| № п/п | № счета | Наименование счета | Признак счета | Начальные остатки на 26.01.2010 | Обороты за 26.01.2010 | Конечные остатки на 26.01.2010 | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||||
| Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме АО, сформированных за счет обыкновенных акций, принадлежащих негосударственным организациям | П | - | - | ||||||
| Касса кредитных организаций | А | - | - | ||||||
| Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России | А | - | - | ||||||
| Счета негосударственных организаций. Коммерческие организации | П | - | - | ||||||
| Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете, («овердрафт») | А | - | - | ||||||
| Резервы на возможные потери | П | - | - | ||||||
| Обязательства по уплате процентов | П | - | - | ||||||
| Требования по получению процентов | А | - | - | ||||||
| Доходы | П | - | - | ||||||
| Расходы | А | - | - | ||||||
| Итого: |
Управляющий ________________ /О.П. Корнеева/
Главный бухгалтер ________________ /Е.А. Страхова/
Составление оборотного баланса Ф. № 26 по внебалансовым счетам за 26.01.2010 г.
Оборотный баланс ф. № 26 по внебалансовым счетам за 26.01.2010
| № п/п | № счета | Наименование счета | Признак счета | Начальные остатки на 26.01.2010 | Обороты за 26.01.2010 | Конечные остатки на 26.01.2010 | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||||
| Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам | П | - | - | ||||||
| Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи. | А | - | - | ||||||
| Итого: |
Управляющий ________________ /О.П. Корнеева/
Главный бухгалтер ________________ /Е.А. Страхова/
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Овердрафтные кредиты предоставляются при отсутствии или недостаточности средств на счете для оплаты платежных поручений и аккредитивов клиента, чеков на получение наличных средств, а также акцептованных клиентом платежных требований.
Лимит овердрафтного кредитования зависит от среднемесячных кредитовых оборотов по счетам клиента в банке за последние три месяца. Овердрафтные кредиты предоставляются на срок не более 30 дней по отдельным договорам преимущественно в рамках генерального соглашения об овердрафтных кредитах, заключаемого на срок до 180 дней.
Ежедневное погашение путем безакцептного списания банком остатков денежных средств на счете клиента на конец операционного дня, а также возможность ежедневного возобновления кредитования в рамках свободного лимита овердрафта значительно снижает затраты клиента на уплату процентов, тем самым повышая привлекательность данного вида кредитования.
Кредитование по овердрафту отличается от других форм кредитования тем, что взаимоотношения банка и заемщика при кредитовании недостатка денежных средств на расчетном счете регулируется договором банковского счета (договором на расчетно-кассовое обслуживание) или дополнительным соглашением к нему. Кредитный договор в этом случае выступает как дополнение к договору банковского счета.
За рубежом овердрафт уже давно получил широкое распространение. В России же о существовании такого рода банковских услуг знают немногие, предпочитая при необходимости оформлять потребительские кредиты. Но овердрафт намного выгодней и дешевле обычного займа, а также проще и быстрее в оформлении. Поэтому, как только юридические и физические лица узнают больше о таком кредите, они чаще прибегают к нему.
Овердрафт можно использовать и в дополнение к другим видам банковского кредитования: целевым кредитам, кредитным линиям и т.д. Тот факт, что овердрафт автоматически закрывается поступающими на расчётный счёт денежными средствами, позволяет минимизировать начисляемые процентные платежи как по самому овердрафту, так и по другим кредитным услугам, используемым в комбинации с ним, что при больших масштабах кредитования позволяет существенно сократить расходы фирмы.
Спрос на кредит-овердрафт значительно вырос – его доля в портфеле кредитов малого и среднего бизнеса с начала 2009 года увеличилась в 2 раза, с 4 до 8%, а доля в общей выдаче с начала года составила 22%.
Использование данного вида кредита сопряжено с рядом проблем, главными из которых являются: некачественный анализ кредитоспособности заемщика, недооценка роли овердрафта для экономики как способа решения проблемы неплатежей и повышения скорости обращения средств платежа, отсутствие определения срочности овердрафта. Часть коммерческих банков уже осознала важность такого инструмента, как овердрафт, для поддержания прочных связей с наиболее устойчивыми клиентами.
В условиях мирового кризиса ужесточились условия предоставления овердрафта: значительно возросли ставки по кредитам, ужесточились требования к заемщикам, банки стали более тщательно оценивать заемщиков.
Ещё в докризисные времена банки были склонны доверять больше тем клиентам, которые, например, имели в банке дебетовый счет или относился к «зарплатным проектам». Скорее всего, эта линия для банков станет доминирующей в политике предоставления овердрафта. В такой ситуации банки получат две выгоды: стимулирование потребительской активности у постоянных клиентов и минимизация рисков, так как клиенты – это уже проверенные заемщики, с хорошей кредитной историей или находящиеся под надежным контролем благодаря сотрудничеству с предприятием.
Ещё одним преимуществом овердрафта являлось то, что он не требует залогового обеспечения. Но в 2009 году банкиры столкнулись с тем, что по многим счетам клиентов обороты существенно упали, риски невозвратов долгов возросли, а единственным обеспечением по кредиту в форме овердрафта осталось только личное поручительство собственника и/или руководителя компании. В итоге банки были вынуждены потребовать у клиентов обеспечение по этому продукту в виде ликвидного залога.
В этих сложных условиях экономического кризиса правительство поддерживает банки всеми доступными способами:
· Для кредитных организаций была снижена норма обязательных отчислений в резервные фонды, что позволило высвободить значительные суммы денежных средств.
· Центробанки проводят активное кредитование коммерческих банков, обеспечивая их необходимыми денежными ресурсами (субординированные кредиты).
· Приостановился и замер рост процентных ставок по кредитованию физических лиц, но данная ситуация зависит от общеэкономического положения, которое в любое время может измениться.
В целом овердрафт по-прежнему будет занимать устойчивое место на рынке займов для бизнеса, так как удобен и выгоден и кредитно-финансовым организациям, и предприятиям, к нему прибегающим.
В будущем овердрафт получит достойное развитие, благодаря тому, что в настоящее время около 90% всех эмитированных карт являются зарплатными. Кроме того, значительную поддержку овердрафту окажет и стремительно развивающийся российский рынок кредитования, а также увеличение инфраструктуры и рост финансовой грамотности населения.
Приложения
Приложение 1
КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР № 1752
(договор о предоставлении овердрафтного кредита)
г. Москва "8" июня 2009г.
Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество), именуемый в дальнейшем Банк, в лице руководителя специализированного по обслуживанию юридических лиц дополнительного офиса № 7978/01547 Царицынского отделения № 7978 Сбербанка России ОАО Дедовой Татьяны Владимировны, действующего в соответствии с Уставом Сбербанка России ОАО, Положением о Царицынском отделении № 7978 Сбербанка России ОАО и на основании доверенности № 676 от 13 января 2009 г., с одной стороны, и Общество с ограниченной ответственностью «Дом Книги», именуемое в дальнейшем Заемщик, в лице генерального директора Пимановой Тамары Михайловны, действующего на основании
устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:
Определения, используемые в договоре:
Первоначальный лимит овердрафтного кредита (Л1) – сумма задолженности в конкретный период времени, не превышающая установленной сторонами договора величины.
Дополнительный лимит овердрафтного кредита – сумма превышения Л1, которая может быть получена Заемщиком в соответствии с настоящим договором. Рассчитывается как разница между максимальным лимитом овердрафта и первоначальным лимитом (Лмах-Л1).
Максимальный лимит овердрафтного кредита (Лмах) - максимально возможная сумма единовременной задолженности, превышающая первоначальный лимит. Максимальный лимит предоставляется в порядке, предусмотренном настоящим договором.
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. Банк (Кредитор) обязуется предоставить Заемщику на условиях, предусмотренных настоящим договором, овердрафтный кредит (далее – кредит), т.е. осуществлять кредитование банковского счета Заемщика № 40702810179780000251, открытого в Сбербанке России ОАО (далее - Счет) в течение срока действия настоящего договора для оплаты платежных поручений при недостаточности (отсутствии) средств на Счете, за исключением платежных поручений, указанных в п. 1.7. настоящего договора.
1.2.Первоначальный лимит овердрафтного кредита (Л1) устанавливается в размере 17 (семнадцати) процентов годовых (321810 рублей 00 копеек). Максимальный лимит овердрафтного кредита устанавливается в размере 35 (тридцати пяти) процентов годовых (14000000 рублей 00 копеек). Порядок и условия предоставления дополнительного лимита овердрафтного кредита в пределах максимального лимита, предусмотрены в п. 6 настоящего договора.
1.3. По соглашению сторон первоначальный лимит овердрафтного кредита (Л1) может быть изменен как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. При этом величина лимита Л1 не может превышать максимально установленный лимит, указанный в п.1.2. настоящего договора. Для изменения величины лимита Л1 Заемщик направляет в Банк соответствующее предложение, после получения которого Банк подтверждает либо отказывает Клиенту в изменении величины лимита Л1.Соглашение между сторонами об изменении лимита Л1 считается достигнутым со дня, следующего за днем получения Заемщиком соответствующего подтверждения Банка. Обмен документами между сторонами происходит посредством автоматизированной информационной системы дистанционного банковского обслуживания.
1.4. Кредитование Счета Банком прекращается «7 » июля 2009 г., что является так же окончательным сроком возврата кредита.
1.5. Период непрерывного пользования кредитом (далее – период НПО) не должен превышать 30 календарных дней, причем последний период НПО также не должен превышать окончательный срок возврата кредита, указанный в п.1.4. настоящего договора. В день окончания периода НПО Заемщик обязан полностью погасить задолженность по кредиту.
1.6. Плата за пользование кредитом устанавливается в размере 20 (двадцати) процентов годовых, начисляется Банком на остаток ссудной задолженности. Сумму начисленных процентов Заемщик узнает по телефону у экономиста кредитующего подразделения Банка. В случае разногласий Банк предоставляет Заемщику письменный расчет.
1.7.В течение срока действия настоящего Договора не подлежат исполнению Кредитором за счет кредита платежные поручения Заемщика на погашение задолженности как Заемщика, так и третьих лиц по кредитным договорам, в том числе процентов и пени по ним, на предоставление займов третьим лицам и погашение займов третьих лиц, приобретение и погашение эмиссионных ценных бумаг, а также на погашение и приобретение векселей (кроме собственных векселей Банка и векселей прочих банков при условии предварительного согласия Банка).
2. УСЛОВИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТА
2.1. Выдача кредита производится после осуществления Заемщиком платы за предоставление овердрафта в размере 1,5 (полутора) процентов годовых от суммы лимита и взимается в следующем порядке:
- плата от величины первоначального лимита овердрафта Л1 должна быть произведена не позднее дня подписания настоящего Договора за весь срок действия договора;
- плата от величины дополнительного лимита овердрафта (Лмах-Л1), должна быть произведена не позднее первого дня использования дополнительного лимита (либо его части) за период с даты, следующей за датой использования до даты окончания срока действия договора включительно. Плата от величины дополнительного лимита овердрафта взимается один раз, при первом использовании дополнительного лимита (или его части), и рассчитывается исходя из размера дополнительного лимита овердрафта (Лмах-Л1), не зависимо от фактически использованной суммы.
2.2. Для учета полученного Заемщиком кредита и отражения всех операций по полученному кредиту Банк открывает ссудный счет № 40702810100180054012.
2.3. Выдача кредита в течение каждого периода НПО производится при условии полного погашения суммы задолженности по кредиту в предыдущем периоде НПО.
2.4. Пролонгация сроков, указанных в п. 1.4. и 1.5. настоящего договора, не допускается.
3. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ И ПЛАТЕЖЕЙ
3.1. Возврат выданного кредита: ежедневно в конце каждого операционного дня, начиная с даты, следующей за днем образования ссудной задолженности, Банк в безакцептном порядке платежным требованием списывает со Счета денежные средства, оставшиеся после проведения по нему платежных операций в течение операционного дня, в погашение задолженности по овердрафтному кредиту.
3.2. Сумма непогашенного остатка кредита в день окончания периода НПО согласно п.1.5. настоящего договора, уплачивается Заемщиком Банку платежным поручением, в течение операционного дня.
3.3. В случае не возврата (несвоевременного возврата) кредита в сроки, указанные в пп.1.4 и 1.5 настоящего договора Заемщик выплачивает Банку пени в размере 0,1 % от суммы невозвращенного кредита за каждый день просрочки.
3.4. Проценты за пользование кредитом уплачиваются Заемщиком на основании расчета Банка в следующем порядке:
3.4.1.Расчетный период: первый период – со дня, следующего за днем фактического предоставления кредита, по последний день текущего месяца; последующие периоды – с первого дня по последний день текущего месяца либо по день возврата кредита согласно п.1.3. настоящего договора. Количество дней в расчетном периоде определяется согласно нормативным документам Банка России.
3.4.2.Срок уплаты: с последнего числа текущего расчетного периода по «05» число следующего расчетного периода и в срок возврата кредита согласно п.1.4. настоящего договора. Начиная со следующего дня после наступления срока возврата кредита, указанного в п. 1.4 настоящего договора, проценты на сумму кредита не начисляются.
3.5. В случае неуплаты (несвоевременной уплаты) процентов за пользование кредитом Заемщик выплачивает пени в размере 0,1 % от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки.
3.6. При осуществлении всех расчетов с Банком Заемщик обязан указывать в документах расшифровку перечисляемых средств с указанием соответствующих счетов.
3.7. В случае нарушения Заемщиком своих обязательств по перечислению Банку денежных средств, предусмотренных п.п. 3.2 и 3.4.2 настоящего договора, Банк имеет право на безакцептное списание денежных средств с расчетных счетов Заемщика, открытых в банках, которое может быть реализовано Банком в соответствии с действующим законодательством.
3.8. Сумма платежа, поступившая в пользу Банка, либо сумма, списанная Банком с расчетного счета Заемщика, недостаточная для исполнения обязательств Заемщика по настоящему договору на дату этого платежа, погашает обязательства Заемщика в следующем порядке: 1) издержки Банка по получению исполнения обязательства, 2) пени за неуплату (несвоевременную уплату) процентов за пользование кредитом, 3) пени за не возврат (несвоевременный возврат) суммы кредита, 4) платеж, предусмотренный п.п. 2.1 настоящего договора, 5) проценты за пользование кредитом, 6) сумма долга по кредиту, 7) иные платежи, причитающиеся Банку в соответствии с условиями настоящего договора. Банк вправе изменить данный порядок погашения задолженности.
3.9. Датой предоставления кредита является дата оплаты первого платежного поручения Заемщика, исполненного за счет открытого лимита овердрафта.
Датой возврата кредита, уплаты процентов и пени, иных платежей в соответствии с условиями настоящего договора считается дата списания средств со Счета или иных счетов Заемщика, открытых в Банке, либо дата зачисления на корреспондентский счет Банка, если списание производится со счета Заемщика, открытом в другом банке.
4. ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
4.1. Стороны обязуются сохранять коммерческую тайну по всем условиям договора.
4.2. Банк обязуется:
4.2.1. Предоставить кредит Заемщику на условиях его обеспеченности, срочности, возвратности, платности при условии выполнения Заемщиком условий настоящего договора.
4.2.2. Принять исполнение настоящего договора, предложенное за Заемщика третьими лицами, в случаях, не противоречащих действующему законодательству.
4.3. Заемщик обязуется:
4.3.1. Возвратить полученный кредит в установленные настоящим договором сроки.
4.3.2. Своевременно произвести платежи, указанные в п.п. 2.1 настоящего договора, а так же выплачивать Банку обусловленные настоящим договором проценты за пользование кредитом.
4.3.3. Предоставлять по запросу Банка и по форме, определяемой самим Банком, в течение 3 (трех) рабочих дней сведения, отчеты по доходам и расходам и другие документы, подтверждающие его платежеспособность и платежеспособность гаранта (поручителя).
4.3.4. В течение 3 (трех) рабочих дней предоставить в Банк информацию об изменениях своего Устава, состава акционеров (участников), адреса, открытии, закрытии банковских счетов.
4.3.5. По требованию банка предоставить в Банк надлежаще оформленные распоряжения (соглашения) на безакцептное списание задолженности по настоящему договору со счетов Заемщика, открытых в других банках.
4.3.6. В процессе пользования кредитом соблюдать принципы кредитования: срочности, возвратности, платности.
5. ПРАВА СТОРОН
5.1. Банк вправе:
5.1.1. Приостановить овердрафтное кредитование на период действия указанных ниже обстоятельств, в случаях:
а) не предоставления документов, указанных в пп.4.3.3. 4.3.5.настоящего договора;
б) неуплаты (несвоевременной уплаты) процентов за пользование кредитом, а также платежей, указанных в п.2.1 настоящего договора;
в) появления у Банка сведений о нахождении Заемщика и (или) лица, предоставившего свое поручительство в качестве обеспечения исполнения настоящего договора, и (или) лица, чье имущество предоставлено в залог Банку в качестве обеспечения исполнения настоящего договора, в любой стадии банкротства;
г) нарушения лицом, чье имущество предоставлено в залог Банку в качестве обеспечения исполнения настоящего договора, условий заключенного с ним договора залога;
д) предъявления к Счету Заемщика требований третьих лиц и отсутствия собственных средств Заемщика для их оплаты, а также получения Банком предписания налоговой инспекции о приостановлении операций по Счету Заемщика, постановления судебного пристава-исполнителя об аресте денежных средств на Счете.
е) нарушения Заемщиком срока непрерывного пользования кредитом.
При выявлении Банком случаев, указанных в п. 5.1.1 настоящего договора, Банк также вправе в одностороннем порядке уменьшить Лимит или расторгнуть настоящий договор. В случае расторжения Банком договора Заемщик обязан в течение трех рабочих дней с момента получения соответствующего требования Банка возвратить полученный кредит, проценты, а также иные платежи, подлежащие уплате по день расторжения договора. При неисполнении данного требования Банк вправе списать перечисленные суммы в безакцептном порядке с расчетных счетов Заемщика, открытых Банке.
5.1.2. Изменять в одностороннем порядке процентную ставку за пользование кредитом в связи с изменениями ставки рефинансирования Банка России.
Увеличение размера процентов за пользование кредитом осуществляется путем направления в адрес Заемщика соответствующего уведомления. Со дня отправки уведомления применяется новая процентная ставка.
В случае несогласия Заемщика с увеличением процентной ставки, он обязан в течение 3 рабочих дней со дня получения от Банка соответствующего уведомления вернуть всю сумму полученного кредита, уплатить проценты за пользование кредитом, начисленные по день возврата кредита на условиях взимания прежней процентной ставки, а также иные платежи, причитающиеся Банку в соответствии с условиями настоящего договора. В этом случае, после уплаты Заемщиком всех причитающихся Банку платежей настоящий договор считается расторгнутым.
5.1.3. Производить взыскание пеней, процентов, ссудной задолженности и иных платежей, причитающихся Банку в соответствии с настоящим договором, в безакцептном порядке с расчетных счетов Заемщика.
5.1.4. В случае не предоставления обеспечения, отказать в предоставлении кредита.
5.1.5. Исходя из собственных финансовых возможностей, не взимать пени при просрочке уплаты процентов и суммы кредита, либо взимать их по сниженной ставке, а также изменять порядок погашения задолженности, предусмотренный п. 3.8 настоящего договора.
5.1.6. Отказать Клиенту в предоставлении Дополнительного лимита.
5.2. Заемщик вправе:
5.2.1. Досрочно вернуть полученный кредит (его часть) с согласия Банка.
5.2.2. Ходатайствовать о получении других кредитов при отсутствии просроченной задолженности Банку.
6. ПОРЯДОК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ЛИМИТА
6.1.В случае, когда Заемщику необходимо воспользоваться дополнительным лимитом овердрафтного кредита, сверх лимита Л1, Заемщик направляет в банк заявку с указанием требуемой суммы Банк в течение операционного времени дня получения заявки, установленного Банком для принятия платежных документов, принимает решение о возможности или невозможности предоставления дополнительного лимита и направляет соответствующее сообщение Заемщику. Обмен сообщениями между сторонами происходит посредством автоматизированной информационной системы дистанционного банковского обслуживания.
6.2. После возврата кредита, предоставленного сверх лимита Л1 (частично либо полностью), повторное использование дополнительного лимита происходит в порядке, установленном п. 6.1. настоящего договора.
7. СРОКИ И ИНЫЕ УСЛОВИЯ ДОГОВОРА
7.1. При выявлении Банком случаев, указанных в п. 5.1.1 настоящего договора, Банк вправе в одностороннем порядке расторгнуть настоящий договор. В этом случае Заемщик обязан в течение трех рабочих дней с момента получения соответствующего требования возвратить полученный кредит, проценты, а также иные платежи, подлежащие уплате по день расторжения договора.
7.2. Договор вступает в силу с момента его подписания.
7.3. Договор теряет силу в день полного возврата кредита и уплаты всех установленных договором платежей.
7.4. Если в течение 3-х рабочих дней с момента полного возврата кредита и уплаты всех установленных договором платежей Заемщиком не предъявлено письменное возражение о проведении операций по ссудному счету, Банк закрывает ссудный счет, открытый с соответствии с п.2.2 настоящего договора.
7.5. Договор может быть изменен в случаях, предусмотренных настоящим договором, в связи с изменением Законодательства, а также по согласованию сторон путем подписания сторонами дополнительных соглашений к настоящему договору.
7.6. Настоящий договор составлен 2-х экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу.
7.7. Все споры по настоящему договору рассматриваются в Арбитражном суде по месту нахождения счета.
7. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА СТОРОН.
| БАНК Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество) Юридический адрес: 117997, Москва, ул. Вавилова, 19 Почтовый адрес: Царицынское отделение № 7978 Сбербанка России ОАО 115304, г. Москва, ул. Луганская, д. 5 Реквизиты: р/сч 30301810338006003806 в Сбербанке России ОАО, к/сч. 30101810400000000225 в ОПЕРУ Московского ГТУ Банка России БИК 044525225, ИНН 7707083893, КПП 775003012 ОГРН № 1027700132195, ОКПО 00032537 Тел/факс 322-25-55/321-56-14 | КЛИЕНТ Общество с ограниченной ответственностью «Дом Книги» Юридический адрес: 125009, г. Москва, ул. Тверская, 8 Почтовый адрес: 115569, г. Москва, ул. Домодедовская, д. 21 Реквизиты: р/сч 40702810445210025802 в Сбербанке России ОАО, к/сч. 30101810501100008542 в ОПЕРУ Московского ГТУ Банка России БИК 044518963, ИНН 7710063061, КПП 771001001 Тел/факс 390-55-88 |
| Руководитель С по ОЮЛДО № 7978/01547 ______________________ / Дедова Т.В. / М.П. | Генеральный директор ___________________ / Пиманова Т.М. / М.П. |
Приложение 2
Расчетный процент для установления лимита овердрафтного кредитования
| Совокупный среднемесячный кредитовый оборот по счетам клиента в банке (млн. руб.) | Лимит кредитования счета клиента при овердрафте (процент от величины совокупного среднемесячного оборота) |
| от 0,1 до 0,5 (включительно) | |
| от 0,5 до 1,0 (включительно) | |
| от 1,0 до 2,0 (включительно) | |
| от 2,0 до 3,0 (включительно) | |
| от 3,0 до 10,0 (включительно) | |
| от 10,0 до 20,0 (включительно) | |
| от 20,0 до 30,0 (включительно) | |
| от 30,0 до 40,0 (включительно) | |
| Свыше 40,0 |