Важнейшая особенность рассматриваемой разновидности банковских ссуд – их лимитирование. Лимит – это максимальное право клиента-заемщика на получение некой суммы в банке. Это право определяют, исходя из возможности клиента-заемщика погасить кредит за счет поступающих денежных средств (прежде всего выручки от реализации продукции).
Поскольку подробного нормативного документа Банка России о порядке кредитования не существует, каждый банк самостоятельно определяет сумму лимита. За основу берут средние значения ежемесячных кредитовых поступлений на расчетный счет заемщика. Доля этих поступлений по банкам колеблется от 5 до 35% среднемесячного размера кредитового оборота по расчетному счету.
Лимита рассчитывают на долгий период (по международным правилам – на год, в некоторых российских банках – до 180 дней) и ежемесячно корректируют. Его исчисляют отдельно в рублях и в валюте.
В банковской практике различают:
1) стандартный лимит овердрафта;
2) лимит овердрафта под инкассацию, устанавливаемый клиенту, если не менее 50% кредитовых оборотов по его расчетному счету составляет выручка от инкассации, сдаваемая в банк;
3) лимит технического овердрафта, устанавливаемый клиенту без учета его финансового состояния под оформленные в банке платежи (продажа/покупка валюты на бирже или другие гарантированные поступления на счет клиента).
Каждый банк самостоятельно выбирает способ определения суммы лимита. Наиболее эффективным является следующий алгоритм расчета лимита овердрафта.
Стандартный лимит овердрафта и лимит овердрафта под инкассациюследует рассчитывать исходя из минимального скорректированногомесячного кредитового оборота по расчетному (текущему)счету клиента в банке. Этот кредитовый оборот как основу возвратакредита нужно определять следующим образом:
1) из каждого месячного кредитового оборота по расчетному (текущему) счету за последние шесть месяцев вычитать по три максимальных поступления в каждом месяце;
2) из полученных таким образом «усеченных» оборотов выбирать наименьший, который и использовать в последующих расчетах.
Расчет стандартного лимита овердрафта выглядит следующим образом:
L = О: 2,
где L — расчетный лимит овердрафта;
О — минимальный скорректированный месячный кредитовый оборот по расчетному счету клиента.
Лимит овердрафта под инкассацию определяется по формуле
L = I: 1,5,
где I — минимальный скорректированный (за минусом трех максимальных поступлений) месячный оборот по инкассации в течение шести предыдущих месяцев.
Лимит технического овердрафта исчисляется так:
L = 0,9 x Su x К, или L = 0,9 х S,
где Su — сумма средств в валюте, направленных на конвертацию;
S — сумма гарантированных поступлений на счет клиента в течение ближайших трех рабочих дней;
К — биржевой курс (рубли/валюта) на день перевода средств.
Сбербанк России устанавливает следующие лимиты овердрафтного кредитования:
· по кредитам в российских рублях – в размере до 40% среднемесячного поступления выручки на расчетные и текущие валютные счета клиента в Банке за последние 3 месяца (см. Приложение 2);
· по кредитам в иностранной валюте – в размере до 25% от среднемесячного поступления выручки на валютные счета клиента в Банке за последние 3 месяца.
В ОАО «БИНБАНК» лимит задолженности по кредитованию счета устанавливается в размере до 35% среднемесячной суммы поступлений выручки на расчетный счет в Банк за 6 календарных месяца, предшествующих дате заявки.
В Альфа-Банке лимит овердрафтного кредитования составляет:
· до 50% от суммы среднемесячных поступлений на счет, открытый в Альфа-Банке;
· до 50% от суммы среднемесячных поступлений, которую Заемщик обязуется перевести в Альфа-Банк.
Лимит овердрафта в рублях (за исключением «Экспортного» овердрафта) рассчитывается в процентах от совокупного среднемесячного кредитового оборота по всем расчетным, текущим рублевым и текущим валютным счетам, открытым клиентом в банке за три последних фактических месяца.
Лимит овердрафта в иностранной валюте рассчитывается в процентах от среднемесячного кредитового оборота по текущему валютному счету, открытому клиентом в банке за три последних фактических месяца.
Размер лимита «Экспортного» овердрафта определяется путем анализа положений экспортных контрактов, паспорта сделок по которым открыты (или планируются к открытию) в банке. Размер лимита устанавливается в рублях из расчета рублевого эквивалента по курсу ЦБ РФ на дату подготовки заключения о возможности предоставления овердрафтного кредита в размере 90 % от суммы планируемых поступлений валютной выручки на счета заемщика в банке.
Минимальная плата за открытие лимита овердрафтного кредита в рублях и иностранной валюте устанавливается в размере 1,5 % годовых, за открытие "Экспортного" овердрафта – в размере 0,25 % годовых.
Плата за открытие лимита овердрафтного кредита рассчитывается в процентах годовых от величины лимита за весь срок действия договора об овердрафтном кредите. Выдача кредита производится после внесения платы за открытие лимита овердрафта.
Практика показывает, что потребность в кредите целесообразно планировать не на основе усредненных фактических данных за прошлый период, которые часто не совпадают с текущей ситуацией, а на основе предполагаемого или фактического объема несовпадения платежей и поступлений средств.
Установленный лимит овердрафта подлежит постоянному мониторингу. Сотрудник кредитного подразделения банка обязан следить за финансовым состоянием заемщика и динамикой поступления денежных средств на расчетный счет, по которому установлен лимит кредитования. Такие лимиты подлежат ежемесячному пересмотру.
При необходимости по результатам анализа банк может увеличить лимит кредитования, о чем сотрудник кредитного подразделения информирует заемщика.
Рассмотрим пример расчета лимита овердрафтного кредитования.
Допустим, 8 июня 2009 года Царицынское Отделение № 7978 Сбербанка России и ООО «Дом Книги» заключили договор об овердрафтном кредите, являющемся приложением договора банковского счета, на 30 календарных дней.
16 июня 2009 года Царицынское Отделение № 7978 Сбербанка России предоставило клиенту овердрафтный кредит на 14 календарных дней под 20% годовых в пределах лимита кредитования.
Заемщик производит плату за открытие лимита овердрафтного кредита в рублях в размере 1,5 % годовых от величины лимита за весь срок действия договора об овердрафтном кредите.
Обороты по счету заемщика, ранее открытом в Царицынском Отделении № 7978 Сбербанка России, составили:
· на 01.03.09 – 2345000 рублей;
· на 01.04.09 – 1489000 рублей;
· на 01.05.09 – 2280000 рублей;
· на 01.06.09 – 1910000 рублей.
На основании данных кредитовых оборотов клиента банка рассчитаем среднемесячный кредитовый оборот за последние 3 месяца по формуле:
КОс/мес – среднемесячный кредитовый оборот по счету клиента в банке;
КО1, КО2 и КО3 – кредитовые обороты за последние 3 месяца.
На основании таблицы расчета лимита овердрафта (см. Приложение 2) рассчитаем возможный лимит (Л) по формуле:
| от 1,0 до 2,0 (включительно) |
i ко – процентная ставка, начисляемая на величину совокупного среднемесячного оборота.
Определяем размер платы за открытие лимита овердрафтного кредита в рублях по формуле:
Потк – размер платы за открытие лимита овердрафтного кредита;
i отк – процентная ставка, начисляемая за открытие лимита овердрафтного кредита
22 июня 2009 года ООО «Дом Книги» использует 200000 руб. в пределах лимита овердрафтного кредита.
29 июня 2009 года заемщик осуществляет погашение задолженности по овердрафтному кредиту – уплату суммы основного долга и процентов.
Наряду с платой за кредит заемщик уплачивается банку комиссию за ведение расчетного счета в режиме овердрафтного кредитования – 2% годовых от размера установленного лимита.
Определяем размер начисленных процентов по формуле:
П – размер начисленных процентов за пользование кредитом;
С – сумма основного долга;
i п – годовая процентная ставка;
t – количество дней пользования кредитом;
k – количество дней в календарном году (365 или 366).
Определяем размер комиссии за ведение расчетного счета в режиме овердрафтного кредитования по формуле:
К – размер комиссии за ведение расчетного счета в режиме овердрафтного кредитования;
i к – процент комиссии за ведение расчетного счета в режиме овердрафтного кредитования.
Определяем общую сумму платежа (Спл), подлежащую выплате банку-кредитору по формуле:
Спл = Потк + С + П + К
Спл = 4827,15 + 200000 + 767,12 + 6436,20 = 212030,47 (руб.)
Определяем доход банка-кредитора (Сд.б.) по формуле:
Сд.б. = Потк + П + К
Сд.б. = 4827,15 + 767,12 + 6436,20 = 12030,47 (руб.)