ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОАО «АКИБАНК»

Внешним призна­ком финансовой устойчивости выступает платежеспособность хозяйствующего субъекта.

Платежеспособность — это способность предприятия выполнять свои финансо­вые обязательства, вытекающие из коммерческих, кредитных, налоговых и иных операций платежного характера.

Положение об организации управления и контроля за ликвидностью и риском ликвидности в ОАО «АКИБАНК» определяет основные принципы управления ликвидностью с учетом отечественной и международной банковской практики, предусматривающие: цели и задачи управления ликвидностью; порядок выявления, оценки, определения приемлемого уровня ликвидности и мониторинга за уровнем ликвидности, в том числе на консолидированной основе; принятие мер по поддержанию приемлемого уровня ликвидности; порядок информационного обеспечения по вопросам ликвидности (порядок обмена информацией между подразделениями и служащими, порядок и периодичность представления отчетной и иной информации по вопросам управления ликвидностью); процедуры принятия решений, влияющих на состояние ликвидности; распределение полномочий и ответственности между Советом директоров, исполнительными органами, подразделениями и служащими в части реализации основных принципов управления ликвидностью; порядок осуществления контроля за эффективностью управления ликвидностью.

Управление ликвидностью осуществляется ежедневно и непрерывно с помощью разработанного в ОАО «АКИБАНК» программного модуля «Управленческий учет», которая позволяет в «режиме реального времени» устанавливать лимиты по нормативам ликвидности и оперативно принимать необходимые управленческие решения.

Для оценки и анализа риска потери ликвидности Банк использует следующие методы: метод коэффициентов (индикаторов ликвидности); метод оценки разрывов (гэпы) ликвидности (GAP – анализ); план движения денежных средств; прогноз платежной позиции.

С помощью метода коэффициентоврассчитываются нормативы ликвидности, на основании которых производится мониторинг изменения этих нормативов и проводится анализ причин, оказывающих наибольшее влияние на их изменение.

Ежедневный расчет фактических значений обязательных нормативов мгновенной (Н2), текущей (НЗ) и долгосрочной ликвидности (Н4)осуществляется в реальном масштабе времени с помощью разработанной в Банке системы «Управленческий учет» и их сравнение с доведенными до доходных управлений показателями ликвидности в соответствии с установленными Банком России допустимыми числовыми значениями.

С помощью метода анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств производится расчет абсолютного и относительного разрыва между потоками активов и пассивов в соответствующем сроке на основании ежедневно формируемой в информационной системе «Управленческий Учет» отчет «Анализ разрывов по срокам привлечения и погашения». При этом рассчитываются следующие показатели и коэффициенты: показатель избытка (дефицита) ликвидности определяется как разница между общей суммой активов и обязательств, рассчитанных нарастающим итогом по срокам погашения. Положительное значение данного показателя (избыток ликвидности) означает, что Банк может выполнить свои обязательства сроком погашения, например: от «до востребования» до 30 дней включительно, отрицательное значение (дефицит ликвидности) - сумму обязательств сроком погашения от «до востребования» до 30 дней включительно, не покрытых активами Банка сроком погашения от «до востребования» до 30 дней включительно. Показатель дефицита ликвидности отражается со знаком «минус».

Таблица 3.1 - Фактические значения индикаторов ликвидности на 01.01.2011г.

Из таблицы 3.1 видно, что большинство показателей ликвидности соответствуют нормативам. Следовательно, деятельность ОАО «Акибанк» за 2010 год была успешной.