При приеме кассира на работу руководитель ЮЛ обязан под расписку ознакомить его с Инструкцией о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории РБ, после чего с кассиром заключается письменный договор о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности.
Кассир обязан проводить суммы принятых наличных денежных средств или денежных средств, снятых с банковских платежных карточек, через аппарат или систему и несет ответственность за сохранность всех принятых им наличных денег. В подтверждение принятия указанных сумм кассир обязан выдать покупателю (потребителю) платежный документ, подтверждающий оплату товара, выполненной работы, оказанной услуги, а также поместить полученные от покупателя наличные денежные средства в ящик для денег кассового оборудования (при его наличии) или иное место аналогичного назначения. Запрещается хранить в ящике для денег кассового оборудования наличные денежные средства, не учтенные через кассовое оборудование, кроме полученных перед началом работы авансом для расходных операций.
В соответствии с Правилами продажи отдельных видов товаров…, утвержденными постановлением СовМин РБ от 22 июля 2014 г. № 703, кассир должен производить расчеты с покупателем в следующем порядке:
- четко назвать сумму денег, полученную от покупателя, и положить эти деньги отдельно на видное для покупателя место;
- выбить на кассовом аппарате чек;
- назвать покупателю выдаваемую сумму сдачи и вручить ее вместе с чеком;
- поместить полученные от покупателя наличные ден. средства в ящик для денег КСА или СКС.
Правильность расчета за приобретаемый товар покупатель проверяет на месте его проведения.
При возникновении спора об ошибке в выдаче сдачи покупатель имеет право потребовать от продавца проведения сверки показаний контрольной ленты КСА или СКС с фактической суммой наличных денежных средств в ящике для денег.
Продавец обязан принимать от покупателей ветхие купюры, которые не допускаются к дальнейшему обращению.
Постановлением СовМин РБ и Нацбанка РБ 06.07.2011 № 924/16 утвержден ПЕРЕЧЕНЬ объектов (видов деятельности), в которых ЮЛ и ИП обязаны установить и использовать платежные терминалы. К таким объектам отнесены также аптеки.
Банковские платежные карточки предприятия торговли принимают к оплате за товар при наличии договора с банком-эквайером.
Эквайер (от англ. аcquirer) – банк или компания, осуществляющая весь спектр операций по взаимодействию с точками обслуживания банковских платежных карточек.Для регистрации операций, проводимых с использованием банковских платежных карточек, торговая организация и банк-эквайер устанавливают в пунктах платежа специальный терминал, позволяющий принимать платежные карточки к оплате.Оплата товара с использованием карточки должна быть подтверждена карт-чеком (чеком) на сумму покупки, один экземпляр которого выдается держателю карточки, а другой продавец пересылает в банк и тем самым подтверждает платеж, совершенный в момент покупки по компьютерным средствам связи.Реестры карт-чеков с приложенными к ним карт-чеками, оформленными в установленном порядке, являются документами, подтверждающими реализацию товаров.Банк-эквайер осуществляет инкассацию платежных документов (карт-чеков, иных документов, служащих подтверждением совершения операций с использованием карточек) и после их обработки в соответствии с правилами банка перечисляет денежные поступления на счет организации.
По окончании рабочего дня (смены) или по требованию проверяющих на момент проверки кассир обязан вывести в соответствии с эксплуатационной документацией на кассовое оборудование:
- контрольную ленту – для кассового оборудования с электронным журналом, когда контрольная лента формируется в едином рабочем цикле с чековой лентой при регистрации кассовой операции, но оформляется раздельно;
- суточный (сменный) отчет (Z-отчет).
Требование о выводе контрольной ленты не распространяется на кассовое оборудование с установленным средством контроля налоговых органов.
Контрольные ленты, суточные (сменные) отчеты (Z-отчеты) хранятся в течение 12 месяцев со дня их формирования.
При возврате покупателю (потребителю) денежных средств, принятых при продаже товаров с применением кассового оборудования с установленным средством контроля налоговых органов, на этом кассовом оборудовании выполняется операция регистрации факта возврата денежных средств.
В конце рабочего дня (смены) составляется реестр ошибочно сформированных платежных документов кассового оборудования по установленной форме, к которому прилагаются ошибочно сформированные платежные документы.
В случае обнаружения неисправности кассового оборудования или повреждения средства контроля, установленного на нем, необходимо прекратить прием наличных денежных средств и (или) банковских платежных карточек с его использованием. Кассир обязан оформить окончание работы. При невозможности снятия суточного (сменного) отчета (Z-отчета) производится запись в книге кассира о неисправности кассового оборудования и сумме денежных средств, принятых с применением этого кассового оборудования за данный рабочий день (смену) до обнаружения его неисправности.
По окончании работы продавца кассовое оборудование прекращает работу в точном соответствии с установленным режимом работы продавца, но с учетом того, что все покупатели, находящиеся в торговом объекте в момент окончания его работы, д/б обслужены.
В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь, по иной уважительной причине) находящиеся у него под отчетом наличные деньги немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются, в присутствии руководителя и главного бухгалтера или в присутствии комиссии из лиц, назначенных руководителем юридического лица, подразделения. Результаты пересчета и передачи наличных денег отражаются в акте произвольной формы, в котором делается отметка об отсутствии кассира при проведении пересчета и передаче наличных денег.
На каждую единицу кассового оборудования (за исключением кассового оборудования с установленным средством контроля налоговых органов) ведется книга кассира, наличие которой должно быть обеспечено в месте установки кассового оборудования.
_____________________________________________________________
(учетный номер плательщика и наименование юридического лица, фамилия,
собственное имя, отчество индивидуального предпринимателя)
РЕЕСТР
ошибочно сформированных платежных документов кассового оборудования
Кассовое оборудование № __________________________
(указывается заводской номер)
«__» ___________ 20__ г.
Реестр составлен комиссией в составе:
Заведующий секцией, отделом (при наличии) ________________________
(фамилия, инициалы)
Кассир _______________________
(фамилия, инициалы)
| Номер платежного документа | Название отдела (при наличии) | Сумма платежного документа, рублей | Причина неиспользования платежного документа |
Всего на сумму ______________________________________________________ рублей.
(сумма прописью)
Перечисленные платежные документы погашены и прилагаются к настоящему реестру.
Приложение: __________________________________________________________________
Заведующий секцией, отделом (при наличии) ________________________
(фамилия, инициалы)
Кассир _______________________
(фамилия, инициалы)
__________________________________________________
(учетный номер плательщика и наименование юридического лица,
фамилия, собственное имя, отчество индивидуального предпринимателя)
Форма
КНИГА КАССИРА
Кассовое оборудование № ___________________________
(указывается заводской номер)
| Дата | Получено наличных денежных средств перед началом работы авансом для расходных операций | Показания нарастающего оборота | Номер суточного (сменного) отчета (Z-отчета) | Сумма выручки за день (смену) (гр. 5 - гр. 3), рублей | Возвращено сумм наличных денежных средств покупателям (потребителям), рублей | Сумма ошибочно сформированных платежных документов согласно реестру, рублей | Сдано в кассу (банк), рублей | Остаток денежных средств на конец дня (смены), рублей | Подпись кассира | |||||
| на начало рабочего дня (смены) | на конец рабочего дня (смены) | |||||||||||||
| всего | в том числе | |||||||||||||
| сумма, рублей | подпись кассира | наличными денежными средствами | получено при расчетах с использованием банковских платежных карточек | |||||||||||
Книга кассира предназначена для ежедневной контрольной записи показаний денежных оборотов, регистрируемых кассовым оборудованием, и д/б прошнурована, пронумерована и скреплена подписями руководителя ЮЛ и лица, осущ. руководство бухгалтерским учетом, а также печатью ЮЛ либо подписью ИП. Записи в книге кассира осуществляются ежедневно в хронологическом порядке перьевой или шариковой ручкой, без помарок на основании показаний кассового оборудования и подтверждающих документов.
В начале рабочего дня (смены) производится запись даты, показаний нарастающего оборота кассового оборудования на начало рабочего дня (смены) и суммы наличных денежных средств, полученных кассиром перед началом работы для расходных операций. По окончании рабочего дня (смены) заполняются остальные реквизиты, предусмотренные в форме книги кассира.
Внесение в книгу кассира исправлений осуществляется путем зачеркивания ошибочных записей и надписи правильных, которые заверяются подписями лица, уполномоченного ЮЛ и (или) ИП.
Допускается ведение книги кассира с помощью программно-технических средств при условии обеспечения заполнения всех реквизитов, предусмотренных в форме книги кассира. Использование кассового оборудования осуществляется в соответствии с эксплуатационной документацией на это оборудование, которая должна находиться в месте его установки.
Место установки кассового оборудования определяетсяЮЛ и ИП, его использующим, т. о., чтобы обеспечить визуальный просмотр покупателем (потребителем) информации индикатора потребителя кассового оборудования (при его наличии), отображающего сумму денежных средств, проведенную по кассовому оборудованию. Кассовое оборудование, не имеющее индикатора потребителя, устанавливается таким образом, чтобы обеспечивался визуальный просмотр самого кассового оборудования.
Проведение расчетов в наличной и безналичной форме через кассовое оборудование осуществляется в соответствии с эксплуатационной документацией на кассовое оборудование.
Запрещается хранить в ящике для денег кассового оборудования или ином месте аналогичного назначения наличные денежные средства, не учтенные через кассовое оборудование, кроме полученных перед началом работы для расходных операций и указанных в книге кассира.
Порядок ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными ср-вами. Учет и документ. оформление приходных и расходных кассовых операций в аптеке. Кассовая книга.
Юр. лица отражают все поступления и выдачи наличных денег в кассовой книге по установленной форме.
Титул
| ___________________________________________________________ |
| (полное наименование юридического лица) |
| КАССОВАЯ КНИГА на _____ год |
Страница 2 - чистая
| Печатать на последней странице | |||
| в правом нижнем углу | |||
| В настоящей книге пронумеровано, | |||
| прошнуровано _________ листов, книга скреплена печатью | |||
| Руководитель | _______________ | ___________________ | |
| (подпись) | (инициалы, фамилия) | ||
| М.П. | |||
| Главный бухгалтер | _______________ | ___________________ | |
| (подпись) | (инициалы, фамилия) | ||
| ___ ___________ _____ г. | |||
Касса __ _______ ____ г. Лист _______
| Номер доку- мента | От кого получено или кому выдано | Номер корреспон- дирующего счета, субсчета | Приход, рублей | Расход, рублей | Л и н и я | Номер доку- мента | От кого получено или кому выдано | Номер корреспондирующего счета, субсчета | Приход, рублей | Расход, рублей | |||
| Остаток на начало дня | ______ | х | о | ||||||||||
| т | |||||||||||||
| р | |||||||||||||
| е | |||||||||||||
| Итого по странице | |||||||||||||
| Итого за день | |||||||||||||
| Остаток на конец дня | x | ||||||||||||
| В том числе на оплату труда | х | ||||||||||||
| Кассир ________________ | __________________ | ||||||||||||
| (подпись) | (инициалы, фамилия) | ||||||||||||
| Записи в Кассовой книге проверил и документы в количестве _____________________________________________________ | |||||||||||||
| (прописью) | |||||||||||||
| приходных и ________________ расходных получил. | |||||||||||||
| (прописью) | |||||||||||||
| Итого по странице | Бухгалтер _____________ | ________________ | |||||||||||
| (подпись) | (инициалы, фамилия) | ||||||||||||
Оборотная сторона
Касса __ _______ ____ г. Лист _______
| Номер доку- мента | От кого получено или кому выдано | Номер корреспон- дирующего счета, субсчета | Приход, рублей | Расход, рублей | Л и н и я | Номер доку- мента | От кого получено или кому выдано | Номер корреспон- дирующего счета, субсчета | Приход, рублей | Расход, рублей | |||
| Остаток на начало дня | ______ | х | о | ||||||||||
| т | |||||||||||||
| р | |||||||||||||
| е | |||||||||||||
| з | |||||||||||||
| Итого по странице | |||||||||||||
| Итого за день | |||||||||||||
| Остаток на конец дня | x | ||||||||||||
| В том числе на оплату труда | х | ||||||||||||
| Кассир________________ | __________________ | ||||||||||||
| (подпись) | (инициалы, фамилия) | ||||||||||||
| Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве __________________________________________________ | |||||||||||||
| (прописью) | |||||||||||||
| приходных и ________________ расходных получил. | |||||||||||||
| (прописью) | |||||||||||||
| Итого по странице | Бухгалтер_____________ | ________________ | |||||||||||
| (подпись) | (инициалы, фамилия) | ||||||||||||
Основанием для записей в кассовую книгуявляются оформленные в соответствии с законодательством приходные и расходные кассовые ордера, а также другие платежные документы.
К приходным кассовым операциям в аптеке относятся:
– поступление в кассу выручки от покупателей за реализованные товары (всего за период);
– поступление в кассу выручки подведомственных подразделений (всего за период);
– поступление денег из банка на выплату заработной платы;
– возврат подотчетных неиспользованных сумм;
– поступление денежных средств от лиц, погашающих недостачу.
К расходным кассовым операциям в аптеке относятся:
– сдача выручки в банк;
– выплата начисленной заработной платы и иные выплаты;
– выдача подотчетных сумм (на командировочные расходы, на приобретение канцелярии);
– оплата закупаемого у населения лекарственного растительного сырья;
– оплата закупаемой у населения возвратной аптечной посуды;
– недостача денежных средств в кассе, выявленная при инвентаризации и др.
Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью юридического лица. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера.
Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей. Неотрывная часть листа (с горизонтальной линовкой) как первый экземпляр остается в кассовой книге. Отрывная часть листа (без горизонтальной линовки) является вторым экземпляром и заполняется с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу. Вторые экземпляры листов служат отчетом кассира.
Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.
Подчистки и незаверенные исправления в кассовой книге не допускаются. Исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера или лица, его заменяющего.
На каждом листе кассовой книги проставляются дата и остаток наличных денег в кассе за предыдущий день (период).
Учинение записей в кассовой книге начинается на лицевой стороне неотрывной части листа после строки ”Остаток на начало дня“.
Предварительно лист необходимо согнуть пополам по линии отреза так, чтобы отрывная часть была подложена под неотрывную часть листа, которая остается в книге. Для ведения записей после строки ”Итого по странице“ отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части и продолжают записи по горизонтальным линиям оборотной стороны неотрывной части листа.
Учинение записей в кассовую книгу осуществляется кассиром сразу после получения или выдачи наличных денег отдельно по каждому ордеру.
Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег по кассе на конец дня и передает в бухгалтерскую службув качестве отчета кассира второй отрывной экземпляр листа кассовой книги с приложенными приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.
Режим рабочего времени определяется правилами внутреннего трудового распорядка или графиком работ (сменности) в соответствии со статьей 123 Трудового кодекса Республики Беларусь.
Бланк отчета кассира до конца операций за день не отрывается.
В строке ”в том числе на оплату труда“ указывается сумма остатка наличных денег, не выплаченных по платежной ведомости на оплату труда.
Записи в кассовой книге ведутся до полного использования листов кассовой книги.
Ведение кассовой книгидопускается с помощью программно-технических средств при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов и выведения остатка наличных денег на начало и конец рабочего дня. При этом листы кассовой книги формируются в виде выходной формы ”Вкладной лист кассовой книги“. Одновременно с ней формируется выходная форма ”Отчет кассира“. Названные выходные формы должны составляться на конец рабочего дня и иметь одинаковое содержание.
В последней выходной форме ”Вкладной лист кассовой книги“ за каждый месяц должно быть автоматически напечатано общее количество листов кассовой книгиза каждый месяц, а в последней за календарный год – общее количество листов кассовой книгиза год.
Кассир после получения выходных форм ”Вкладной лист кассовой книги“ и ”Отчет кассира“ обязан проверить правильность составления указанных документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами и другими приходными и расходными документами в бухгалтерскую службупод расписку во вкладном листекассовой книги.
Нумерация листов кассовой книгив этих выходных формах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.
Выходные формы ”Вкладной лист кассовой книги“ брошюруются в хронологическом порядке в течение года и хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года (или по мере необходимости) общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера юридического лица и печатью юридического лица.
Формы и системы оплаты труда и их применение в аптеках. Учет численности фарм. работников. Критерии установления должностных окладов работникам аптек (аптечных складов). Доплаты и надбавки к тарифным окладам.
Основу заработной платы при повременной системе оплаты трудасоставляют должностные оклады. Их выплачивают за периоды, включаемыев рабочее время каждого работника аптеки. Для того, чтобы правильно начислить заработную плату, необходимо иметь точные данные о численности персонала аптеки и о количестве отработанного времени каждым сотрудником аптеки.
Согласно ТК, на предприятиях работают штатные работники, совместители, а также сезонные и временные работники.
Общая численность работников, зарегистрированная за аптекой, принятых на постоянную, временную или сезонную работу на срок один день и более, называется списочной численностью.
В списочный состав за каждый календарный день входят как фактически работающие сотрудники, так и отсутствующие на работе по каким-либо причинам, но сохраняющие за собой место работы. В списочный состав не включаются: работники, которые подали администрации заявление об увольнении и прекратившие работу без предупреждения администрации; работники, принятые на работу по совместительству, за исключением работников, работающих по внутреннему совместительству.
Учет персонала аптеки ведет зав. аптекой или др. уполномоченное лицо на основании следующей оформленной документации: приказ о приеме на работу; личная карточка; приказ о переводе на другую работу; приказ о предоставлении отпуска; приказ о прекращении трудового договора (увольнении).
Впервые принятому на работу сотруднику заполняется трудовая книжка, если он отработал свыше 5 дней.
Установление должностных окладов осущ-ся по-разному для работников больничных аптек (организации, финансируемые из бюджета) и работников аптек государственной и негосударственной формы собственности, осущ-х коммерческую деятельность.