| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 1. | Платёжное требование, счёт-фактура Признаются прочими доходами суммы по предъявленным платёжным документам за отгруженные покупателям: - основные средства - материалы | 65 000 51 920 | ||
| 2. | Справка бухгалтерии Включается в состав прочих расходов: - балансовая стоимость проданных материалов - остаточная стоимость проданных основных средств | 42 860 29 500 | ||
| 3. | Счёт – фактуры Начислен НДС по проданным: - основным средствам - материалам | 10 833 8 653 | ||
| 4. | Акт списания аннулированного заказа Включены в состав прочих расходов статьи по аннулированным заказам | 5 200 | ||
| 5. | Справка бухгалтерии с резолюцией руководителя Признаётся и включается в состав прочих расходов дебиторская задолженность, не подлежащая взысканию вследствие истечения срока исковой давности | |||
| 6. | Ведомость группировки затрат Включается в состав прочих расходов затраты по содержанию законсервированных объектов: - материалы - заработная плата - взносы во внебюджетные фонды | 1 000 10 000 ? | ||
| 7. | Справка бухгалтерии и решение руководителя Признаётся и включается в состав прочих расходов сумма недостачи материалов, так как виновник не обнаружен | 12 000 | ||
| 8. | Выписка из расчётного счёта Включаются в состав доходов поступившие суммы штрафов от поставщиков за невыполнение ими договорных обязательств, в том числе НДС | 52 500 | ||
| 9. | Выписка из расчётного счёта Признаны доходами поступления денежных средств от вклада в уставный капитал другой организации | 50 000 | ||
| 10. | Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация по безвозмездно полученному оборудованию | 3 000 | ||
| 11. | Расчёт бухгалтерии Включается в состав доходов сумма начисленной амортизации по безвозмездно полученному оборудованию | 3 000 | ||
| 12. | Налоговая декларация Начислен налог на имущество организации | 52 000 | ||
| 13. | Расчёт бухгалтерии В конце месяца списываются прочие доходы и расходы | ? |
5 – вариант
1. Состав форм бухгалтерской отчётности.
- состав бухгалтерской отчётности;
- основные понятия, используемые при составлении бухгалтерской отчётности.
2. Налоговая декларация.
- понятие налоговой декларации в соответствии с налоговым кодексом РФ;
- внесение изменений в налоговую декларацию, её содержание.
3. Практическое задание.
Задание №1. На примере конкретного предприятия составить отчёт о движении денежных средств.
На основании приведённых данных составить отчёт о движении денежных средств.
Исходные данные:
1. Денежные потоки от текущих операций:
Поступления всего – 8 897 900
- От продажи продукции, товаров, работ и услуг – 8 135 594
- Арендных платежей – 200 000
- Прочие поступления – 562 306
Платежи всего – 7 912 565
- Поставщикам – 2 445 000
- В связи с оплатой труда работников – 2 429 250
- Налог на прибыль организаций – 334 900
- Прочие платежи – 1 703 415
2. Денежные потоки от инвестиционных операций:
Платежи всего – 3 812 000
- В связи с приобретением внеоборотных активов – 3 230 509
- прочие платежи – 581 491
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций – 3 812 000
3. Денежные потоки от финансовых операций
Поступления – 4 300 000
- Получение кредитов – 2 300 000
- От выпуска акций – 2 000 000
Сальдо денежных потоков от финансовых операций – 4 300 000
4. Сальдо денежных потоков за отчётный период – 1 473 335
5. Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчётного периода – 1 473 335
6– вариант
1. Содержание форм бухгалтерской отчётности.
- содержание форм бухгалтерской отчётности;
- отчёт о прибылях и убытках;
- отчёт об изменениях капитала;
- отчёт о движении денежных средств.
2. Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу.
- процедура составления пояснительной записки к бухгалтерскому балансу;
- содержание приложения к бухгалтерскому балансу;
3. Практическое задание.
Задание №1. На основании данных конкретного предприятия заполнить форму налоговой декларации по упрощённой системе налогообложения, используя инструкцию по её заполнению в программе Консультант Плюс.
Данные для составления декларации:
· ИП Петров Александр Сидорович
· ИНН 000000000000
· ОКТМО 88888888
· Есть наемные работники, поэтому ИП вправе уменьшить рассчитанные суммы налога не более, чем на 50% суммы страховых взносов, выплаченных предпринимателем в течении 2017 года.
· ОКВЭД 62.01 Вид деятельности «Разработка компьютерного программного обеспечения».
· Ставка налога: 6%.
· Доходы в 1 квартале 235729, во втором квартале 342552, в третьем квартале 236598, в четвертом квартале 565322.
· Было выплачено взносов (руб.): в 1 квартале 3835, во втором квартале 5646, в третьем квартале 4590, в четвертом квартале 8453.
· Объект налогообложения «доходы».
· Налогоплательщик является плательщиком торгового сбора, были выплачены следующие суммы: в 1 квартале 800, во втором квартале 1300, в третьем квартале 1050, в четвертом квартале 1562.
7–вариант
1. Порядок составления оборотно – сальдовой ведомости.
- порядок составления шахматной таблицы и оборотно – сальдовой ведомости;
- методы группировки и перенесения обобщённой информации из оборотно – сальдовой ведомости в формы бухгалтерской отчётности;
2. Аудиторское заключение.
- порядок организации получения аудиторского заключения в случае необходимости;
- ответственность за искажение отчётных данных и нарушение порядка предоставления отчётности.
3. Практическое задание.
Задание №1. На основании данных конкретного предприятия заполнить новую форму справки для составления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, используя инструкцию по её заполнению.
Данные для составления:
Широкова Елена Алексеевна работает по трудовому договору в ООО «Гуру». Она – российский налоговый резидент. Ежемесячный оклад составляет 40 000 рублей.
В феврале 2017 года она подала заявление на «детский» вычет на первого ребенка (1400 р. в месяц).
С 1 по 30 апреля Широкова была в отпуске. Отпускные в сумме 37 600 рублей выплачены ей 26.03.2017.
В августе Широкова болела, пособие по больничному выдано в размере 4500 рублей.
В сентябре ей перечислена материальная помощь в сумме 6000 рублей, а в декабре – премия по итогам работы за 2017 год – 20 500 рублей.
Налог на доходы физических лиц со всех доходов ООО «Гуру» удержало и перечислило полностью.
8– вариант
1. Бухгалтерский баланс, как основная форма бухгалтерской отчётности.
- понятие бухгалтерского баланса;
- содержание и порядок формирования показателей бухгалтерского баланса;
- общие правила составления и оценки статей бухгалтерского баланса;
2. Формы статистической отчётности.
- форма статистической отчётности и инструкция по её заполнению
3. Практическое задание.
Задание №1. Отразить операции нарастающим итогом на счетах бухгалтерского учёта имущественного и финансового положения организации
Составьте корреспонденцию. Отразите операции нарастающим итогом на счетах бухгалтерского учёта имущественного и финансового положения организации.
Исходные данные:
Состав хозяйственных средств ЗАО «Дон» на 1 января 2016г. Таблица 1.
| № | Наименование хозяйственных средств и их источников | Сумма, руб. |
| 1. | Основные средства | |
| 2. | Материалы | |
| 3. | Касса | |
| 4. | Основное производство | |
| 5. | Валютные счета | |
| 6. | Расчёты с поставщиками и подрядчиками | |
| 7. | Краткосрочный кредит банка | |
| 8. | Уставный капитал | |
| 9. | Денежные средства на расчётном счёте | |
| 10. | Расчёты по оплате труда | |
| 11. | Прибыль | |
| 12. | Расчёты с разными дебиторами и кредиторами (долг дебиторов) | |
| 13. | Расчёты с бюджетом по налогам и сборам | |
| 14. | Готовая продукция |
ЗАДАНИЕ №3.
Отразите по приведённым операциям изменения и составьте баланс с учётом изменений.
Операции ЗАО «Дон» за январь 2016г. Таблица 3
| № | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. |
| 1. | Отпущены со склада в производство материалы | |
| 2. | Получено в кассу с расчётного счёта на выдачу заработной платы рабочим и служащим | |
| 3. | Получено в кассу наличными от дебиторов в частичное погашение задолженности | |
| 4. | Часть прибыли направлена на погашение уставного капитала | |
| 5. | Начислен в бюджет налог на прибыль | |
| 6. | Оплачены счета поставщиков, за счёт кредита полученного в банке | |
| 7. | Поступили на склад от поставщиков материалы | |
| 8. | Начислена заработная плата рабочим за производство продукции | |
| 9. | Зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит банка | |
| 10. | Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим | |
| 11. | Перечислены с расчётного счёта в бюджет налоги | |
| 12. | Перечислены денежные средства с расчётного счёта в погашение задолженности по кредиту банка |
9– вариант
1. Сроки предоставления бухгалтерской отчётности.
- сроки предоставления бухгалтерской отчётности;
- правила внесения исправлений в бухгалтерскую отчётность в случае выявления неправильного отражения хозяйственных операций;
- порядок отражения изменений в учётной политике в целях бухгалтерского учёта.
2. Новые формы бухгалтерской отчётности.
- новые формы бухгалтерской отчётности;
3. Практическое задание.
Задание №1. На примере конкретного предприятия заполнить формы бухгалтерской отчётности (отчёт о финансовых результатах) в установленные законодательством сроки.
1) Отразить на счетах бухгалтерского учёта хозяйственные операции по формированию финансовых результатов деятельности организации.
2) Составить отчёт о финансовых результатах за отчётный период.
Содержание операции:
1. Вследствие физического износа списано оборудование первоначальной стоимостью – 60 тыс. руб.:
а) амортизация на дату выбытия –56,8 тыс. руб.
б) остаточная стоимость -?
в) расходы по демонтажу оборудования:
-начислена заработная плата – 3,25 тыс. руб.
-произведены отчисления страховых взносов от заработной платы -?
г) оприходованы на склад запчасти – 2,1 тыс. руб.
2. Продано ООО «Восход» производственное оборудование первоначальной стоимостью–120 тыс. руб.:
(оставшийся срок службы – 20 месяцев):
а) амортизация – 5 тыс. руб.
б) остаточная стоимость -?
в) стоимость реализации, включая НДС – 118 тыс. руб.
г) НДС
3. Списана фактическая производственная себестоимость отгруженной покупателям продукции – 430,5 тыс. руб.
4. Начислена выручка к получению от покупателей, в т. ч. НДС – 770,54 тыс. руб.
5. Начислен НДС
6. Общехозяйственные расходы списаны на объём продаж – 68 тыс. руб.
7. Согласно договору с транспортной организацией отражены:
а) расходы по доставке продукции до станции отправления – 37 тыс. руб.
б) НДС по транспортным услугам
8. Списаны транспортные расходы на себестоимость продаж
9. Списан финансовый результат от продажи продукции
10. Признан должником (ООО «Спектр») штраф за нарушение договора – 6 тыс. руб.
11. Поступила на расчётный счёт безвозмездная помощь от учредителя, владеющего 70% уставного капитала –
100 тыс. руб.
12. Начислен штраф в пользу ООО «Зенит» (за недопоставку продукции) – 12 тыс. руб.
13. Начислены банку проценты за кредит – 11,1 тыс. руб.
14. Начислен налог на имущество – 24 тыс. руб.
15. По результатам инвентаризации отражены излишки материалов – 12 тыс. руб.
16. По результатам инвентаризации дебиторской задолженности создан резерв по сомнительным долгам –
60 тыс. руб.
17. Списано сальдо прочих доходов и расходов
18. Начислен условный расход (условный налог на прибыль с суммы бухгалтерской прибыли)
19. Начислен постоянный налоговый актив с суммы постоянной разницы – безвозмездной помощи учредителя
20. Начислен отложенный налоговый актив с суммы вычитаемой временной разницы в связи с продажей не доамортизированного оборудования
21. Начислена пеня Пенсионным фондом за несвоевременность платежей – 3,2 тыс. руб.
22. Списана сумма чистой прибыли (непокрытого убытка) организации за отчётный период