск, 2009.
4. О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций: Указ Президента Республики Беларусь от 27 марта 2008 г., N 178: в ред. Указа Президента Респ. Беларусь от 19.02.2009 г. // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] /ООО «ЮрСпектр». - Минск, 2009.
5. Об утверждении Правил проведения валютных операций: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 апреля 2004г., № 72: в ред. постановления Правления Нацбанка Респ. Беларусь от 07.04. 2009 г.// Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] /ООО «ЮрСпектр». - Минск, 2009.
6. Об утверждении Правил осуществления валютно-обменных операций с участием физических лиц: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2001г., № 170: в ред. постановления Правления Нацбанка Респ. Беларусь от 17.01.2007г. //Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] /ООО «ЮрСпектр». - Минск, 2009.
7. Об утверждении Инструкции о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июля 2005г., № 112: в ред. постановления Правления Нацбанка Респ. Беларусь от 12.03.2009г.// Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] /ООО «ЮрСпектр». - Минск, 2009.
8. Об утверждении Инструкции о порядке выдачи разрешений на проведение валютных операций и на открытие счетов за пределами Республики Беларусь, а также представления в банк уведомлений при совершении валютных операций, связанных с движением капитала, и внесении изменения в постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 8 августа 2007 г. № 159: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 января 2008г., № 15: в ред. постановления Правления Нацбанка Респ. Беларусь от 01.07.2008г. //Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] /ООО «ЮрСпектр». - Минск, 2009.