Контрольная работа предназначена для углубления и расширения знаний по дисциплине «Налогообложение организаций финансового сектора экономики». Студенты заочной формы обучения выполняют контрольную работу самостоятельно в межсессионный период. Выполненная работа должна быть защищена студентом. Студенты, не выполнившие контрольную работу, к сдаче экзамена не допускаются. Работа должна быть аккуратно оформлена в рукописном или печатном виде, удобна для проверки и хранения.
Контрольная работа выполняется по вариантам и состоит из решения трех расчетных задач.
Вариант контрольной работы выбирается в зависимости от последней цифры в номере зачетной книжки.
| Последняя цифра в номере зачетной книжки | Номер варианта |
| 1, 3, 5, 7, 9 | |
| 2, 4, 6, 8, 0 |
Вариант 1
Задача 1. Определить очередность исполнения банком платежных документов, находящихся в картотеке организации:
а) исполнительный лист на возмещение работнику вреда, причиненного здоровью;
б) исполнительный лист по выплате вознаграждения физическому лицу по гражданско-правовому договору;
в) чек на получение денег на выплату заработной платы работникам организации;
г) поручение на списание средств в оплату товаров;
д) инкассовое поручение налогового органа на списание задолженности по НДС;
е) платежное поручение на перечисление налога на имущество организации;
ж) поручение на перечисление денег гаражному кооперативу;
з) исполнительный лист на возмещение ущерба по имущественному спору;
и) инкассовое поручение на списание пени по налогу на прибыль организации;
к) исполнительный лист на перечисление алиментов физическому лицу.
Задача 2. В отчетном периоде банк имел следующие обороты по поступлению денежных средств и имущества (без НДС):
1) оплата инкассаторских услуг – 20 т.р.
2) плата за составление кредитных договоров – 45 т.р.
3) плата по проведению клиринговых операций – 70 т.р.
4) плата за розыск средств по запросу клиентов – 25 т.р.
5) плата за выдачу выписок по счету «депо» – 15 т.р.
6) получены проценты по кредитам на сумму 40 т.р. на 4 мес. под 19% (дата приема вклада 01.03.); На сумму 25 т.р. на 4 мес. под 28% (дата приема вклада 01.02.); На сумму 15 т.р. на 3 мес. под 26% (дата приема вклада 01.12.)
7) выручка от реализации компьютера – 40 т.р.
8) получены взносы от учредителя на увеличение уставного капитала – 25 т.р.
При этом в отчетном периоде имели место следующие расходы (без НДС):
1) уплата налога на имущество банка – 1 т.р.
2) уплачены проценты по межбанковскому кредиту – 50 т.р.
3) амортизация основных фондов – 91 т.р.
4) уплачены комиссионные за покупку (продажу) иностранной валюты – 35 т.р.
5) уплачены проценты по депозитному сертификату на сумму 7000 т. р. на 3 мес. под 26% годовых; по сберегательному сертификату на сумму 300 т. р. на 3 мес. под 18% годовых.
6) плата за информационные услуги – 65 т.р.
7) зарплата работников банка – 123 т.р.
8) приобретена офисная мебель – 65 т.р.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по коммерческому банку.
Задача 3. Уставный фонд компании "А" состоит из 1000 акций, из которых российской организации принадлежит 700 акций, иностранной организации – 50 акций, физическому лицу – резиденту Российской Федерации – 200 акций, физическому лицу – нерезиденту Российской Федерации – 50 акций. Общим собранием акционеров принято решение выплатить дивиденды в размере 1 рубль на 1 акцию. Кроме того, компанией "А" получены от компании "Б" дивиденды от долевого участия в размере 100 руб. Общая сумма дивидендов, подлежащих распределению налоговым агентом среди акционеров, составила 1000 руб. (1 руб. х 1000 акций).
1) Определить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет компанией в качестве налогоплательщика и налогового агента, а так же величину дивидендов, фактически выплаченных российским акционерам.
Вариант 2
Задача 1. В каких случаях при открытии счета клиенту банк обязан потребовать свидетельство о постановке на учет в налоговых органах:
а) организация открывает расчетный счет;
б) обособленное подразделение организации (ведет самостоятельный баланс) открывает текущий счет;
в) организация-учредитель открывает временный расчетный счет;
г) физическое лицо открывает срочный рублевый счет;
д) иностранный гражданин открывает срочный валютный счет;
е) физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, открывает текущий счет;
ж) организация открывает счет ДЕПО;
з) организация открывает депозитный счет на 2 месяца;
е) некоммерческая организация открывает ссудный счет.
Задача 2. Акционерное страховое общество в отчетном периоде имеет следующие доходы:
а) страховые платежи по договорам личного – 170,0 тыс. руб. и имущественного страхования – 230,0 тыс. руб.;
б) комиссионное страхование за оказание услуг страхового брокера – 25 тыс. руб.;
в) страховые выплаты по договорам, переданным в перестрахование – 45 тыс. руб.;
в) доход от сдачи в аренду помещений – 115 тыс. руб.;
г) выручка от реализации офисного имущества – 18 тыс. руб.;
д) поступило в оплату проведенного консультационного семинара – 48 тыс. руб.;
е) получен кредит в банке – 250 тыс. руб.
Расходы страховой организации в отчетном периоде составили:
а) страховые выплаты по договорам, принятым в перестрахование – 85 тыс.руб.;
б) страховые выплаты по договорам страхования – 110 тыс. руб.;
в) оплата услуг физического лица – страхового агента, работающего по трудовому соглашению, – 7 тыс. руб.;
г) отчисления в государственные внебюджетные фонды – 15 тыс. руб.;
д) оплата счетов транспортной организации – 35 тыс. руб.;
е) оплата услуг индивидуального предпринимателя по оценке стоимости застрахованного имущества – 5 тыс. руб.;
ж) уплата налога на имущество – 3 тыс. руб.;
з) расходы на рекламу – 5 тыс. руб.
е) произведены благотворительные перечисления детскому дому – 80 т.р.
Определить налоговую базу и сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет страховой организацией, сделать необходимые комментарии.
Задача 3. В январе коммерческий банк приобрел 1500 процентных облигаций по цене 850 рублей, уплатив при этом 2500 рублей в качестве комиссии брокеру.
В феврале банк приобрел 4500 облигаций того же выпуска по цене 800 рублей и реализовал 4000 облигаций этого же выпуска по цене 930 рублей. При этом сумма комиссии по сделке приобретения составила 7500 рублей, а по сделке реализации – 4000 рублей.
Определить налоговую базу по налогу на прибыль за январь и нарастающим итогом за оба месяца, если:
1) налоговая база банка по операциям, не связанным с куплей-продажей ценных бумаг, за январь и февраль составила 100000 рублей и 150000 рублей соответственно;
2) списание ценных бумаг с баланса банка осуществляется по методу ФИФО.