(Строка 304) Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней, учитываемая на балансовых счетах 474А (кроме счетов 47402, 47408, 47423, 47427), 603А (кроме счетов 60312, 60314, 60315, 60323, 60337, 60339, 60341, 60343) и 61202, за минусом созданного в соответствии с внутренними документами кредитной организации резерва на возможные потери.
· Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней = (474А+603А+61202) - 0,3*(сч.47425+сч.60324)=(47404+47406+47413+47415+47417+47420+60302+60308+60310+60347) - 0,3*(47425+ 60324)=6537299+0+57+5729066+131+772+340777+16343+708959+10206532+3584)-0,3(45534853+14416841)=23543520-17985508,2=5558011,8
(Строка 305) Субординированные кредиты, предоставленные кредитным организациям - резидентам
Для уменьшения суммы основного и дополнительного капитала на величину предоставленных кредитным организациям - резидентам субординированных кредитов используются данные балансовых счетов 32009, 32209.
У организации не имеется данных по указанным счетам.
· (Строка 400) Промежуточный итог = сумма строк 115 и 210 минус сумма строк с 301 по 305 = 1263256892-5558011,8=1257698880
Сумма основного и дополнительного капитала уменьшается на сумму следующих показателей:
(Строка 501) Величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России, за вычетом расчетного резерва под соответствующую часть ссуд, относящихся ко 2 - 4 группам риска, а также расчетного резерва под соответствующую часть внебалансовых обязательств.
Превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером не имеется.
(Строка 502) Превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств, стоимость основных средств (за вычетом начисленной амортизации и фактически израсходованных на строительство кредитной организацией - застройщиком средств, поступивших от участников долевого строительства), а также материальных запасов (за исключением изданий).
Величина данного показателя определяется как разница между
· суммой дебетовых остатков по балансовым счетам 604, 607 (часть счета), 610 (часть счета), за вычетом остатков на балансовом счете 606(П), а также остатков, числящихся на балансовом счете 60311, в части фактически израсходованных на строительство средств, поступивших от участников долевого строительства и учитываемых на отдельных лицевых счетах дольщиков, и
(60401+60404+60410+60411+60412+60413+60701+60702+61012+61002+61008+61009+61010+61011)-(60601+60311)=(500006864+4426080+1167413+2056065+51895+319+50012942+901094+2929890+1840086+13847078+45999+2755095)-(148301167+1999233)=580040820-150300400=429740420
· суммой источников основного и дополнительного капитала, рассчитанной в соответствии с пунктами 2.1, 3.2 - 3.4, 3.6 - 3.9 настоящего Порядка, а также остатков по балансовому счету 10601 "Прирост стоимости имущества при переоценке" с учетом уменьшения на величину показателей, рассчитанных в соответствии с пунктами 2.2, 3.10, 4.1 - 4.3 настоящего Порядка. 1257698880
Расчет =1257698880-429740420=827958460
(Строка 503) Превышение действительной стоимости доли, причитающейся вышедшему участнику кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, над стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику общества, в случае, если доля перешла кредитной организации, а затем приобретена кем-либо из участников кредитной организации либо третьим лицом.
Превышения действительной стоимости доли, причитающейся вышедшему участнику кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, над стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику общества не имеется.
Форма 0409134 "Расчет собственных средств (капитала)
Отчетность по форме 0409134 "Расчет собственных средств (капитала)" составляется в соответствии с порядком, изложенным выше и кратко указанным в таблице 1:
0409134 «Расчет собственных средств (капитала)» ОАО «Сбербанк» Январь 2013
| Номер строки | Наименование показателя | Сумма, тыс. руб. | Пункт (подпункт) Порядка, в соответствии с которым производится заполнение строки |
| Собственные средства (капитал), итого, в том числе: | строка 400 минус сумма строк 501, 502, 503 | ||
| Основной капитал | |||
| Уставный капитал кредитной организации | 2.1.1 - для кредитной организации, созданной в форме акционерного общества | ||
| Эмиссионный доход кредитной организации | 2.1.3 - для кредитной организации, созданной в форме акционерного общества | ||
| Часть резервного фонда кредитной организации, сформированного за счет прибыли предшествующих лет | 2.1.5 | ||
| Часть нераспределенной прибыли текущего года | 2.1.6 | ||
| 104.1 | в т.ч. переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | ||
| Часть резервного фонда кредитной организации, сформированного из прибыли текущего года | 2.1.7 | ||
| Нераспределенная прибыль предшествующих лет (или ее часть) | 2.1.11 | ||
| Источники основного капитала, итого | сумма строк с 101-й по 106-ю | ||
| Нематериальные активы | 2.2.1 | ||
| Собственные акции (доли участников), приобретенные (выкупленные) кредитной организацией у акционеров (участников) | 2.2.2 - для кредитной организации, созданной в форме акционерного общества | ||
| Непокрытые убытки предшествующих лет | 2.2.4 | ||
| Убыток текущего года | 2.2.5 | ||
| 111.1 | в т.ч. переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | ||
| Вложения кредитной организации в акции (доли) дочерних и зависимых юридических лиц и кредитных организаций - резидентов | 2.2.6 | ||
| Уставный капитал (его часть) и иные источники собственных средств (эмиссионный доход, нераспределенная прибыль, резервный фонд) (их часть), для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы | 2.2.8 | ||
| Отрицательная величина дополнительного капитала | 2.2.9 | ||
| Основной капитал, итого | строка 107 минус сумма строк со 108-й по 114-ю | ||
| Дополнительный капитал | |||
| Прирост стоимости имущества кредитной организации за счет переоценки | 3.1 | ||
| Часть резервного фонда, сформированного из прибыли текущего года | 3.3 | ||
| Нераспределенная прибыль текущего года (или ее часть) | 3.4 | ||
| 203.1 | в т.ч. переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | остаток на балансовом счете 10603 минус остаток на балансовом счете 10605 (положительная разница со знаком "+", отрицательная│- со знаком "-") | |
| Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ) по остаточной стоимости | 3.5 (3.5.6) | ||
| Часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке | 3.6 | ||
| Часть привилегированных │(включая кумулятивные) акций | 3.7 | ||
| Нераспределенная прибыль предшествующих лет | 3.9 | ||
| Источники (часть источников) дополнительного капитала(уставного капитала, нераспределенной прибыли, резервного фонда, субординированного кредита), для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы | 3.10 | ||
| Источники дополнительного капитала, итого | сумма строк с 201-й по 207-ю минус строка 208 | ||
| Дополнительный капитал, итого | строка 209 с учетом ограничений, накладываемых пунктом 3.11 Положения Банка России N 215-П | ||
| Показатели, уменьшающие сумму основного и дополнительного капитала | |||
| Величина недосозданного резерва на возможные потери по ссудам II - V категорий качества | 4.1 | ||
| Величина недосозданного резерва на возможные потери | 4.2 | ||
| Величина недосозданного резерва под операции с резидентами офшорных зон | 4.3 | ||
| Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней | 5558011,8 | 4.5 | |
| Субординированные кредиты(депозиты, займы, облигационные займы), предоставленные кредитным организациям - резидентам | 4.6 | ||
| Промежуточный итог | сумма строк 115-й и 210-й минус сумма строк с 301-й по 305-ю | ||
| Величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России | 5.1 | ||
| Превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств, стоимость основных средств, а также материальных запасов | 5.2 | ||
| Разница между действительной стоимостью доли, причитающейся вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику | 5.3 |
Заключение
По своей экономической природе банковская гарантия является инструментом передачи кредитного риска от одного лица (бенефициара) к другому лицу (гаранту), выражающимся в предоставлении контрагенту бенефициара (принципалу) так называемого гарантийного кредита. Операция по выдаче банковской гарантии представляет собой кредитно-страховую услугу, оказываемую гарантом принципалу за определенную плату.
Значение соглашения о предоставлении банковской гарантии в системе отношений, возникающих в процессе выдачи гарантии, состоит в том, что при выдаче банковской гарантии необходимо заключение соглашения между принципалом и гарантом. Несоблюдение письменной формы соглашения о предоставлении банковской гарантии не влечет его недействительности, наличие или отсутствие письменной формы соглашения не влияет на действительность выдаваемой во исполнение такого соглашения гарантии. Данное положение законодательства обусловлено тем, что банковская гарантия является абстрактной сделкой, порождающей обязательство, действительность которого не зависит от основания его возникновения.
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс РФ (часть первая) ст.ст.368-379
2. Налоговый Кодекс (часть вторая) ст.ст.176.1, 204
. Арбитражно-процессуальный кодекс РФ ст.ст. 94, 182, 283
. Федеральный закон от 27.11.2010 N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" ст. ст. 141-144
. Положение "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 16 июля 2012 года № 385-П (далее - Положение 385-П);
. Положение "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" от 26 марта 2004 года № 254-П (далее - Положение 254-П);
. Положение "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" от 20 марта 2006 года № 283-П (далее - Положение 283-П);
. Банковское дело: учеб. для бакалавров / под ред. Е. Ф. Жукова, Ю. А. Соколова. - М.: Юрайт, 2012. - 590 с.
. Колесников В.И. Банковское дело: Учебник. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2007.- 464 с.
. Киреев, В. Л. Банковское дело: учебник / В. Л. Киреев, О. Л. Козлова. - М: КНОРУС, 2012. - 239 с.
. Тавасиев, А. М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учеб. пособие / А. М. Тавасиев. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2011. - 639 с.
. Абаева Н. П. Классификация банковских услуг / Н. П. Абаева, Л. Т. Хасанова // Финансы и кредит. - 2011. - № 24. - С. 16-21. - Библиогр.: с. 21 (8 назв.)