Для факторного анализа используем данные, приведенные в предыдущих таблицах и приложениях.
В условиях формирования социально ориентированной регулируемой рыночной экономики особую актуальность приобретает анализ производительности труда, поскольку она относится к числу тех экономических категорий, которые имеют первоначальное значение для развития экономики, являются основным источником экономического развития республики.
Анализ производительности труда начнем с рассмотрения состояния и динамики численности работников и производительности труда по данным торговой деятельности Смолевичского райпо за 2005-2006 г. (таблица 2.3.1)
Таблица 2.3.1
| Производительность труда работников торговли Смолевичского райпо за 2005-2007 годы. | |||||||
| Показатели | Ед.измерения | Годы | Темп роста %, или отклонение (+;-) | ||||
| 2007 к 2005 | 2007 к 2006 | 2006 к 2005 | |||||
| 1.Розничный товарооборот: | |||||||
| -в действующих ценах | млн. р. | 161,0 | 122,7 | 131,1 | |||
| - в сопоставимых ценах | млн. р. | 21559,6 | 23904,7 | 139,8 | 110,8 | 126,1 | |
| 2. Среднесписочная численность работников всего | чел. | 90,4 | 101,0 | 89,5 | |||
| - в том числе продавцов | чел. | 96,8 | 98,8 | 98,0 | |||
| 3. Среднегодовая выработка на одного работника: | |||||||
| - исходя из товарооборота в действующих ценах | млн р. | 31,5 | 46,2 | 56,2 | 178,4 | 121,5 | 146,7 |
| - исходя из товарооборота в сопоставимых ценах | млн. р. | 31,5 | 44,5 | 48,8 | 154,9 | 109,7 | 141,3 |
| 4. Среднегодовая выработка на 1-го продавца: | |||||||
| - исходя из товарооборота в действующих ценах | млн. р. | 68,4 | 91,5 | 113,7 | 166,2 | 124,3 | 133,8 |
| - исходя из товарооборота в сопоставимых ценах | млн. р. | 68,4 | 88,0 | 98,8 | 144,4 | 112,3 | 128,7 |
| 5. Расходы на оплату труда | млн. р. | 182,2 | 129,3 | 140,9 | |||
| 6. Прибыль от реализации | млн. р. | -156 | -34 | -55 | - | - | - |
| 7. Индекс розничных цен | 1,0 | 1,04 | 1,107 | - | - | - |
Исходя из таблицы 2.3.1 можно сделать следующие выводы, что товарооборота в 2007 по сравнению с 2006 годом увеличился на 22,7% или на 5099 млн р., а по сравнению с 2005 годом увеличилась на 61,0% или на 10424 млн р. В сопоставимых ценах он также увеличился в сумме, однако, если смотреть в динамике в 2007 году по сравнению с 2005 годом он составил 39,8%, а вот в 2007 году по отношению к 2006 году он увеличился и составил 10,8%.
В 2007 году по сравнению с 2005 годом среднесписочная численность всего уменьшилась на 9,6% или на 52 человек, в 2007 по сравнению с 2006 годом увеличилась на 10,8% или на 5 человек. Среднесписочная численность работников, в том числе продавцов в 2007 году по сравнению с 2006 годом уменьшилось на 1,2% или на 3 человека, а по сравнению с 2005 годом также уменьшилась на 3,2% или на 8 человек.
Среднегодовая выработка на одного работника торговли в 2007 году по сравнению с 2005 годом увеличилась на 78,4% или на 24,7 млн.р., а в сопоставимых ценах на 54,9%.
Среднегодовая выработка на одного продавца также увеличилась в 2007 году по сравнению с 2005 годом на 66,2% в действующих ценах, и на 44,4% в сопоставимых ценах. Это является положительным моментом в деятельности Смолевичского райпо.
Расходы на оплату труда в 2007 году по сравнению с 2005 годом увеличились на 82,2 % или на 800 млн. р., а по сравнению с 2006 годом они увеличились на 29,3%.
Далее проведем расчет влияния влияющих на производительность труда4-х групп факторов:
ПТ = РТО/Ч следовательно РТО = ПТ * Ч
РТО (ПТ) = ПТ * Ч1 = (46.23-31,54)* 485= 7 123 млн р.
РТО (Ч) = Ч * ПТ0 = (485-542) *31,54 = - 1798 млн р.
Совокупное влияние факторов: -1798 + 7123= 5980 млн р
Таблица 2.3.2
| Влияние изменения среднегодовой численности, производительности труда работников на изменения розничного товарооборота по Смолевичского райпо за 2005-2006 годы. | ||||||
| Годы | Розничный товарооборот, млн. руб. | Среднесписочная численность, чел. | Производительность труда, млн. руб. | Влияние изменения (+;-), млн.руб. | ||
| Численность | Производительность труда | |||||
| 46,23 | Х | Х | ||||
| 56,17 | -1798 |
РТО = 27521-22422 = 5099 млн р.
ПТ = РТО/Ч следовательно РТО = ПТ * Ч
РТО (ПТ) = ПТ * Ч1 = (56,17-46,23)* 490= 4870млн. р.
РТО (Ч) = Ч * ПТ0 = (490-485) *46,23 = 229млн. р.
Совокупное влияние факторов: 4870 + 229 = 5099 млн. р.
Проанализировав влияние следующих факторов можно сделать следующие выводы:
- за счет увеличения численности работников (экстенсивный фактор) на 5 человек произошло увеличение розничного товарооборота на 229 млн. р;
- рост производительности труда на 9,94 млн. р. привел к увеличению розничного товарооборота на 4870 млн. р. Совокупное влияние факторов привело к увеличению товарооборота на 5099 млн. руб.
Следующим этапом анализа целесообразно исследовать влияние на производительность труда факторов, связанных с численностью работников торговли. Для расчета влияния на производительность труда работников торговли товарооборота и численности составим таблицу 2.3.3
Таблица 2.3.3
| Влияние изменения товарооборота и численности работников торговли на производительность труда по Смолевичского райпо за 2006-2007 годы. | |||||||||
| Показатели | Годы | Скорректированный показатель | Отклонение (+;-) | ||||||
| всего | в том числе за счет изменения | ||||||||
| товарооборот | численности работников | ||||||||
| сумма | уд. Вес, % | сумма | уд. Вес, % | ||||||
| Розничный товарооборот в сопоставимых ценах, млн. р. | Х | Х | Х | Х | |||||
| Среднесписочная численность работников всего, чел. | +5 | Х | Х | Х | Х | ||||
| В том числе продавцов, чел. | -3 | Х | Х | Х | Х | ||||
| Товарооборот на одного работника, млн. р. | 46,2 | 56,2 | 56,2 | 10,0 | 10,4 | -0,4 | -4,0 | ||
| Товарооборот на одного продавца, млн. р. | 91,5 | 113,7 | 112,3 | 22,2 | 20,8 | 93,7 | 1,4 | 6,3 |
Скорректированный показатель товарооборот на 1 продавца = 27521/245 = 112,3 млн р.
Влияние факторов:
ПТ работника (РТО)= РТО/Ч1 = 10,4 млн р.
ПТ работника (Ч) = РТОо/Ч1 – РТОо/Чо = -0,4 млн р.
Совокупное влияние факторов = 10,4 – 0,4 = 10,0 млн р.
Таким образом, произведенные расчеты в таблице 2.3.3 позволяют сделать следующие выводы:
Товарооборот на одного работника торговли в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличился на 10,0 млн. р., под влияние двух факторов товарооборота и численности работников торговли:
- увеличение товарооборота на 5099 млн. р. привело к увеличению производительности труда на 10,4 млн. р. Удельный вес составил 104%.
- увеличение численности работников на 5 чел. повлияло на снижение производительности труда на 0,4%. Удельный вес составил -4,0%.
Можно сделать вывод, что на увеличению производительности на одного продавца на 22,2 млн. руб. в 2007 году по сравнению с 2006 годом повлияло:
- На 20,8 млн. руб. – за счет увеличения товарооборота;
- На 1,4 млн. руб. – за счет снижение численности работников на 3 чел.
Увеличению производительности труда на одного работника на 10,0 млн. руб. в 2007 году по сравнению с 2006 годом повлияло:
- На 10,4 млн. руб. – за счет увеличения объема товарооборота;
- На -0,4 млн. руб. – за счет увеличения численности работников на 5 чел.
Далее рассчитаем каким образом на производительность труда повлияло изменение доли продавцов и их выработки (таблица 2.3.4)
Таблица 2.3.4
| Влияние изменения доли продавцов и их выработки на производительность труда работников Смолевичского райпо за 2006-2007 годы. | |||||||||
| Показатели | Годы | Скорректированный показатель | Отклонение (+;-) | ||||||
| всего | в том числе за счет изменения | ||||||||
| удельного веса продавцов | средней выработки продавцов | ||||||||
| сумма | уд. Вес, % | сумма | уд. Вес, % | ||||||
| Удельный вес продавцов, % | 50,5 | 49,4 | 50,5 | -1,1 | Х | Х | Х | Х | |
| Товарооборот на одного работника, млн. р. | 46,2 | 56,2 | 56,2 | -4,0 | -40,0 | 14,0 | 140,0 | ||
| Товарооборот на одного продавца, млн. р. | 91,5 | 113,7 | 113,7 | 22,2 | Х | Х | Х | Х |
Данные таблицы позволяют сделать следующие выводы: уменьшение удельного веса продавцов в отчетном году по сравнению с прошлым на 1,1% понизило производительность работников на 4,0 млн. руб. или на 40,0%. Увеличение производительности труда на 22,2 млн. руб. повлияло на повышение выработки на одного работника торговли на 14,0 млн. р. или на 140,0%.
При проведении факторного анализа производительность труда важно также исследовать влияние организации труда основного персонала. Расчет влияния организации труда продавцов на уровень их производительности представлено в таблице 2.3.5
Таблица 2.3.5
| Влияние организации труда продавцов на уровень их производительности по Смолевичского райпо за 2006-2007 годы. | ||||
| Показатели | Годы | Отклонение (+;-) | ||
| 1. Среднесписочная численность продавцов, чел. | ||||
| 2. Количество рабочих дней в году за вычетом очередных отпусков, дней | +1 | |||
| 3. Количество отработанных дней в году в среднем на одного продавца, дней | +1 | |||
| 4. Совокупный фонд рабочего времени(стр.1*стр.2), человеко-дней | -616 | |||
| 5. Величина используемого рабочего времени (стр.1*стр.3), человеко-дней | -586 | |||
| 6. Уровень организации труда (стр.5/стр.4*100), % | 96,50 | 96,51 | +0,01 | |
| 7. Изменение производительности труда за счет его реорганизации (п.6 отклонение*2006 п.6/100%), % | Х | Х | 0,965 |
В 2007 году по сравнению с 2006 годом среднесписочная численность продавцов уменьшилась на - 3 человека. В отчетном году по сравнению с прошлым годом совокупный фонд рабочего времени снизился на 616 дней, величина используемого рабочего времени также снизилась на 586 человеко-дней.
За счет улучшения организации труда продавцов производительность труда повысилась на 0,965.
Товарные запасы необходимы для бесперебойной торговли и предоставления покупателям возможности выбора необходимых товаров, поэтому их оптимальные размеры способствуют повышению производительности труда.
Товарооборачиваемость запасов товаров отражает соотношение товарооборота и среднегодовой стоимости товарных запасов. При недостатке товарных запасов ухудшается удовлетворение спроса населения, при наличии излишних товарных запасов ухудшается эффективность торговой деятельности.
Далее в процессе анализа определим влияние факторов к основным факторами, влияющими на фонд заработной платы являются численность работников и средняя заработная плата (таблица 2.3.6)
Таблица 2.3.6
| Влияние факторов на фонд заработной платы в торговле Смолевичского райпо за 2006-2007 годы. | |||||
| Показатели | Годы | Отклонение (+:-) | |||
| Всего | в том числе за счет | ||||
| изменения численности | изменения средней заработной платы | ||||
| Фонд заработной платы, млн. р. | 2216,7 | 2771,3 | 554,6 | 532,6 | |
| Среднесписочная численности работников, чел. | +5 | Х | Х | ||
| Средняя заработная плата, млн. р. | 4,57 | 5,66 | 1,09 | Х | Х |
ФЗП = 2771,3-2216,7 = 554,6 млн р.
ФЗП (СЗП) = (СЗП1-СЗП0)*Ч1 = 532,6 млн р.
ФЗП (Ч) = (Ч1-Ч0)*СЗП1 = 22 млн р.
В отчетном году фонд оплаты труда увеличился на 554,6 млн. р., в том числе за счет роста средней заработной платы на 532,6 млн. р., а за счет увеличения численности работников на 5 человек уменьшился на 22 млн. р.
Подводя итог выше проведенным анализам с последующей характеристикой влияния факторов, можно сделать вывод, темпы роста производительности работников Смолевичского райпо недостаточно велики. Это во многом зависит от отношения каждого индивидуально к своей работе. Но все же деятельность Смолевичского Райпо на протяжении трех лет изменяется в положительную сторону, а именно:
- увеличение товарооборота в действующих и сопоставимых ценах;
- увеличение производительности труда;
- рост изменения производительности труда над ростом средне заработной платы и фонда заработной платы в целом;
- рост фондоотдачи;
- уменьшение убытков;
- и др.
По результатам анализа финансово-экономических и трудовых показателей определяются основные направления разработки мероприятий, проведение которых позволит реализовать выявленные в процессе анализа резервы повышения эффективности использования фонда заработной платы. Нанимателем, исходя из оценки ситуации для повышения размеров заработной платы, принимается решение, каким образом и за счет каких средств будет обеспечиваться повышение заработной платы.