Целью данного раздела является определение общих затрат на производство и оценка себестоимости единицы продукции.
Планирование расхода сырья, материалов и энергетических затрат производится на основе нормативно-балансового метода, планирование оплаты труда и комплексных статей – на основе сметного.
В калькуляции планирование сырья проводится на основе материального баланса и рассчитанных на его основе расходных коэффициентах.
Планирование вспомогательных материалов на технологические цели основано на нормах расхода ресурса на единицу продукции.
Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования представлена в таблице 21. Смета цеховых расходов – в таблице 22.
Таблица 21
Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)
| Статьи затрат | Сумма, руб. |
| Амортизация основного оборудования | |
| Амортизация силового оборудования | |
| Амортизация КИПиА | |
| Амортизация транспорта | |
| Амортизация инструментов и инвентаря | |
| Содержание оборудования и транспортных средств (3 % от стоимости [1]) | |
| Ремонт оборудования и транспортных средств (5 % от стоимости оборудования и транспортных средств [1]) | |
| Износ инвентаря (10 % от стоимости инвентаря оборудования и транспортных средств [1]) | |
| Внутрицеховое перемещение грузов (2 % от стоимости транспортных средств [1]) | |
| Итого: | |
| Прочие расходы (7 % от суммы учтенных расходов [1]) | |
| Всего: |
Таблица 22
Смета цеховых расходов
| Статьи затрат | Сумма, тыс. руб. |
| Заработная плата РСС | 21621,6 |
| Отчисления во внебюджетные фонды (по налоговому законодательству 26,2 %) | 5664,86 |
| Амортизация пассивной части основных средств | 1382,51 |
| Содержание зданий, сооружений, передаточных устройств (1,5 % от стоимости [1]) | 821,68 |
| Ремонт зданий, сооружений, передаточных устройств и инвентаря (2,5 % от стоимости [1]) | 1369,47 |
| Расходы на испытания, опыты, исследования, содержание лабораторий (2 % от общего фонда заработной платы [1]) | 1573,02 |
| Охрана труда и техника безопасности (4,5% от фонда заработной платы рабочих [1]) | 2566,3 |
| Итого: | 34999,44 |
| Прочие расходы (7,5 % от суммы учтенных расходов [1]) | 2624,96 |
| Всего: | 37624,4 |
Составляем калькуляцию себестоимости черновой меди (таблица 23).
Общехозяйственные расходы принимаем 10 % от цеховой стоимости [1]. Коммерческие расходы принимаем 5 % от производственной стоимости [1].
Таблица 23
Калькуляция себестоимости черновой меди
| Статьи затрат | На единицу (1т черновой Cu) | На годовой выпуск черновой Cu | |||
| Кол-во тонн | Цена*, руб. | Сумма, руб. | Кол-во тонн | Сумма, тыс. руб. | |
| Сырье и основные материалы: | |||||
| Загружено: | |||||
| 1. Штейн ПВ | 1,693 | ||||
| 2. Обороты (бедные) | 0,141 | 39513,6 | |||
| 3. Обороты (богатые) | 0,143 | 40118,1 | |||
| 4. Песчаник (сухой) | 0,08 | 22366,2 | |||
| 5. Скрап | 0,115 | 32094,5 | |||
| Итого: | |||||
| Возвраты: | |||||
| 1. Конвертерный шлак | 0,401 | ||||
| 2. Никелевый шлак | 0,398 | ||||
| 3. Пыль | 0,085 | 23868,5 | |||
| Итого: | |||||
| Итого: | |||||
| Энергетические затраты: | |||||
| 1. Эл. энергия, тыс.кВт∙ч | 3,559∙10-3 | 358,7 | 1,28 | 996,52 | 358,4 |
| 2. Воздух, нм3 | 772,39 | 0,49 | 386,20 | ||
| Итого: | 387,48 | 108494,4 | |||
| 1. Зарплата рабочих | 203,68 | 57029,35 | |||
| 2. Единый социальный налог | 53,36 | 14941,69 | |||
| 3. РСЭО | 116,33 | 32573,58 | |||
| 4. Цеховые расходы | 134,37 | 37624,4 | |||
| Итого: | 507,74 | ||||
| Итого цеховая с/с: | 73825,22 | 20671063,4 | |||
| Общехозяйственные расходы | 7382,52 | 2067106,3 | |||
| Итого производственная с/с | 81207,74 | 22738169,7 | |||
| Коммерческие расходы | 4060,4 | 1136908,5 | |||
| Полная себестоимость | 85268,14 | 23875078,2 |
* – цена сырья определяется себестоимостью предшествующих переделов и содержанием ценных компонентов; цена возвратов определяется содержанием ценных компонентов и затратами на их извлечение.
Проведенные расчеты показывают, что себестоимость одной тонны черновой меди составляет 85268,14 рублей. Соответственно на годовой выпуск эта величина – 23875078,2 рублей.
Расчет финансовых результатов проекта
К финансовым результатам относятся товарная продукция и прибыль предприятия.
Расчет товарной продукции проводится по формуле:
ТП = S Цi ∙ Вi,
где Цi – цена i-го вида продукции (принимаем цену 1т черновой меди 87000 руб.), Вi – выпуск i-го вида.
ТП = 87000 ∙ 280000 = 24360000 тыс.руб.
Валовая прибыль:
П вал = ТП – Сгод,
где Сгод – годовая себестоимость продукции
П вал = (87000 – 85268,14) ∙ 280000 = 484920,8 тыс.руб.
Чистая прибыль:
Пчист = Пвал – (Пвал – Нм – Л) ∙ Кн,
где Нм – местные налоги, Л – льготы по налогу на прибыль, Кн – ставка налога на прибыль.
Местные налоги:
- налог на имущество (2% от Фн, 225200,31 руб. (производственные фонды)) 225200308 ∙ 0,02 = 4504006 руб.
Прибыль после уплаты налогов
484920800 – 4504006 = 480416794 руб.
Чистая прибыль
Налог на прибыль (24%) и составляет 480416794 ∙ 0,24 = 115300030,6 руб.
Пчист = 480416794 – 115300030,6 = 365116763,4 руб. = 365116,76 тыс. руб.