ОАО «Лерик» представило ЗАО «Росбанк» заявление об открытии расчетного счета. В ЗАО «Росбанк» открыто 82 счета акционерным обществам открытого типа.
1. В каком порядке регистрируются открываемые в коммерческих банках расчетные лицевые счета клиентов?
2. Перечислите реквизиты лицевого счета.
3. Присвойте номер лицевому расчетному счету.
4. Рассчитайте защитный ключ в номере лицевого счета клиента, если БИК ЗАО «Росбанк» – 044525415.
Решение.
В лицевом счете 20 разрядов: с 1 по3 – балансовый счет первого порядка; с 1 по 5 – балансовый счет 2-го порядка; с 6 по 8 – код валюты; 9 – защитный ключ; с 10 по 13 – номер филиала; с 14 по 20 – порядковый номер лицевого счета. Иногда 14 разряд отводится под признак счета, например 1 – транзитный счет.
Номер лицевого расчетного счета – 40702810К00000000083.
В расчете ключа будет участвовать число 415 из БИК и кодовое обозначение номера лицевого счета, но вместо К проставляем цифру 0. Вес позиции или коэффициенты определяются жестко заданной последовательностью цифр: 71371371371371371371371.
Для расчета ключа получаем сумму произведений цифры позиции на вес позиции:
4*7+1*1+5*3+4*7+0*1+7*3+0*7+2*1+8*3+1*7+8*7+3*1=185.
5*3=15,т.е. контрольный ключ – 5, т.е. номер лицевого счета клиента будет 40702810500000000083.
Проверка правильности записи защитного ключа лицевого счета проводится в следующем порядке: получаем сумму произведений цифр 41540702810500000000083 на используемый ранее вес позиций 71371371371371371371371:
4*7+1*1+5*3+4*7+0*1+7*3+0*7+2*1+8*3+1*7+5*3+8*7+3*1=200.
Равенство 0 правого (младшего) разряда результата говорит о правильности записи защитного ключа.
Решение практического задания к билету № 7
По расчетному счету ОАО «Юникс» в ЗАО «Торесбанк» за период с 01.11.2008 г. по 31.12.2008 г. совершены следующие операции:
Лицевой счет № 40702810800000000017
| Дата проводки | Вид операции | БИК | Счет корреспондент | Дебет | Кредит |
| 08.11.2008 | 10 000-00 | ||||
| 24.11.2008 | 50 000-00 | ||||
| 03.12.2008 | 33 000-00 | ||||
| 07.12.2008 | 20 000-00 | ||||
| 15.12.2008 | 11 000-00 | ||||
| 21.12.2008 | 8 000-00 | ||||
| 27.12.2008 | 13 000-00 |
1. Определите характер приведенного лицевого счета клиента по его номеру.
2. Расшифруйте записи в лицевом счете ОАО «Юникс».
3. Какие документы прилагаются к выписке по счету клиента ОАО «Юникс»?
4. Определите остаток на счете ОАО «Юникс», если сальдо на 01.11.2008 г. составляло 183 000 руб.
Решение.
Это лицевой расчетный счет коммерческой организации не находящейся в государственной и федеральной собственности.
08.11.2008 г. – по платежному поручению на расчетный счет ОАО «Юникс» поступило от индивидуального предпринимателя (расчетный счет ИП открыт в этом же банке).
24.11.2008 г. – перечислена сумма аккредитива (покрытого) за счет средств плательщика (ОАО «Юникс» в исполняющий банк (первый экземпляр аккредитива).
Внебалансовый учет этой операции:
Д 90907 «Выставленные аккредитивы»
К 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи».
03.12.2008 г. – по платежному требованию списано с расчетного счета ОАО «Юникс» на счет финансовой негосударственной организации (расчетный счет этой организации открыт в этом же банке).
07.12.2008 г. – по инкассовому поручению списаны средства со счета клиента.
15.12.2008 г. – оплачен наличными предъявленный денежный чек.
21.12.2008 г. – по мемориальному ордеру (если клиент предоставил заявление о безакцептном списании сумм кредита и процентов по нему, а иначе – списание происходит на основании п/п клиента) уплачены начисленные проценты по кредиту без нарушения сроков.
27.12.2008 г. – по платежному поручению зачислены средства на счет клиента.
К выписке из лицевого расчетного счета клиента ОАО «Спектр» прилагаются копии: платежного поручения, аккредитива, платежного требования, инкассового поручения, денежного чека, мемориального ордера, платежного поручения.
Остаток на расчетном счете ОАО «Юникс» равен:
183 000+10 000+13 000-(50 000-33 000-20 000-11 000-8 000)=84 000 руб.
Решение практического задания к билету № 11
По расчетному счету ОАО «Альфа» в ЗАО «Промбанк»» за период с 13.12.2008 г. совершены следующие операции:
Лицевой счет № 40702810800000467008
| № операции | Номер документа | Содержание операции | Сумма, руб. |
| Остаток на расчетном счете на 23.04.2008 | 80 000 | ||
| 1. | № 134 | Выданы наличные деньги на заработную плату | 38 150 |
| 2. | №13 | Оплачена банковская комиссия за кассовое обслуживание | |
| 3. | № 108 | Перечислен налог на доходы физических лиц | 13 077 |
| 4. | № 9 | Согласно заявлению клиента открыт покрытый аккредитив | 17 000 |
| 5. | № 241 | Зачислены денежные средства за поставленные товары от ОАО «Спектр» (счет открыт в данном банке) | 166 320 |
| 6. | № 30 | Перечислены средства на погашение кредита по кредитному договору № 35 | 123 000 |
1. Отразите операции, указанные в лицевом счете ОАО «Альфа» и определите остаток по счету на 14.12.2008 г.
2. Какие документы прилагаются к выписке из лицевого счета клиента ОАО «Альфа»?
Решение.
1. Выдача наличных денег организациям с их банковских счетов осуществляется по денежным чекам.
Д 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций»
К 20202 «Касса кредитных операций»
2. Списание комиссии со счета клиента осуществляется по мемориальному ордеру, в сумме, отраженной в договоре на открытие банковского счета:
Д 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций»
К 70601 «Другие доходы».
3. По платежному поручению клиента списываются денежные средства:
Д 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций»
К 60301 «Расчеты с бюджетом по налогам».
или
К 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»
4. Перечислена сумма покрытого аккредитива в исполняющий банк (первый экземпляр аккредитива):
Д 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций»
К 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».
Внебалансовый учет выставленного аккредитива:
Д 90907 «Выставленные аккредитивы»
К 99999 «Счета для корреспонденции с активными счетами при двойной записи».
5. На основании платежного поручения ОАО «Спектр» зачисляются средства:
Д 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций» – ОАО «Спектр»
К 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций»– ОАО «Альфа».
6. Снятие суммы в счет погашения кредита со счета осуществляется на основании п/п клиента или заявления на безакцептное списание сумм основного долга и процентов по кредиту (мемориальный ордер) или срочного обязательства – документа установленной формы, дающего право банку в случае несвоевременного возврата кредита и процентов по нему списать со счета заемщика сумму кредита, а также проценты за пользование кредитом и сумму неустойки.
Д 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций»
К 45203 «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок до 30 дней».
Остаток средств на счете – 54 733 руб.
К выписке из лицевого счета прилагаются копии следующих документов: чека, мемориального ордера, платежного поручения, аккредитива, платежного поручения на поступление денег на счет ОАО «Альфа», платежного поручения или мемориального ордера или срочного обязательства.