Анализ прибыли:
Основными источниками информации при анализе финансовых результатов являются: форма №1 "Бухгалтерский баланс" (см. приложение 1), форма №2 "Отчет о прибылях и убытках" (см. приложение 2).
Анализ прибыли осуществляется по данным отчета формы №2, на основании которых составлена таблица 1.
Таблица 1 Динамика показателей прибыли по сравнению с прошлым годом, тыс. руб.
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение | |
| абсолютное | % | |||
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг | 3 341 847 | 5 186 152 | 1 844 305 | 55,19% |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 2 838 501 | 4 579 752 | 1 741 251 | 61,34% |
| % к выручке | 84,94% | 88,31% | 3,37% | - |
| Валовая прибыль | 503 346 | 606 400 | 103 054 | 20,40% |
| % к выручке | 15,06% | 11,69% | -3,37% | - |
| Коммерческие расходы | - | |||
| % к выручке | 0,00% | 0,00% | 0,00% | - |
| Управленческие расходы | 269 005 | 229 978 | -39 027 | -14,51% |
| % к выручке | 8,05% | 4,43% | -3,62% | - |
| Прибыль (убыток) от продаж | 234 341 | 376 422 | 142 081 | 60,63% |
| % к выручке | 7,01% | 7,26% | 0,25% | - |
| Прочие доходы и расходы | ||||
| Проценты к получению | -442 | -49,11% | ||
| Проценты к уплате | 146 100 | 251 443 | 72,10% | |
| Доходы от участия в других организациях | 0,00% | |||
| Прочие доходы | 7 330 | 19 620 | 167,67% | |
| Прочие расходы | 42 650 | 102 244 | 139,73% | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 54 012 | 43 004 | -11008 | -20,38% |
| Отложенные налоговые активы | -109 | -35,97% | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 1 678 | 7 699 | 358,82% | |
| Текущий налог на прибыль | 41 382 | 17 903 | -23479 | -56,74% |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 10 649 | 17 209 | 61,60% |
Анализируя данные за отчетный период, видим, что выручка от реализации продукции выросла на 55,2%, что в абсолютном выражении составило 1 844 305 тыс. руб. Себестоимость продукции также увеличилась и в 2008 году составила 4 579 752 тыс. руб. Также необходимо отметить, что уровень себестоимости производимой продукции повысился на 4% и в отчетном году составил 88,3%. Это привело к увеличению валовой прибыли на 20,4%, что в абсолютном выражении составило 103 054 тыс. руб. Управленческие расходы за анализируемый период снизились на 14,5%, однако их уровень снизился на 3,6% и составил 4,4%. За счет снижения уровня управленческих расходов увеличилась прибыль от продаж, которая в 2008 году составила 376 422 тыс. руб.
|
|
Рассматривая прочие доходы и расходы организации, необходимо отметить высокие темпы роста как прочих доходов, так и прочих расходов, которые за анализируемый период составили 167,7% и 139,7% соответственно.
Чистая прибыль предприятия за отчетный период увеличилась на 6 560 тыс. руб. и в 2008 году составила 17 209 тыс. руб. Необходимо отметить довольно высокие темпы ее роста.
Анализируя причины изменения чистой прибыли, необходимо определить характер и степень влияния каждого фактора на ее величину. Соответствующие расчеты приведены в таблице 2.
Таблица 2 Анализ изменения чистой прибыли по факторам, тыс. руб.
| Факторы | Изменение нераспределенной прибыли |
| (+ увеличение; - снижение) | |
| Изменение нераспределенной прибыли - всего | 6 560 |
| В том числе за счет изменения: | |
| 1) суммы выручки | 129 286 |
| 2) уровня себестоимости в % к выручке | - 174 773 |
| 3) уровня коммерческих расходов в % к выручке | - |
| 4) уровня управленческих расходов в % к выручке | 187 739 |
| 5) суммы процентов к получению | -442 |
| 6) суммы процентов к уплате | -105 343 |
| 7) суммы доходов от участия в других организациях | - |
| 8) суммы доходов от прочих операций | 12 290 |
| 9) суммы расходов от прочих операций | -59 594 |
| 10) суммы отложенных налоговых активов | |
| 11) суммы отложенных налоговых обязательств | -6 021 |
| 12) суммы налога на прибыль | 23 479 |
|
|
Как видно из таблицы, наибольшее влияние на изменение чистой прибыли оказали следующие факторы: рост выручки от реализации продукции (129 286 тыс. руб.) и уровня управленческих расходов (187 739 тыс. руб.), снижения уровня себестоимости (174 773 тыс. руб.), а также отрицательно повлиявший на величину чистой прибыли суммы процентов к уплате (105 343 тыс. руб.) и суммы расходов от прочих операций (59 594 тыс. руб.).
Анализ рентабельности:
Если прибыль служит показателем финансового результата (эффекта) производства, то рентабельность характеризует экономическую эффективность (результативность) производства и, следовательно, является относительным показателем прибыльности, доходности производства.
Соответствующие расчеты показателей рентабельности приведены в таблице 3.
Таблица 3 Динамика показателей рентабельности по сравнению с прошлым годом
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение |
| 1. Средняя величина активов | 1 495 338 | 2 486 839 | 991 501 |
| 2. Средняя величина собственного капитала | 306 442 | 306 895 | |
| 3. Средняя величина долгосрочных обязательств | 3 033 | 654 851 | 651 818 |
| 4. Выручка от реализации (без НДС) | 3 341 847 | 5 186 152 | 1 844 305 |
| 5. Балансовая прибыль | 54 012 | 43 004 | -11 008 |
| 6. Чистая прибыль | 10 649 | 17 209 | 6 560 |
| 7. Рентабельность активов | 0,71% | 0,69% | -0,02% |
| 8. Рентабельность собственного капитала | 3,48% | 5,61% | 2,13% |
| 9. Рентабельность инвестиций | 17,45 | 4,47 | -12,98 |
| 10. Рентабельность продукции | 0,32% | 0,33% | 0,01% |
|
|
Анализируя полученные данные, необходимо отметить, что значительного роста рассчитанных в таблице показателей рентабельности нет. А именно рентабельность активов предприятия снизилась на 0,02% и в отчетном году составила 0,69%, рентабельность собственного капитала увеличилась на 2,1% и составила 5,6%, рентабельность инвестиций снизилась на 13% и составила 4,5%, рентабельность реализованной продукции (продаж) увеличилась на 0,01% и составила 0,33%.
Анализ прибыли и уровня рентабельности показал, что за анализируемый период на предприятии наблюдается снижение финансовых результатов, что отчасти связано с ростом долгосрочных обязательств, снижением балансовой прибыли.