| Показатели | Годы | Темп роста %, или отклонение (+;-) | ||||
| 2007 к 2005 | 2007 к 2006 | 2006 к 2005 | ||||
| Розничный товарооборот,млн р. | 161,0 | 122,7 | 131,1 | |||
| Среднесписочная численность работников, чел | 90,4 | 101,0 | 89,5 | |||
| Производительность труда на 1 работника, млн р. | 31,5 | 46,2 | 56,2 | 178,4 | 121,5 | 146,7 |
| Расходы на оплату труда, млн р. | 973,0 | 182,2 | 129,3 | 140,9 | ||
| Среднегодовая заработная плата на одного работника, млн р. | 1,8 | 2,8 | 3,6 | 200,0 | 128,6 | 155,6 |
| Коэффициент соотношения роста производительности труда и средней заработной платы | Х | Х | Х | 0,892 | 0,945 | 0,943 |
Данные таблицы 2.2.2 свидетельствуют о том, что рост товарооборота в 2007 по сравнению с 2006 годом составил на 22,7% или на 5099 млн р., а по сравнению с 2005 годом - на 61,0% или на 10424 млн р.
На основании этих расчетов, можно сделать вывод, что на протяжении 2005-2007 годов наблюдается рост заработной платы и производительности труда. В 2007 году с ростом розничного товарооборот растет и производительность труда работников Смолевичского Райпо, так в 2007 году по сравнению с 2006 и 2005 годами производительность труда выросла на 21,5% (или на 10 млн р.) и 78,4% (или 24,7 млн р.) соответственно, а заработная плата на 1 работника в 2007 году по сравнению с 2006 и 2005 годами возросла на 28,6% (или 0,8 млн р.) и 100% (или 1,8 млн р.) соответственно.
При этом видна отрицательная тенденция роста производительность труда по сравнению с ростом заработной платы, то есть производительность растет с меньшими темпами, чем заработная плата, а рост производительности труда над ростом средней заработной платы в 2007 году по сравнению с 2006 годом составил 0,945 раза и по сравнению с 2005 годом на 0,892 раза, что является отрицательным моментом в деятельности Смолевичского Райпо.
Далее для проведения анализа целесообразно изучить состав и структуру фонда заработной платы.
Таблица 2.2.3
| Динамика, структура и состав фонда заработной платы Смолевичского райпо за 2005-2007 годы. | ||||||||
| Показатели | Годы | 2007 год в % к 2006 году | 2007 год в % к 2005 году | |||||
| млн. руб. | удельный вес, % | млн. руб. | удельный вес, % | млн. руб. | удельный вес, % | |||
| 1. Фонд заработной платы, всего | 1811,8 | 2216,7 | 2771,3 | 100,0 | 125,0 | 153,0 | ||
| в том числе: | ||||||||
| 1.1. Заработная плата в денежной форме | 1811,8 | 2216,7 | 2771,3 | 125,0 | 153,0 | |||
| Из нее: | ||||||||
| заработная плата за выполненную работу | 1371,5 | 75,7 | 1479,6 | 67,2 | 1590,7 | 57,4 | 107,5 | 116,0 |
| выплаты компенсирующего и стимулирующего характера | 228,3 | 12,6 | 330,3 | 14,9 | 498,8 | 18,0 | 151,0 | 218,5 |
| оплата неотработанного времени | 144,9 | 8,0 | 226,1 | 10,2 | 357,5 | 12,9 | 158,1 | 246,7 |
| денежные компенсации | 67,1 | 3,7 | 180,7 | 7,7 | 324,3 | 11,7 | 211,5 | 457,4 |
Исходя, из таблицы 2.2.3 можно сделать следующие выводы: Общая сумма фонда заработной платы в 2007 году по сравнению с 2005 годом увеличилась на 959,5 млн р., или на 53,0%, а по сравнению с 2006 годом увеличилась на 554,6 млн р., или на 25,0%.
Изменения в структуре фонда заработной платы выразились в снижении удельного веса заработной платы за выполненную работу, и соответственно ростом остальных выплат.
Следующим этапом анализа является изучение фонда заработной платы в разрезе источников его формирования, средней заработной платы и уровня расходов на оплату труда (таблица 2.2.4)
Таблица 2.2.4
| Динамика и структура фонда заработной платы по источникам образования работников торговли Смолевичского райпо за 2005-2007 годы. | ||||||||
| Показатели | Годы | Темп роста %, или отклонение (+;-) | ||||||
| 2007 к 2005 | 2007 к 2006 | 2006 к 2005 | ||||||
| Розничный товарооборот, млн. р. | 161,0 | 122,7 | 131,1 | |||||
| Прибыль(убыток) от реализации, млн. р. | -156 | -34,0 | -55,0 | +101,0 | +21,0 | +122 | ||
| Фонд заработной платы, всего, млн. р. | 1811,8 | 2216,7 | 2771,3 | 153,0 | 125,0 | 122,3 | 135,4 | |
| В том числе: | ||||||||
| расходы относящиеся к расходам на реализацию | ||||||||
| расходы на оплату труда, производимые из прибыли | ||||||||
| Среднесписочная численность работников, чел. | 90,4 | 101,0 | 89,5 | |||||
| Среднегодовая заработная плата на одного работника, млн. р. | 3,7 | 4,6 | 5,7 | 154,1 | 123,9 | 124,3 |
Данные таблицы 2.2.4 свидетельствуют о том, что рост товарооборота в 2007 по сравнению с 2006 годом составил на 22,7% или на 5099 млн р., а по сравнению с 2005 годом - на 61,0% или на 10424 млн р.
Как видно из таблицы 2.2.4, основным источником формирования фонда заработной платы являются средства на оплату труда. Доля их в общем фонде заработной платы остается стабильной как в 2005-2007 годах 53,7-64,0%. Уровень расходов на заработную плату в процентах к товарообороту в 2007 году по сравнению с 2006 годом возрос на 0,7 пункта и составил 6,4%, а по сравнению с 2005 годом он также увеличился на 0,3 пункта.
Средняя заработная плата на одного работника в 2007 году по сравнению с 2005 годом увеличилась с 3,7 до 5,7 млн. р., или на 54,1%. В 2007 году по сравнению с 2006 и 2005 годом наблюдается опережение темпа роста заработной платы над товарооборотом.
В процессе анализа фонда заработной платы необходимо изучить показатели эффективности использования фонда оплаты труда (таблица 2.2.5).
Таблица 2.2.5
| Показатели эффективности использования фонда оплаты труда в торговле Смолевичского райпо за 2005-2007 годы. | ||||||
| Показатели | Годы | Темп роста %, или отклонение (+;-) | ||||
| 2007 к 2005 | 2007 к 2006 | 2006 к 2005 | ||||
| Розничный товарооборот, млн р. | 161,0 | 122,7 | 131,1 | |||
| Прибыль от реализации, млн. р. | -156 | -34,0 | -55,0 | +101,0 | +21,0 | +122 |
| Фонд заработной платы, млн р. | 1811,8 | 2216,7 | 2771,3 | 153,0 | 125,0 | 122,3 |
| Фонд заработной платы в % к товарообороту | 10,6 | 9,9 | 10,1 | -0,5 | +0,2 | -0,7 |
| Среднесписочная численность работников, чел | 90,4 | 101,0 | 89,5 | |||
| Прибыль на одного работника, млн. руб. | -029 | -0,07 | -0,11 | - | - | - |
| Товарооборот на одного работника | 31,5 | 46,2 | 56,2 | 178,4 | 121,5 | 146,7 |
| Товарооборот на рубль ФЗП | 9,4 | 10,1 | 9,9 | 105,3 | 98,0 | 107,4 |
Данные таблицы 2.2.5 свидетельствуют о том, при росте товарооборота в 2007 по сравнению с 2006 годом увеличился на 22,7% или на 5099 млн р., а по сравнению с 2005 годом увеличилась на 61,0% или на 10424 млн р.
Фонд заработной платы в отчетном году по сравнению с 2006 годом увеличился на 25% или на 554,6 млн р., а по сравнению с 2005 годом увеличился на 53,0%.
Производительность труда на одного работника в 2007 году по сравнению с 2005 годом увеличилась на 78,4%, товарооборот на рубль фонда заработной платы увеличился на 5,3% или на 0,5 млн р. Прибыль на рубль фонда заработной платы увеличилась на 0,13 млн р.
В соответствие с проведенными анализами и подведенными итогами необходимо провести обширный факторный анализ, с подведением последующих итогов.